ما هو المتوفى؟
المتوفى هو مصطلح قانوني يُستخدم في الضرائب وتخطيط الميراث للإشارة إلى الشخص المتوفى. تصبح ممتلكاتهم جزءًا من تركتهم عندما يموت الفرد ويُشار إليه بالمتوفى أو المرحوم. تحدد الوصية الأخيرة للمتوفى، أو الثقة الحية، أو قوانين الوراثة بدون وصية في ولايتهم المعاملات النهائية والتصرف في تركتهم.
النقاط الرئيسية
- "المتوفى" هو مصطلح قانوني يشير إلى الشخص المتوفى.
- يستمر المتوفون في تحمل التزامات مالية بعد الوفاة، مثل تقديم ودفع الضرائب.
- المحامون والمنفذون والأوصياء مسؤولون عن تنفيذ رغبات المتوفى كما هو موضح في وصاياهم أو صناديقهم الاستئمانية، أو وفقًا لقانون الدولة إذا لم يتركوا وصية أو صندوقًا استئمانيًا.
- لا تُعتبر بوليصة التأمين على الحياة للشخص المتوفى جزءًا من التركة. حيث يتم توزيع أموالها مباشرةً على المستفيدين المذكورين في البوليصة.
الآثار العقارية والضريبية للمتوفى
تبقى وصية الفرد و/أو الثقة الحية لتقديم التوجيهات حول كيفية التعامل مع أموالهم والأصول الأخرى عندما يتوفى الشخص ويصبح متوفى، بافتراض أنهم تركوا خطة عقارية. العملية القانونية لتنفيذ وصية أو ثقة تشير دائمًا إلى المتوفى كمتوفى. يقوم المحامون والمنفذون والأوصياء بتنفيذ رغبات المتوفى بعد وفاته من خلال تنفيذ الشروط المحددة في وصاياهم و/أو ثقتهم.
الوصية الأخيرة هي وثيقة مكتوبة توضح من يرغب الفرد في أن يتلقى عناصر الممتلكات من التركة. يتم إدارة تنفيذها بواسطة منفذ يتم تسميته في الوثيقة.
الثقة الحية هي كيان قانوني منفصل. يقوم الفرد بنقل ملكية أصوله قانونيًا إلى اسم الثقة، ويتولى الوصي المعين أو الوصي الخلف توزيعها على المستفيدين المحددين عند وفاة الفرد.
يؤسس الصندوق واجبًا ائتمانيًا (fiduciary) للوصي الذي يكون مسؤولًا قانونيًا عن اتخاذ القرارات بما يخدم أفضل مصالح المستفيدين المحددين في وثائق الصندوق.
ضرائب العقارات
قد يكون على المتوفى دفع ضرائب عقارية على مستوى الولاية أو الحكومة الفيدرالية. سيكون على تركته مسؤولية تقديم إقرار ضريبي عقاري إذا كان مطلوبًا، بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي الشخصي النهائي.
كان الإعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية 12.92 مليون دولار في عام 2023. وزاد إلى 13.61 مليون دولار في عام 2024 لأنه مرتبط بالتضخم للحفاظ على قيمته.
أول 13.61 مليون دولار من قيمة التركة لا يخضع لضريبة التركات لعام 2024 بموجب شروط الإعفاء الفيدرالي. فقط الرصيد الذي يتجاوز هذا المبلغ هو الذي يخضع للضريبة. التركات التي تقل قيمتها عن مبلغ الإعفاء لا تخضع للضرائب الفيدرالية على التركات.
تعفى الضرائب الحكومية إما أن تتوافق مع المستوى الفيدرالي أو تختلف حسب الولاية التي كان يقيم فيها المتوفى وقت وفاته. ليست كل الولايات تفرض ضرائب على التركات.
ضرائب الميراث
لا تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة على الميراث، ولكن هناك ست ولايات فرضت هذه الضريبة اعتبارًا من عام 2023: نبراسكا، أيوا، كنتاكي، بنسلفانيا، ماريلاند، ونيوجيرسي. كما أن ماريلاند تفرض ضريبة على التركات. وهي الولاية الوحيدة التي تفرض كلا الضريبتين.
لا يكون العقار المتروك من قبل المتوفى مسؤولاً عن دفع ضريبة الميراث. يجب على المستلم للوصية دفعها، ولكن أولئك الذين تربطهم علاقة وثيقة بالمتوفى، مثل الزوج أو الوالد أو الطفل أو الأخ، يدفعون نسبة أقل من قيمة الضريبة. أما الذين ليس لديهم علاقة قرابة بالمتوفى فعادة ما يدفعون أعلى نسبة.
مثال
قام شخص بإنشاء تركة لعائلته من خلال سنوات من العمل واكتساب الدخل والأصول. يصبح الشخص متوفى بعد وفاته. قد يترك بوليصة تأمين على الحياة، و15,000 دولار في حساب جاري، ومنزل، وصندوق تقاعد صغير.
يتم سداد ديون المتوفى المستحقة اعتبارًا من تاريخ الوفاة من التركة، بالإضافة إلى التكاليف المرتبطة بإغلاق التركة، وأي ضرائب مستحقة على الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى، وضرائب التركة التي قد تكون مستحقة.
يقوم الفرد أيضًا بتسمية مستفيد لسياسة التأمين على الحياة الخاصة به. يتم دفع هذه الأموال مباشرة إلى الشخص المذكور في السياسة. لا تصبح هذه الأموال جزءًا من تركة المتوفى.
كيف أبلغ عن الدخل المتعلق بشخص متوفى؟
يجب الإبلاغ عن الدخل فيما يتعلق بالشخص المتوفى إلى دائرة الإيرادات الداخلية. يجب على منفذ وصية المتوفى تقديم الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى للإبلاغ عن هذا الدخل الذي لم يتم فرض ضرائب عليه بعد. يمكن أن يشمل ذلك الأجور، ومدفوعات الضمان الاجتماعي، والإكراميات، وأجر المرض، ووقت الإجازة، ودخل التقاعد.
ما الفرق بين المتوفى والمرحوم؟
المتوفى هو مصطلح قانوني يشير إلى شخص قد توفي. يُستخدم هذا المصطلح غالبًا في وثائق التخطيط العقاري. لكن اسم الفرد يستمر في الوجود بسبب التزاماته المالية بعد الوفاة، مثل دفع الضرائب والديون وإغلاق الحسابات المصرفية. عادةً ما يتم تنفيذ هذه المسؤوليات من قبل المنفذ المذكور في وصيته الأخيرة أو من قبل الوصي على صندوقه الاستئماني الحي، وكلاهما يعمل نيابة عن المتوفى.
ما هو نوع الثقة في صندوق المتوفى؟
يُعرف صندوق المتوفى أيضًا باسم الصندوق المشترك الذي يُطلق عليه أيضًا صندوق A-B. يمكن للزوجين إنشاء هذا النوع من الصناديق لتقليل ضرائب التركة. يتم تشكيل صندوق A-B بين الزوجين، ولكن يتم تقسيم الصندوق عند وفاة الزوج الأول. تمثل الأجزاء الباقي على قيد الحياة (الصندوق A) والمتوفى (الصندوق B).
الخلاصة
المتوفى هو مصطلح قانوني يُستخدم في التخطيط الضريبي وتخطيط التركات للإشارة إلى الشخص المتوفى. يكون للمتوفين التزامات مالية بعد وفاتهم، ويكون المحامون والمنفذون والأوصياء مسؤولين عن تنفيذ رغبات المتوفى كما هو موضح في وصاياهم و/أو صناديقهم الاستئمانية.