ما هي الإقامة الرئيسية؟
لأغراض الضرائب، يُعتبر السكن الرئيسي هو المسكن الذي يعيش فيه الشخص معظم الوقت. لا يهم ما إذا كان منزلًا أو شقة أو مقطورة أو قاربًا، طالما أنه المكان الذي يعيش فيه دافع الضرائب معظم السنة. يُشار إلى السكن الرئيسي أيضًا باسم السكن الأساسي أو السكن الرئيسي.
إذا كان لدى دافع الضرائب عدة عقارات، يمكن اعتبار واحدة فقط منها كمسكن رئيسي.
النقاط الرئيسية
- إذا كان لدى دافع الضرائب أكثر من مسكن واحد، فإن المسكن الذي يقضي فيه معظم وقته سيعتبر المسكن الرئيسي.
- عند بيع المسكن الرئيسي، قد يكون البائع مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي على الربح.
- قد يُطلب إثبات أن العقار كان هو المسكن الرئيسي لدافع الضرائب.
فهم المسكن الرئيسي
امتلاك عقار بحد ذاته لا يعني أنه يعتبر إقامة رئيسية. علاوة على ذلك، وضع الأثاث والممتلكات الشخصية الأخرى في المسكن لا يؤهله بالضرورة ليكون إقامة رئيسية.
لأغراض الضرائب، يجب على دافع الضرائب أن يستخدم ويؤجر أو يمتلك المسكن لفترة زمنية دنيا لتلبية بعض المؤهلات.
في معظم الحالات، يجب على دافعي الضرائب تقديم الضرائب على الأرباح الرأسمالية من بيع أي ممتلكات. ومع ذلك، عندما يبيعون المسكن الرئيسي، فإنهم مؤهلون للحصول على استثناء ضريبي فيدرالي بقيمة 250,000 دولار (500,000 دولار إذا كانوا متزوجين ويقدّمون بشكل مشترك) إذا استوفوا متطلبات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) التالية:
- امتلكوا المنزل واستخدموه كإقامة رئيسية لمدة لا تقل عن سنتين من السنوات الخمس التي سبقت بيع العقار.
- لم يحصلوا على المنزل من خلال تبادل من نوع مماثل في السنوات الخمس الماضية.
- لم يستبعدوا الربح من بيع منزل آخر لمدة تصل إلى سنتين قبل بيع هذا المنزل.
إثبات الإقامة الرئيسية لأغراض الضرائب
بينما لا تؤثر الغيابات عن المنزل بسبب الإجازة أو الرعاية الطبية طويلة الأمد على وضع الإقامة الرئيسية، فإن عدم الإشغال لفترات طويلة لأسباب أخرى قد يؤدي إلى فقدان هذا الوضع.
هناك أيضًا استثناءات من الاستبعاد للمكلفين الذين تم تكليفهم بمهام ممتدة في القوات النظامية، أو الخدمة الخارجية، أو الخدمة الاستخباراتية.
يجب على دافع الضرائب استخدام مكان الإقامة واستئجاره أو امتلاكه لفترة زمنية محددة كحد أدنى لتلبية بعض المؤهلات.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يحتفظون بأكثر من مسكن واحد ويقسمون وقتهم بين تلك المساكن، فإن المسكن الذي يقضون فيه وقتًا أطول سيعتبر مسكنهم الرئيسي. إذا كان دافع الضرائب يمتلك منزلاً واحدًا ولكنه يستأجر مسكنًا آخر يعيش فيه، فإن العقار المستأجر سيكون هو المسكن الرئيسي له.
قد تكون هناك حاجة إلى أنواع أخرى من الإثبات لتأكيد مكان الإقامة الرئيسي للشخص. يمكن أن يشمل ذلك فواتير الخدمات العامة التي تحمل اسم وعنوان الساكن، أو رخصة قيادة تحتوي على العنوان، أو بطاقة تسجيل الناخبين.
قد تُعتبر المنازل المتنقلة والشقق والقوارب كمساكن رئيسية إذا كانت مجهزة بمكان للنوم وحمام ومطبخ.
هل يمكنك أن تمتلك أكثر من مسكن رئيسي واحد؟
لأغراض الضرائب، يمكنك امتلاك مسكن رئيسي واحد فقط. وفقًا لقانون الضرائب في الولايات المتحدة، يجب على دافع الضرائب استخدام أو امتلاك أو استئجار مسكن لفترة محددة ليتم اعتباره مسكنًا رئيسيًا. يجب أن يكون المنزل قد تم استخدامه كمقر إقامة رئيسي لدافع الضرائب في سنتين من السنوات الخمس الأخيرة. إذا كنت قد طالبت بإعفاء ضريبي لمسكن سابق خلال السنتين الماضيتين، فلا يمكنك المطالبة بإعفاء على مسكن رئيسي جديد، حتى لو كان الآن منزلك الرئيسي.
ما هو الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي؟
لا يتعين على الأفراد المالكين لمنزل دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أول 250,000 دولار من قيمة العقار المباعة. الأزواج المتزوجون معفون من ضريبة الأرباح الرأسمالية على أول 500,000 دولار من الأرباح.
ضريبة الأرباح الرأسمالية مستحقة على الأرباح التي تتجاوز هذه الأرقام.
ما هي قاعدة السنتين من أصل خمس سنوات؟
وفقًا لقانون الضرائب في الولايات المتحدة، لكي يتأهل المنزل كمسكن رئيسي، يجب أن يستوفي قاعدة السنتين من أصل خمس سنوات. وهذا يعني أن الشخص يجب أن يعيش في المسكن لمدة إجمالية تبلغ سنتين أو 730 يومًا مجتمعة خلال فترة خمس سنوات. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
كيف يمكنني التحقق من مقر إقامتي الرئيسي؟
يمكن التحقق من محل الإقامة الرئيسي من خلال فواتير الخدمات، أو رخصة القيادة، أو بطاقة تسجيل الناخبين. ويمكن أيضًا إثباته من خلال الإقرارات الضريبية، أو تسجيل المركبات، أو العنوان الأقرب إلى مكان عملك.
الخلاصة
معظمنا لا يجد صعوبة في تحديد مقر إقامته الرئيسي. إنه المكان الذي نعيش فيه، على الأقل معظم الوقت.
قد يُطلب منك إثبات ذلك من وقت لآخر إذا كان لديك منزل ثانٍ أو تقضي جزءًا كبيرًا من وقتك في مكان آخر. والأهم من ذلك، قد تثار هذه المسألة عندما تقوم بالإبلاغ عن مكاسب رأس المال من بيع منزلك الرئيسي وتكون مؤهلاً للإعفاء الكبير من الضرائب الذي يأتي فقط مع بيع المسكن الرئيسي.
إثبات ذلك يجب أن يكون مسألة بسيطة، على أي حال. بطاقة تسجيل الناخبين أو رخصة القيادة، سلسلة من الإقرارات الضريبية المرسلة إليك في ذلك العنوان، أو فواتير الخدمات الموجهة إليك كلها تشير إلى مكان إقامتك الرئيسي.