تعريف
تُعتبر توزيعات الأرباح ودخل المعاشات نوعين من الدخل اللذين يمنعان دافعي الضرائب من التأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC).
ما هو الدخل غير المؤهل؟
يمكن أن يمنع الدخل غير المؤهل دافع الضرائب ذو الدخل المنخفض أو المتوسط من الحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) عند تقديم ضرائب الدخل السنوية. إذا كان مستوى دخل دافع الضرائب يسمح له بالمطالبة بـ EITC على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية، فقد يكون مؤهلاً أيضًا للحصول على ائتمان مشابه على إقراراته الضريبية على مستوى الولاية والمحلية.
النقاط الرئيسية
- يمكن أن يمنع الدخل غير المؤهل شخصًا من الحصول على ائتمان الدخل المكتسب (EITC).
- يشمل الدخل غير المؤهل الدخل الاستثماري، مثل الفوائد الخاضعة للضريبة والمعفاة من الضرائب، والأرباح الموزعة، والمعاشات التقاعدية، والإيرادات السنوية، وصافي الدخل من الإيجارات والإتاوات، وصافي المكاسب الرأسمالية، وصافي الدخل السلبي.
- بالنسبة لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر، فإن الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب هو 7,830 دولارًا في عام 2024.
أنواع الدخل
يتكون الدخل غير المؤهل من دخل الاستثمار، مثل الفوائد الخاضعة للضريبة والمعفاة من الضرائب. كما يشمل الأرباح الموزعة، والمعاشات التقاعدية، والإيرادات السنوية، وصافي الدخل من الإيجارات والإتاوات، وصافي المكاسب الرأسمالية، وصافي الدخل السلبي. كما يستثني الدخل المكتسب ما يلي:
- دعم الطفل والنفقة
- الدخل التقاعدي
- مزايا الضمان الاجتماعي
- تعويضات إصابات العمل
- مدفوعات الرعاية البديلة غير الخاضعة للضريبة
- فوائد المحاربين القدامى
- تعويض البطالة
يُعتبر دخل الفائدة وأرباح الأسهم المعفى من الضرائب للطفل والمُبلغ عنه في إقرار الوالدين أيضًا غير مؤهل.
لا يمكن المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) إذا قام الأفراد بتقديم النموذج 2555 الخاص بالدخل المكتسب في الخارج، والذي يجب أن يستبعد الدخل المكتسب في الدول الأجنبية من إجمالي الدخل.
كيفية التأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
- يجب أن يكون لدى الأفراد رقم ضمان اجتماعي صالح بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي.
- أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا مهاجرًا طوال العام.
- لا يمكن أن تكون حالة تقديم الضرائب متزوجًا ويقدم بشكل منفصل.
- يجب أن يستوفي الأطفال اختبارات العلاقة والعمر والإقامة والإقرار المشترك، ولا يمكن أن يتم المطالبة بهم من قبل أكثر من شخص واحد.
بالنسبة لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر، فإن الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب لعام 2024 هو 7,830 دولارًا ويزداد إلى 8,046 دولارًا في عام 2025.
عدم الأهلية للحصول على EITC
يتم استبعاد دافعي الضرائب من الحصول على EITC إذا تجاوز دخلهم مبلغًا معينًا. بالنسبة لـ دافعي الضرائب غير المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل فردي لعام 2024، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل، بالإضافة إلى حدود دخل الاستثمار، أقل من:
- 59,899 دولار مع ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر
- 55,768 دولار مع طفلين مؤهلين
- ٤٩,٠٨٤ دولار مع طفل مؤهل واحد
- 18,591 دولارًا بدون أطفال مؤهلين.
يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك لعام 2024 المطالبة بالائتمان إذا كان لديهم دخل أقصى قدره:
- ٦٦,٨١٩ دولار مع ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر
- 62,688 دولار مع طفلين مؤهلين
- 56,004 دولار مع طفل مؤهل واحد
- 25,511 دولار بدون أطفال مؤهلين.
ما هي العوامل التي قد تمنع الأفراد من الحصول على ائتمان الدخل المكتسب؟
يتم منح EITC فقط للدخل المكتسب، لذلك فإن الأشخاص الذين يحصلون على دخل من مصادر غير الأرباح لا يتأهلون للحصول عليه.
ما هي المتطلبات للتأهل للحصول على ائتمان الدخل المكتسب؟
يجب أن يكون لدى الأفراد رقم ضمان اجتماعي صالح، وأن يكونوا مواطنين أمريكيين طوال العام، وألا يكونوا قد قدموا النموذج 2555 (الدخل المكتسب من الخارج).
ما هو الخطأ الأكثر شيوعًا في ائتمان الدخل المكتسب؟
الخطأ الأكثر شيوعًا فيما يتعلق بـ EITC هو المطالبة بطفل لا يستوفي جميع المتطلبات ليكون طفلاً مؤهلاً.
الخلاصة
الدخل غير المؤهل يقلل من قدرة دافع الضرائب على التأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب. يشمل هذا الدخل الفوائد، والأرباح الموزعة، والإتاوات، والمعاشات التقاعدية، وسحوبات صناديق التقاعد، أو الدخل المكتسب من الخارج.