ما هو تجريد الأرباح؟
تجريد الأرباح هو تكتيك شائع تستخدمه الشركات متعددة الجنسيات للهروب من الضرائب المحلية المرتفعة عن طريق استخدام خصومات الفائدة في منطقة ذات نظام ضريبي ملائم لخفض ضرائبها على الشركات. بعبارة أخرى، تجريد الأرباح هو تقنية تستخدمها الشركات التي تحاول تقليل فواتير الضرائب في الولايات المتحدة عن طريق تحويل الأرباح إلى الخارج إلى دول ذات معدلات ضريبية أقل.
يتم استخدامه بشكل شائع خلال الاندماجات العكسية للشركات: وهي عملية يتم من خلالها تعديل الهيكل المؤسسي لشركة متعددة الجنسيات مقرها الولايات المتحدة بحيث تحل شركة أجنبية جديدة، تقع عادة في بلد منخفض الضرائب أو خالٍ من الضرائب، محل الشركة الأم الأمريكية الحالية لتصبح الشركة الأم للمجموعة المؤسسية.
النقاط الرئيسية
- تجريد الأرباح هو تكتيك تستخدمه الشركات لتجنب الضرائب المحلية المرتفعة عن طريق استخدام خصومات الفائدة في بلد ذو معدلات ضرائب أقل لتقليل فاتورتها الضريبية الإجمالية.
- تقوم الشركة بتخفيض فاتورتها الضريبية في الولايات المتحدة عن طريق تحويل الأرباح إلى دول ذات معدلات ضريبية أقل باستخدام عملية تُعرف باسم الانقلاب المؤسسي.
- تعمل هذه العملية عندما تقوم الشركة الأم بإقراض فرعها في الولايات المتحدة في الخارج لتغطية النفقات التشغيلية. يقوم الفرع بدفع مبلغ مفرط من الفوائد على القرض ويخصم هذه المدفوعات من أرباحه الإجمالية. وبالتالي، فإن "التخفيض" في الأرباح يقلل من مقدار الضرائب المستحقة.
- يُعتبر تقليص الأرباح قانونيًا من خلال قانون الضرائب. ومع ذلك، سعت الحكومة الأمريكية إلى منعه من خلال وضع مجموعة متنوعة من اللوائح، مثل دمج نسبة الدين إلى حقوق الملكية ومصاريف الفائدة الصافية في حدود نسبة الدخل القابلة للتعديل.
فهم تقليص الأرباح
تجريد الأرباح هو شكل من أشكال تجنب الضرائب، وهو إجراء قانوني يتضمن الاستفادة من ثغرة في قانون الضرائب لتقليل مقدار الضرائب المستحقة للحكومة. تجريد الأرباح هو ببساطة طريقة تقوم بها كيان تجاري بتقليل الالتزام الضريبي من خلال دفع مبالغ مفرطة من الفوائد لشركة أخرى.
تتضمن هذه الطريقة تحويل الدخل الخاضع للضريبة من شركة تابعة في الولايات المتحدة إلى شركة تابعة أجنبية تحت ستار دفعات الفائدة القابلة للخصم الضريبي على الديون الداخلية.
كجزء من استراتيجية تقليص الأرباح، تقوم شركة محلية تحت السيطرة الأجنبية (أو شركة أمريكية مقرها في بلد أجنبي) أو الشركة الأم بتقديم قرض لفرعها الأمريكي لتغطية النفقات التشغيلية. بعد ذلك، يقوم الفرع الأمريكي بدفع مبلغ مفرط من الفوائد على القرض للشركة الأم ويخصم هذه المدفوعات من أرباحه الإجمالية.
يؤدي الانخفاض في الأرباح إلى تأثير الدومينو على المسؤولية الضريبية الإجمالية للشركة لأن الخصومات على الفوائد لا تخضع للضريبة. بالنظر إلى أن متوسط معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة هو 21%، يمكن أن يترجم هذا الانخفاض إلى مبلغ كبير من التوفير للشركة.
في معظم الحالات، لا تقوم الشركة التابعة فعليًا باقتراض أي أموال. إنها مجرد معاملة تُستكمل على الورق، ولا تقوم الشركة الأم بفرض تحصيل الدين. إنها فقط تنقل أرباح الشركة من الولايات المتحدة إلى بلد أجنبي.
منع تجريد الأرباح
للحد من ممارسة تقليص الأرباح، فرض قانون تسوية الميزانية الشاملة لعام 1989 قيودًا بنسبة 50% على خصومات الفوائد المتعلقة بالأطراف ذات الصلة التي يمكن أن تأخذها شركة أمريكية مملوكة لأجانب أثناء حساب ضريبة الدخل الخاصة بها. نظريًا، فإن تقليل هذا الرقم بشكل أكبر سيساهم بشكل كبير في الحد من تقليص الأرباح، لكن هذا الإجراء يتطلب موافقة الكونغرس ودعمًا من الحزبين.
بشكل عام، تنطبق قواعد تقليص الأرباح على الشركة التي لديها نسبة الدين إلى حقوق الملكية تزيد عن 1.5 إلى 1؛ ونفقات الفائدة الصافية التي تتجاوز 50% من دخلها الخاضع للضريبة المعدل للسنة، ونفقات الفائدة التي لا تخضع لضريبة الدخل الأمريكية الكاملة أو ضريبة الاستقطاع في يد المستلم.
وضعت إدارة أوباما المزيد من اللوائح المتعلقة بتجريد الأرباح في عام 2016، مما قلل من عدد عمليات الاستحواذ في الخارج التي كانت تقوم بها الشركات الأمريكية حيث لم يكن تجريد الأرباح مفيدًا كما كان من قبل. عندما خفض ترامب الضرائب على الشركات في عام 2018، استمرت عمليات الاستحواذ الأجنبية في البقاء منخفضة. ومع الزيادة المقترحة من قبل الرئيس بايدن في الضرائب على الشركات، يبقى أن نرى كيف ستتقدم اللوائح المتعلقة بتجريد الأرباح.
كيف يتم الإبلاغ عن إلغاء الدين لشراكة؟
إذا كان لدى الشراكة إلغاء دين أقل من المبلغ المستحق لأن الدين تم إلغاؤه أو العفو عنه أو إسقاطه، فإن ذلك الجزء من الدين الملغى يكون خاضعًا للضريبة. يجب الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي للسنة التالية على النموذج 1040.
ما هو تجريد الأرباح؟
تجريد الأرباح، المعروف أيضًا باسم تجريد الدخل، هو طريقة تستخدمها الشركات لتقليل التزاماتها الضريبية. تقوم الشركة بذلك عن طريق دفع مبالغ كبيرة من الفوائد إلى شركة تابعة أجنبية، مما يؤدي فعليًا إلى نقل الدخل الخاضع للضريبة من الولايات المتحدة إلى كيان أجنبي تحت فكرة الفوائد القابلة للخصم الضريبي على الديون الداخلية، بينما في الواقع يتم نقل الدخل من ولاية ذات ضرائب مرتفعة إلى ولاية ذات ضرائب منخفضة.
ما هي فوائد إصلاح الضرائب؟
الفائدة الأساسية من إصلاح الضرائب هي المساعدة في تقليل العبء الضريبي على الأفراد مع الاستمرار في توفير إيرادات كافية للحكومة. يساعد إصلاح الضرائب في جعل النظام الضريبي أكثر عدالة، حيث يخفف من مقدار الضرائب المستحقة على من يكسبون أقل ويمنع التهرب الضريبي من قبل أولئك الذين ينبغي عليهم دفع الضرائب أو دفع المزيد منها.
الخلاصة
لطالما كانت الضرائب موضوعًا حساسًا ومهمًا في الولايات المتحدة، حيث تتمكن الشركات من الاستفادة من العديد من الثغرات القانونية في قوانين الضرائب لتقليل الضرائب التي تدفعها.
تجريد الأرباح، حيث تقوم الشركة بنقل الأرباح إلى دول أجنبية ذات معدلات ضريبية أقل، كان أحد هذه الأساليب. لقد سعت الحكومات إلى إيجاد طرق لسد هذه الثغرات بحيث تدفع الشركات نصيبها العادل من الضرائب، ومع ذلك لم تحدث تغييرات جادة في قوانين الضرائب لمنع ذلك حتى الآن.