ما هو حساب التوفير التعليمي (Education IRA)؟
حساب التعليم IRA هو حساب استثمار يتمتع بمزايا ضريبية للتعليم العالي، ويُعرف الآن بشكل رسمي أكثر باسم حساب توفير التعليم كوفرديل (ESA). بموجب هذه الوسيلة الادخارية التعليمية، يُسمح للآباء والأوصياء بإجراء مساهمات غير قابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي (IRA) لطفل تحت سن 18 عامًا.
النقاط الرئيسية
- حساب التعليم IRA هو حساب توفير يتمتع بمزايا ضريبية ويستخدم لتغطية نفقات التعليم للأطفال.
- يُعرف رسميًا باسم حساب توفير التعليم كوفرديل.
- حسابات التقاعد التعليمية (IRAs) تشبه خطط الادخار 529 ولكن مع بعض الاختلافات الرئيسية.
فهم حسابات التقاعد التعليمية (Education IRAs)
الأموال المدخرة في حساب التعليم الفردي (IRA) مخصصة لتغطية النفقات التعليمية المستقبلية مثل الرسوم الدراسية والكتب والزي المدرسي في المراحل الابتدائية والثانوية والتعليم العالي. يمكن سحب الأموال في حساب التعليم الفردي بدون ضرائب عندما تكون هناك حاجة لاستخدامها لأغراض تعليمية.
تُعرف حسابات التعليم أيضًا باسم "حسابات كوفرديل" أو ببساطة "ESAs". على الرغم من لقبها "IRA"، إلا أنها مخصصة للنفقات التعليمية، وليست لمدخرات التقاعد، على الرغم من أنها تعمل بطريقة مشابهة.
كانت حسابات التعليم IRA موجودة قبل أن يتم تغيير اسمها إلى حسابات Coverdell ESA في عام 2002، وأصبحت أكثر جاذبية كوسيلة ادخار تعليمية عندما تم توسيع قائمة النفقات المؤهلة لتشمل بعض نفقات التعليم من الروضة حتى الصف الثاني عشر. تعمل بطريقة مشابهة لحسابات Roth IRA، حيث تسمح كلاهما بمساهمات سنوية غير قابلة للخصم في حساب استثماري مخصص. ينمو هذا الاستثمار بدون ضرائب فيدرالية، وتكون السحوبات معفاة من الضرائب أيضًا، طالما تم استيفاء متطلبات معينة تتعلق بمساهمات وسحوبات السنة.
اعتبارات خاصة
تحتوي حسابات التقاعد الفردية التعليمية (Education IRAs) على العديد من الشروط والقيود، مثل:
- يحظر قانون الضرائب تمويل حساب ESA بمجرد أن يصل المستفيد إلى عمر 18 عامًا.
- حسابات Coverdell ESA لديها حد مساهمة سنوي يبلغ 2,000 دولار، ولكن قد يتم فرض غرامة إذا تجاوز حامل الخطة هذا المبلغ.
- قد تعني حدود المساهمة المنخفضة أن حتى رسوم الصيانة الصغيرة من قبل أي مؤسسة تحتفظ بحساب ESA يمكن أن تحد من العوائد.
- على عكس خطة 529، يجب توزيع المبلغ الموجود في حساب التعليم الفردي (IRA) على الطفل إذا لم يُستخدم لأغراض التعليم الجامعي.
- يجب أن يتم تصفية هذا الحساب بالكامل بحلول الوقت الذي يصل فيه المستفيد إلى سن 30 عامًا. إذا لم يتم ذلك، فسيكون خاضعًا للضرائب والعقوبات.
الحسابات التقاعدية التعليمية (IRAs) مقابل خطط 529
يسمح كل من حساب التقاعد التعليمي (IRA) وخطة 529 لحاملي الخطة بإنشاء حساب لمستفيد من اختيارهم. المعاملة الضريبية لحسابات التقاعد التعليمية تشبه تلك الخاصة بـخطط الادخار 529، مع وجود بعض الاختلافات الملحوظة. كلاهما يسمح بالنمو المؤجل ضريبياً وسحب العائدات دون ضرائب للنفقات التعليمية المؤهلة في مؤسسة تعليمية مؤهلة. يتم تغطية حسابات التقاعد التعليمية تحت العنوان 26، العنوان الفرعي A، الفصل 1، العنوان الفرعي F، الجزء الثامن، الفقرة 530 من قانون الولايات المتحدة.
لا يوجد حد لعدد خطط 529 التي يمكن لحامل الخطة إعدادها. ومع ذلك، فإن المساهمات محدودة بتكلفة التعليم كما هو موضح من قبل الولاية التي تُحتفظ فيها الحسابات. على الرغم من أن الحسابات تُنشأ لصالح المستفيدين، إلا أنهم لا يمكنهم المطالبة بالأموال. يمكن أن تغطي هذه الخطط عددًا من الأشياء المختلفة:
- تكلفة الرسوم الدراسية
- النفقات التعليمية المؤهلة مثل المعدات
- النفقات ذات الصلة مثل خطط الوجبات والإسكان
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 أجرى تغييرات على القواعد المتعلقة بخطط 529. يمكن لحاملي الخطط استخدام ما يصل إلى 10,000 دولار كحد أقصى لدفع رسوم التعليم من الروضة حتى الصف الثاني عشر في المؤسسات العامة أو الخاصة أو الدينية لكل مستفيد سنويًا، دون عقوبات أو ضرائب.
تم توسيع القواعد الخاصة بخطط 529 عندما تم توقيع قانون Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) ليصبح قانونًا في ديسمبر 2019. يمكن لصاحب الحساب سحب ما يصل إلى 10,000 دولار لاستخدامها في دفع الرسوم الدراسية والنفقات الأخرى المتعلقة ببرامج التدريب المهني المسجلة للمستفيد. يتضمن تغيير آخر القدرة لحاملي الخطة على سحب حد أقصى مدى الحياة قدره 10,000 دولار لسداد ديون الطالب المؤهلة للمستفيد.