ما هو خصم نفقات المعلم؟
يُعتبر خصم نفقات المعلمين خصمًا من إجمالي الدخل المعدّل (AGI) للمعلمين وغيرهم من المهنيين في مجال التعليم يصل إلى 250 دولارًا من النفقات الشخصية. يتيح هذا الخصم للمعلمين المؤهلين خصم النفقات غير المعوضة المتعلقة بالتعليم. تشمل النفقات المؤهلة الكتب واللوازم المستخدمة في الفصل الدراسي وأي تكنولوجيا أو برامج ضرورية لتعليم الطلاب.
كان من المعتاد أن تزود المدارس الطلاب بكل ما يحتاجونه للحصول على التعليم من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر، بما في ذلك تكاليف المنافسة في الأنشطة الرياضية أو المشاركة في المجموعات بعد المدرسة.
لم يعد هذا هو الحال. إن التخفيضات في تمويل التعليم تجعل من الضروري الآن أن يساهم الطلاب والمعلمون في كل شيء بدءًا من المناديل الورقية للفصول الدراسية وصولاً إلى تكاليف الوقود لرحلات الفرق الرياضية.
النقاط الرئيسية
- يتيح خصم نفقات المعلمين للمعلمين المؤهلين الذين يدرّسون في الفصول الدراسية من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر خصمًا يصل إلى 250 دولارًا سنويًا للنفقات المؤهلة التي يدفعونها من جيوبهم.
- الخصومات المتعلقة بالتعليم المنزلي - أو في إعدادات ما قبل المدرسة أو المرحلة الجامعية أو الدراسات العليا - غير مسموح بها.
- تشمل النفقات المؤهلة تلك المتعلقة بدورات التطوير المهني، والكتب، واللوازم؛ معدات الكمبيوتر والبرمجيات؛ المواد الإضافية المستخدمة في الفصل الدراسي؛ والمستلزمات الرياضية المستخدمة في دورات الصحة أو التربية البدنية.
كيف تعمل خصم نفقات المعلم
يوفر خصم نفقات المعلمين تخفيضًا ضريبيًا يصل إلى 250 دولارًا للنفقات المتعلقة بالتعليم. يمكن للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا خصم ما يصل إلى 500 دولار - ولكن ليس أكثر من 250 دولارًا لكل منهما - إذا كان كلا الزوجين مؤهلين كمعلمين. للتأهل للحصول على الخصم، يجب أن تعمل:
- كمدرس في المدرسة، أو مستشار، أو مساعد في الفصل، أو مدير، أو مدرب
- في مدرسة لمدة لا تقل عن 900 ساعة خلال العام الدراسي
- في فصل دراسي من الروضة حتى الصف الثاني عشر
- لمدرسة تقدم التعليم الابتدائي أو الثانوي كما تحدده قوانين الدولة (قد تشمل المدارس العامة والخاصة والدينية)
الخصومات المتعلقة بالتعليم المنزلي غير مسموح بها. والمعلمون الذين يعملون في بيئات ما قبل المدرسة أو في بيئات التعليم الجامعي أو الدراسات العليا لا يمكنهم الاستفادة من هذا الخصم.
تشمل نفقات المعلم المؤهل "المصاريف العادية والضرورية المدفوعة من أجل":
- دورات التطوير المهني المتعلقة بالمناهج الدراسية أو الطلاب الذين تقوم بتدريسهم
- اللوازم والكتب والمواد الإضافية المستخدمة في الفصل الدراسي
- تكلفة معدات الحاسوب (بما في ذلك البرمجيات والخدمات) المستخدمة في الفصول الدراسية لتعليم الطلاب
- دورات الصحة والتربية البدنية، بشرط أن تكون النفقات مخصصة للمستلزمات الرياضية.
لاحظ أن المصروفات "العادية" هي تلك التي تكون شائعة ومقبولة في مجال التعليم الخاص بك. أما المصروفات "الضرورية" فهي تلك التي تكون مفيدة ومناسبة لمهنتك، لكنها لا تحتاج إلى أن تكون مطلوبة لتعتبر ضرورية.
الخصم على مستلزمات الوقاية من COVID-19
بموجب قانون الإعفاء الضريبي المتعلق بكوفيد-19 لعام 2020، يمكن للمعلمين أيضًا خصم النفقات غير المعوضة التي تكبدوها لشراء أدوات الحماية من كوفيد-19 منذ 12 مارس 2020. وفقًا لـخدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، تشمل أدوات الحماية من كوفيد-19:
- أقنعة الوجه
- مطهر للاستخدام ضد COVID-19
- صابون اليدين
- معقم اليدين
- قفازات للاستعمال مرة واحدة
- الطباشير أو الطلاء أو الشريط لتوجيه التباعد الاجتماعي
- الحواجز المادية، مثل الفواصل الزجاجية البلاستيكية (plexiglass)
- أجهزة تنقية الهواء
- عناصر أخرى موصى بها من قبل مراكز السيطرة على الأمراض والوقاية منها في الولايات المتحدة (CDC)
اعتبارات خاصة
في الأصل جزء من قانون الإغاثة لدافعي الضرائب الأمريكيين، يتم ربط خصم نفقات المعلمين بالتضخم، لذلك لا يفقد قيمته بمرور الوقت. والأفضل من ذلك أن هذا الخصم يأتي "مباشرة من أعلى" دخلك الإجمالي وليس جزءًا من التفصيل. هذه قضية مهمة بالنظر إلى التغييرات الأخيرة في هيكل الضرائب التي ضاعفت تقريبًا الخصم القياسي للعديد من الأشخاص، مما يلغي الحاجة إلى التفصيل.
الحدود المتعلقة بخصم نفقات المعلم
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب عليك تقليل نفقاتك المؤهلة بالمبالغ التالية التي تلقيتها خلال السنة الضريبية:
إذا تجاوزت نفقاتك 250 دولارًا، كنت تعتبر المبلغ الذي يتجاوز ذلك كنفقات موظف غير معوضة—إذا كانت الأموال التي تم إنفاقها تتجاوز 2% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك. هذا الخصم اختفى مع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017.
لاحظ أن الأزواج لا يمكنهم كلاهما المطالبة بنفس النفقات كخصم للمعلمين، حيث أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تسمح بخصم نفس النفقات مرتين. أيضًا، لا يمكنك خصم أي تكاليف دفعتها من جيبك وتم تعويضك عنها من قبل مدرستك. وأخيرًا، لا يمكنك خصم أي نفقات تم دفعها بواسطة المنح أو مصادر التمويل المشابهة.
هل نفقات المعلمين قابلة للخصم في عام 2021؟
نعم. إذا كنت معلماً مؤهلاً في عام 2021، يمكنك خصم ما يصل إلى 250 دولارًا من النفقات المؤهلة التي دفعتها في عام 2021. إذا كنت أنت وزوجك تقدمان الإقرار الضريبي معًا وكلاكما معلمان مؤهلان، يمكنكما خصم ما يصل إلى 500 دولار (ولكن ليس أكثر من 250 دولارًا لكل منكما).
أين أبلغ عن خصم نفقات المعلم؟
يمكنك المطالبة بخصم نفقات المعلم في السطر 11 من الجدول 1 (النموذج 1040)، الدخل الإضافي والتعديلات على الدخل. قم بإرفاق الجدول 1 مع النموذج 1040، أو 1040-SR، أو 1040-NR.
من يمكنه المطالبة بخصم نفقات المعلم؟
للمطالبة بخصم نفقات المعلم، يجب أن تعمل كمعلم، أو مدرب، أو مستشار، أو مساعد في الفصل، أو مدير في مدرسة تقدم التعليم الابتدائي أو الثانوي (كما تحدده قوانين الولاية). كما يجب أن تعمل مع الطلاب من مرحلة رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر لمدة لا تقل عن 900 ساعة خلال العام الدراسي.