ما هو الاختلاس؟
يشير الاختلاس إلى شكل من أشكال الجريمة الاقتصادية حيث يقوم شخص أو كيان بسوء استخدام الأصول الموكلة إليهم بشكل متعمد. في هذا النوع من الاحتيال، يحصل المختلس على الأصول بشكل قانوني ويملك الحق في حيازتها، ولكن يتم استخدام الأصول لأغراض غير مقصودة.
الاختلاس هو خرق للمسؤوليات الائتمانية fiduciary الموضوعة على عاتق الشخص.
النقاط الرئيسية
- يحدث الاختلاس عندما يقوم شخص ما عمداً باستخدام الأموال لغرض مختلف عن الغرض الذي كانت مخصصة له.
- يمتلك المختلس إذنًا للتعامل مع الأصل بطريقة معينة، ولكن ليس لأخذه.
- قد يقوم المختلسون بإنشاء فواتير وإيصالات لأنشطة لم تحدث، ثم يستخدمون الأموال المدفوعة للنفقات الشخصية.
- تُعتبر مخططات بونزي مثالًا على الاختلاس. وتشمل أمثلة أخرى تدمير سجلات الموظفين أو الاستيلاء على أموال الشركة.
- تخسر الشركات حوالي 400 مليار دولار سنويًا بسبب السرقة.
- يمكن تحميل المختلسين المسؤولية المدنية والجنائية عن جرائمهم.
فهم الاختلاس
الأفراد الذين يُعهد إليهم بالوصول إلى أموال المنظمة يُتوقع منهم حماية تلك الأصول لاستخدامها المقصود. من غير القانوني الوصول عمدًا إلى تلك الأموال وتحويلها للاستخدام الشخصي. يمكن أن تشمل هذه الأنشطة تحويل الأموال إلى حسابات تبدو وكأنها مُصرح لها بتلقي المدفوعات أو التحويلات.
ومع ذلك، فإن الحساب هو واجهة تسمح للفرد، أو لطرف ثالث يتعاون معه، بالحصول على التمويل. على سبيل المثال، قد يقوم مختلس بإنشاء فواتير وإيصالات لأنشطة تجارية لم تحدث أبدًا أو لخدمات لم تُقدّم أبدًا لإخفاء تحويل الأموال كمعاملة شرعية.
قد يتعاون المختلس مع شريك يُدرج كاستشاري أو متعاقد يقوم بإصدار فواتير ويتلقى المدفوعات، ولكنه في الواقع لا يؤدي المهام التي يتم تحصيل الرسوم مقابلها.
يمكن أن يكون طبيعة الاختلاس صغيرة أو كبيرة. يمكن أن يكون اختلاس الأموال بسيطًا مثل قيام موظف متجر بأخذ بضعة دولارات من صندوق النقد. ومع ذلك، على نطاق أوسع، يحدث الاختلاس أيضًا عندما يقوم المديرون التنفيذيون في الشركات الكبيرة بتزوير نفقات بملايين الدولارات، وتحويل الأموال إلى حساباتهم الشخصية. اعتمادًا على حجم الجريمة، قد يُعاقب على الاختلاس بغرامات كبيرة ووقت في السجن.
كيف يحدث الاختلاس
يحدث الاختلاس عندما يقوم شخص بسرقة أو إساءة استخدام ما تم تكليفه بإدارته أو حمايته. لا يشترط أن تكون الممتلكات أو الأصول ذات قيمة كبيرة لحدوث الاختلاس. وعلى الرغم من ارتباطه الوثيق بالاحتيال، إلا أن الاختلاس يختلف في أن الشخص المختلس كان لديه تفويض لاستخدام أو الإشراف على الممتلكات أو الأموال.
قد يتم دمج بعض أنواع الاختلاس مع أشكال أخرى من الاحتيال، مثل مخططات بونزي. في مثل هذه الحالات، يقوم المختلس بخداع المستثمرين ليعهدوا إليهم بأصولهم للاستثمار نيابة عنهم، ولكنه بدلاً من ذلك يستخدم المال لتحقيق مكاسب شخصية وإثراء الذات. وغالبًا ما يتضمن الحفاظ على الاحتيال البحث عن مستثمرين جدد لجلب المزيد من الأموال لتهدئة المستثمرين السابقين.
قد يقوم المختلس أيضًا بنقل أصول أخرى بخلاف المال. قد يدعي المختلس ملكية العقارات، أو مركبات الشركة، أو الهواتف الذكية، أو الأجهزة الأخرى مثل أجهزة الكمبيوتر المحمولة التي تنتمي إلى المنظمة لاستخدامه الشخصي.
قد يحدث الاختلاس في القطاع الحكومي أيضًا إذا قام الموظفون بالاستيلاء على التمويل المحلي أو الحكومي أو الوطني لأنفسهم. قد تحدث مثل هذه الحالات عندما يتم توزيع التمويل لتنفيذ العقود أو لدعم المشاريع، ويقوم أحد أعضاء الموظفين باقتطاع جزء من الأموال المخصصة.
يمكن أن يُتهم الأشخاص الذين يختلسون بارتكاب جريمة جنائية و/أو يُحملون المسؤولية المدنية عن جرائمهم. يمكن أن تتراوح العقوبات من دفع تعويضات مالية ورد الحقوق للضحايا إلى السجن. الجرائم المالية لا تمنع الجناة من تلقي أحكام سجن طويلة، وهي الأحكام التي تُعطى تقليديًا للمجرمين العنيفين.
كيفية منع الاختلاس
تكلف السرقة والاختلاس الشركات حوالي 400 مليار دولار سنويًا وتشكل أكثر من 50% من حالات فشل الأعمال. ومع ذلك، يمكن لأصحاب العمل تطوير استراتيجيات لمكافحة هذه الجرائم المالية.
يبدأ الاختلاس بانتهاك الثقة من قبل شخص مُخوّل برعاية ممتلكات أو أموال شخص آخر. من المنطقي أن تكون إحدى الخطوات الأولى التي يمكن أن يتخذها صاحب العمل هي التدقيق بعناية في الموظفين المحتملين. بالإضافة إلى إجراء فحوصات خلفية شاملة، يمكن أن يكشف تقييم السمات الشخصية عبر اختبارات الشخصية عن سلوكيات غير مرغوب فيها.
يمكن لبرنامج الأمان والمراقبة أن يردع الجرائم المؤسسية، خاصة عندما يتم تنفيذه بواسطة فريق متخصص في إدارة المخاطر أو طرف ثالث مستقل. يمكن لهؤلاء المديرين المخاطر إنشاء ضوابط داخلية تراقب السلوكيات وتسمح بالإبلاغ المجهول عن الأنشطة المشبوهة، بالإضافة إلى إجراء عمليات تدقيق دورية تكشف عن حالات سوء الاستخدام.
يساعد الاكتشاف المبكر في تقليل الخسائر وحماية سمعة الشركة والأشخاص الذين تخدمهم. يجب على أصحاب العمل توضيح أنهم يتبعون سياسة عدم التسامح مع الأفعال غير القانونية مثل الاختلاس، وأن يوضحوا العواقب المترتبة على مثل هذه الانتهاكات. يجب على كل شركة تعزيز ثقافة الصدق والعدالة، وتشجيع موظفيها على البقاء يقظين والإبلاغ عن حالات المخالفات.
كيف يمكن إثبات الاختلاس قانونيًا؟
لإثبات الاختلاس قانونيًا، يجب على المدعي إثبات أن الجاني كان لديه مسؤولية ائتمانية تجاه الضحية وأن الأصل المختلس تم الحصول عليه من خلال تلك العلاقة ونُقل إلى المتهم عن قصد. المفتاح لاكتشاف الاختلاس هو أنه ينطوي على خيانة للثقة أو الواجب. على الرغم من أن هذا يختلف في كل ولاية، إلا أنه بشكل عام يجب أن تكون هذه العوامل الأربعة موجودة:
- يجب أن يكون هناك علاقة ائتمانية بين الطرفين. بمعنى أن يكون هناك اعتماد من طرف على الآخر.
- يجب أن يكون المدعى عليه قد اكتسب الملكية من خلال تلك العلاقة،
- يجب أن تكون أفعال المدعى عليه متعمدة، وليست نتيجة خطأ؛
- يجب أن يكون المدعى عليه قد استحوذ على الملكية (على الأقل بشكل مؤقت)، أو نقل الملكية إلى شخص آخر، أو دمر أو أخفى الملكية.
ما هي عقوبة الاختلاس؟
يمكن تحميل الشخص المسؤولية المدنية والجنائية عن الاختلاس. تتراوح العقوبات من الغرامات المالية والتعويض إلى السجن.
ما هو الجريمة ذات الياقات البيضاء؟
الجريمة ذات الياقات البيضاء هي جريمة غير عنيفة يرتكبها محترف في مجال الأعمال الذي يخرق الثقة لتحقيق مكاسب اقتصادية. تشمل الجرائم ذات الياقات البيضاء الاحتيال، والسرقة، والتزوير، والاختلاس، وغسيل الأموال، وغيرها من المخططات الاحتيالية.