عامك الأول مربح؟ ماذا عن الضرائب؟
ما هو ضريبة الأرباح الزائدة؟
ضريبة الأرباح الزائدة هي ضريبة خاصة تُفرض على الدخل الفردي أو دخل الشركات الذي يتجاوز مقدارًا محددًا من العائد على رأس المال المستثمر، وعادةً ما يتجاوز ما يُعتبر دخلًا طبيعيًا. يمكن تنفيذ ضريبة الأرباح الزائدة لتقليل عدم المساواة في الدخل، أو لإعادة توزيع المكاسب غير المتوقعة التي قد تنتج عن ظروف خاصة أو سياسات حكومية، أو لتوليد إيرادات طارئة للحكومة في أوقات الأزمات. قد تكون ضرائب الأرباح الزائدة تدابير مؤقتة أو جزءًا دائمًا من نظام الضرائب.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الأرباح الزائدة هي ضريبة إضافية تُفرض على أرباح أو دخل الأعمال التي تتجاوز معدل ربح معين.
- يمكن أن تكون ضرائب الأرباح الزائدة مؤقتة أو دائمة، وعادة ما تهدف إلى تعويض عدم المساواة في الدخل، خاصة بسبب الأرباح غير المتوقعة.
- في الولايات المتحدة، تم فرض ضرائب على الأرباح الزائدة بشكل متكرر من قبل الحكومة الفيدرالية خلال فترات الحرب والأزمات الأخرى.
- في عام 2020، اقترح اقتصاديان من جامعة بيركلي، إيمانويل سايز وغابرييل زوكمان، مرة أخرى فرض ضريبة على الأرباح الزائدة الفيدرالية خلال تفشي فيروس كورونا.
فهم ضريبة الأرباح الزائدة
ضريبة الأرباح الزائدة هي ضريبة إضافية تُفرض على أرباح أو دخل الأعمال التي تتجاوز معدل ربح محدد. الشركات أو الأفراد العاملون لحسابهم الخاص الذين يحققون أرباحًا تتجاوز المستوى المحدد يتعين عليهم دفع ضريبة إضافية على ذلك الدخل.
يتم فرض ضريبة الأرباح الزائدة بالإضافة إلى أي ضريبة دخل فردية أو ضريبة دخل الشركات الموجودة بالفعل. في الواقع، تمثل ضريبة الأرباح الزائدة زيادة في معدلات الضريبة الهامشية على الأرباح في الشرائح الضريبية الأعلى. وبسبب ذلك، تمثل ضريبة الأرباح الزائدة زيادة في تقدمية النظام الضريبي، من خلال فرض ضرائب على الأفراد والشركات ذات الدخل الأعلى بمعدل أعلى حتى من المعدل المفروض عادة.
بعض الاقتصاديين وصانعي السياسات الذين ينتقدون عدم المساواة في الدخل في المجتمع يدعون إلى فرض ضرائب على الأرباح الزائدة كوسيلة لتقليل أو إبطاء فجوة الثروة. ومن المفهوم أن ضرائب الأرباح الزائدة ليست شائعة بين المفكرين في مجال الاقتصاد الحر الذين يشعرون بأنها تثبط الإنتاجية عن طريق تقليل دافع الربح للشركات.
الضرائب على الأرباح الزائدة في الظروف القصوى
يمكن أيضًا فرض ضرائب على الأرباح الزائدة لإعادة توزيع الأرباح غير المتوقعة التي تنتج عن أحداث عشوائية ومتطرفة بشكل مباشر:
- على سبيل المثال، إذا كانت شركات توريد مواد البناء تستطيع تحقيق أرباح أعلى من المعتاد عن طريق فرض أسعار أعلى بعد حدوث إعصار، فقد تفكر الحكومة في فرض ضريبة على الأرباح الزائدة عليها. وذلك لأن أرباحها الأعلى تعود إلى حدوث الإعصار بشكل عشوائي وليس إلى حسن إدارة الأعمال أو الممارسات الإدارية الجيدة. يمكن أن تطبق الضريبة على أي زيادة في معدل الأرباح التي تحققها هذه الشركات مقارنة بالأوقات العادية.
بدلاً من ذلك، قد يتم فرض ضريبة على الأرباح الزائدة إذا كانت الأرباح غير المتوقعة ناتجة عن سياسة حكومية متعمدة:
- على سبيل المثال، إذا اندلعت حرب وزادت الحكومة فجأة الطلب على الذخائر، يمكن فرض ضريبة على الأرباح الزائدة على مصنعي الذخائر وموردي المواد الخام ذات الصلة مثل النحاس لتعويض معدّل الأرباح المتزايد الذي ستستمتع به هذه الشركات نتيجة لزيادة الطلب الحكومي. في هذه الحالة، قد تُفرض الضريبة نفسها على الفرق بين مقدار الربح الذي تحققه الشركة عادةً في أوقات السلم والأرباح المحققة خلال أوقات الحرب.
تاريخ ضرائب الأرباح الزائدة
أصدر الكونغرس أول ضريبة أرباح زائدة أمريكية في عام 1917 بمعدلات تتراوح بين 20% و60% على أرباح جميع الأعمال التي تتجاوز الأرباح في زمن السلم. في عام 1918، تم تحديد الضريبة لتشمل الشركات فقط وزيادة المعدلات. في عام 1921، تم إلغاء ضريبة الأرباح الزائدة على الرغم من المحاولات القوية لجعلها دائمة. في عامي 1933 و1935، أصدر الكونغرس ضريبتين خفيفتين على الأرباح الزائدة كإضافات إلى ضريبة رأس المال.
خلال الحرب العالمية الثانية، أقر الكونغرس أربعة قوانين للضرائب على الأرباح الزائدة بين عامي 1940 و1943 بمعدلات تتراوح بين 25% و50%. خلال الحرب الكورية، فرض الكونغرس أيضًا ضريبة على الأرباح الزائدة، وكانت سارية من يوليو 1950 حتى ديسمبر 1953. كانت نسبة الضريبة في ذلك الوقت 30% من الأرباح الزائدة مع ارتفاع معدلات الضرائب على الشركات الكبرى إلى 47% من 45%.
في عام 1991، حاول بعض أعضاء الكونغرس تمرير ضريبة أرباح زائدة بنسبة 40% على شركات النفط الكبرى كجزء من سياسة الطاقة، لكن تلك المحاولة لم تنجح. وقد دعا بعض النشطاء إلى استخدام ضريبة الأرباح الزائدة في أوقات السلم، لكن مثل هذه المقترحات تواجه معارضة قوية من الشركات وكذلك من بعض السياسيين والاقتصاديين الذين يجادلون بأنها ستخلق حافزًا سلبيًا للاستثمار الرأسمالي.
مقترحات جديدة لضريبة الأرباح الزائدة
اقترح الاقتصاديان إيمانويل سايز وغابرييل زوكمان فرض ضريبة على الأرباح الزائدة على الشركات التي استفادت من تأثيرات جائحة كوفيد-19 وتطبيق الحكومة للقيود الصحية العامة ذات الصلة.
أثرت المخاوف من المرض بالإضافة إلى فرض الحجر الصحي، وإغلاق الأعمال، وأوامر البقاء في المنزل، وإجراءات التباعد الاجتماعي على العديد من الشركات، لكنها أفادت البعض الآخر، خاصة الخدمات القائمة على الإنترنت والخدمات عن بُعد. شهدت التجارة الإلكترونية، والحوسبة السحابية، وتطبيقات الأعمال عن بُعد، وخدمات بث الوسائط، ووسائل التواصل الاجتماعي زيادة في الحركة وحجم الأعمال حيث يعمل المزيد من الناس ويتسوقون ويتواصلون اجتماعيًا عبر الإنترنت من المنزل.
قامت الحكومة الأمريكية بزيادة الإنفاق من خلال تمرير حزمة تحفيز لتعويض الأضرار الاقتصادية التي تسبب بها الفيروس. اقترح سايز وزوكمان ضريبة الأرباح الزائدة للمساعدة في تمويل الإنفاق الطارئ ولضمان أن الأرباح الفائضة لأولئك الذين استفادوا من جائحة كوفيد-19 يتم مشاركتها مع من عانوا. في عام 2022، تم تقديم مقترحين تشريعيين مهمين لمعالجة استغلال الشركات للأرباح خلال الأزمات مثل الجائحة والصراع في أوكرانيا.
قدم السيناتور بيرني ساندرز (مستقل-فيرمونت) تشريعًا لفرض ضريبة على الأرباح الزائدة للشركات خلال جائحة كوفيد-19 والصراع في أوكرانيا. سيطبق قانون إنهاء جشع الشركات ضريبة بنسبة 95% على الأرباح التي تتجاوز المستويات المحددة كطبيعية، مستهدفًا فقط أكبر الشركات. وقد استلهمت الخطة من ضرائب مماثلة استخدمت خلال الحربين العالميتين والحرب الكورية، وتهدف إلى جمع أكثر من 400 مليار دولار على مدى ثلاث سنوات.
ماذا تعني الأرباح الزائدة أو غير المتوقعة؟
تشير الأرباح الزائدة أو غير المتوقعة إلى الحالة التي تشهد فيها الشركة زيادة كبيرة في أرباحها، غالبًا بسبب حدث خارج عن سيطرتها. على سبيل المثال، في قطاع الطاقة، يمكن أن ترتفع أسعار النفط والغاز بشكل غير متوقع، مما يؤدي إلى تحقيق أرباح غير متوقعة كبيرة للعديد من الشركات في هذا القطاع. يمكن أن تؤدي النقص المفاجئ في العرض إلى زيادات سريعة في أسعار هذه السلع.
ما هو ضريبة الأرباح الزائدة في الخمسينيات؟
خلال الحرب الكورية، فرض الكونغرس الأمريكي ضريبة على الأرباح الزائدة من يوليو 1950 حتى ديسمبر 1953، بمعدلات تصل إلى 30% على الأرباح التي تتجاوز مستويات وقت السلم. كما ارتفعت أعلى معدلات الضرائب على الشركات، حيث زادت إلى 47% من 45%. كان الهدف من ذلك هو الحد من الاستغلال المالي في زمن الحرب والمساعدة في تمويل النفقات العسكرية.
ما هو الضريبة على الأرباح المفاجئة للنفط؟
الضريبة على الأرباح المفاجئة للنفط هي ضريبة خاصة تُفرض على الشركات النفطية الكبيرة التي تحقق أرباحًا عالية بسبب ظروف السوق المواتية التي غالبًا ما تكون ناتجة عن الحروب أو الأحداث الجيوسياسية أو اضطرابات الإمداد أو عوامل أخرى. تم تقديم ضريبة الأرباح المفاجئة للنفط الخام في عام 1980. لكنها كانت تستند إلى السعر المتوقع للنفط بدلاً من الأرباح الفعلية. وقد أدى ذلك إلى إيرادات حكومية أقل بكثير من المتوقع. وغالبًا ما يُشار إلى فشل هذه الضريبة المفاجئة كتحذير ضد استخدام ضرائب الأرباح المفاجئة.
في أغسطس 2022، قدم رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ رون وايدن قانون فرض الضرائب على أرباح شركات النفط الكبرى، والذي يقترح مضاعفة معدل الضريبة على الأرباح الزائدة للشركات الكبيرة في قطاع الطاقة، وفرض ضريبة بنسبة 25% على عمليات إعادة شراء الأسهم، وإغلاق ثغرة ضريبية تتعلق بمحاسبة المخزون. يستهدف تشريعه الشركات التي تحقق إيرادات سنوية تزيد عن مليار دولار، مثل إكسون موبيل وشيفرون. وسيتم تطبيق ضريبة إضافية بنسبة 21% على الأرباح التي تتجاوز مبلغًا معينًا.
الخلاصة
ضريبة الأرباح الزائدة، التي تُفرض على الأرباح التي تتجاوز مبلغًا معينًا، كانت جزءًا من السياسة المالية في الولايات المتحدة عبر التاريخ، خاصة خلال فترات الحرب. تشمل أهدافها إعادة توزيع المكاسب غير المتوقعة من الشركات الكبيرة، وتقليل عدم المساواة في الدخل، وجمع الأموال الطارئة للحكومة.
لكن، يُعتبر هذا الضريبة مثيرة للجدل، حيث يجادل المعارضون بأنها تثبط الاستثمار وقد تبطئ النمو الاقتصادي. بينما يرى المؤيدون أن ضرائب الأرباح الفائضة هي وسيلة عادلة لإعادة توزيع الأرباح غير المتوقعة من الشركات الكبرى، مع معالجة عدم المساواة أيضًا. يبرز اقتراح من بيرني ساندرز لتطبيق مثل هذه الضريبة خلال الجائحة وصراع أوكرانيا النقاش المستمر حول دور ضرائب الأرباح غير المتوقعة في الاقتصاد.