الرهن الضريبي الفيدرالي: ما هو وكيف يعمل

ما هو الامتياز الضريبي الفيدرالي؟

الرهن الضريبي الفيدرالي هو حق الحكومة الأمريكية في الاحتفاظ أو الاستيلاء على ممتلكات شخص ما حتى يقوم هذا الشخص بتسديد الضرائب الفيدرالية غير المدفوعة. سترسل دائرة الإيرادات الداخلية إشعارًا بالرهن الضريبي الفيدرالي الذي يعمل كطلب للدفع. ومع ذلك، إذا لم تُدفع الضرائب، ستقوم دائرة الإيرادات الداخلية بوضع رهن فيدرالي على الأصول الشخصية.

النقاط الرئيسية

• يُستخدم الرهن الضريبي الفيدرالي لوصف حق الحكومة الفيدرالية في مصادرة الممتلكات في حالة الضرائب المتأخرة المستحقة.
• يمكن وضع أي أصول مملوكة لفرد أو شركة مدينة بضرائب متأخرة تحت رهن ضريبي فيدرالي، بما في ذلك الأصول التي تم الحصول عليها خلال فترة الرهن.
• تعتبر تسوية الممتلكات، وتقديم طلبات السحب، واتفاقيات التبعية طرقًا مؤقتة لمعالجة الرهن الضريبي الفيدرالي.
• أبسط طريقة لمعالجة الرهن الضريبي الفيدرالي هي دفع الرصيد الإجمالي للضرائب المتأخرة.
• الرهن الضريبي الفيدرالي يختلف عن الحجز الضريبي، الذي هو الفعل الفعلي لمصادرة الممتلكات المشمولة بالرهن.

كيف يعمل الامتياز الضريبي الفيدرالي

يصبح هناك رهن ضريبي فيدرالي بمجرد أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم ديون دافع الضرائب. ثم ترسل مصلحة الضرائب فاتورة لدافع الضرائب توضح مقدار الدين المستحق عليه. يُعرف هذا بإشعار ومطالبة بالدفع. إذا اختارت مصلحة الضرائب القيام بذلك، فستقوم بفرض رهن على الأصول الشخصية في حالة عدم دفع دافع الضرائب للدين في الوقت المحدد، سواء كان ذلك بسبب الإهمال أو الرفض.

يرتبط هذا الرهن بجميع أصول دافع الضرائب، بما في ذلك الأوراق المالية، والممتلكات، والمركبات. ويمكن أيضًا تخصيص أي أصول يكتسبها دافع الضرائب أثناء سريان الرهن لهذا الرهن. كما يرتبط الرهن بأي ممتلكات تجارية، وحقوق في الممتلكات التجارية، والحسابات المستحقة القبض للأعمال التجارية. إذا اختار دافع الضرائب التقدم بطلب للإفلاس، فإن الرهن وديون الضرائب غالبًا ما يستمران حتى بعد الإفلاس. هذه نقطة ملحوظة في الرهن الضريبي الفيدرالي حيث أن الإفلاس عادة ما يمحو ديون الشخص.

تختلف الامتيازات الضريبية الفيدرالية عن الحجوزات الضريبية في أنها تشير فقط إلى حق الحكومة في مصادرة الممتلكات، بدلاً من المصادرة الفعلية لها. غالبًا ما يقوم مصلحة الضرائب الأمريكية "بتحسين" الامتياز الضريبي عن طريق إخطار الولايات الفردية والدائنين الآخرين بأنها الأولى في الصف لتلقي الدفع عن الضرائب المتأخرة المعنية. تميل الامتيازات الضريبية الفيدرالية إلى تخفيض درجة الائتمان للفرد بشكل كبير، وفي كثير من الحالات، يجب على أولئك الذين لديهم امتياز ضريبي دفع الضرائب بالكامل قبل استعادة قدرتهم على الحصول على تمويل من أي نوع.

في معظم الحالات، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإزالة الرهن خلال 30 يومًا من استلام الدفعة الكاملة للرصيد المستحق من الضرائب.

اعتبارات خاصة

أبسط طريقة للتخلص من رهن ضريبي فيدرالي هي دفع جميع الضرائب المستحقة في الوقت المناسب. ومع ذلك، إذا لم يكن ذلك ممكنًا، فهناك طرق أخرى يمكن لدافع الضرائب التعامل بها مع الرهن. على سبيل المثال، يمكن لدافع الضرائب إبراء ملكية معينة. وهذا يعني إزالة الرهن من قطعة معينة من الممتلكات، مثل المنزل. ومع ذلك، ليس كل دافعي الضرائب أو الممتلكات مؤهلين للإبراء. تقدم النشرة 783 تفاصيل إضافية حول اللوائح المتعلقة بإبراء الممتلكات فيما يتعلق بمكافحة الرهن.

مثال آخر على الجهود التي يمكن اتخاذها ضد رهن ضريبي فيدرالي هو اتفاقية التبعية: بموجب اتفاقية التبعية، توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على وضع نفسها خلف دائن آخر من حيث الأولوية. على الرغم من أن التبعية لا تزيل الرهن فعليًا من أي ممتلكات، إلا أنها تجعل من الأسهل أحيانًا على دافع الضرائب الحصول على رهن عقاري أو قرض آخر. وأخيرًا، يمكن للفرد المدين للحكومة الفيدرالية تقديم طلب لسحب الرهن. يؤدي السحب إلى إزالة الإشعار العام بالرهن الضريبي الفيدرالي. لا يزال دافع الضرائب مسؤولًا عن الدين، ولكن بموجب السحب، لن تنافس مصلحة الضرائب الأمريكية أي دائنين آخرين على ممتلكات المدين.