ما هو التدقيق الميداني من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
التدقيق الميداني هو تدقيق ضريبي شامل يتم إجراؤه من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إما في منزل دافع الضرائب أو مكان عمله أو مكتب المحاسب، وذلك حتى يتمكنوا من فحص السجلات المالية الفردية أو التجارية للتأكد من أنك قدمت إقرارك الضريبي بدقة.
النقاط الرئيسية
- التدقيق هو عملية محاسبية شاملة لمعلومات الضرائب للتحقق من دقة الإقرارات والمبلغ المدفوع من الضرائب.
- تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء عمليات تدقيق لعينة من دافعي الضرائب كل عام، إما بشكل عشوائي أو إذا أثارت إقراراتهم الضريبية بعض العلامات الحمراء.
- يتضمن التدقيق الميداني مقابلة شخصية وتحقيقًا شاملاً في الموقع للوثائق والملفات المتعلقة بالضرائب.
فهم عمليات التدقيق الميداني من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل روتيني بإجراء عمليات تدقيق للتحقق من دقة الإقرار الضريبي للمكلف والمعاملات المحددة. عندما تقوم مصلحة الضرائب بتدقيق شخص أو شركة، فإنه عادة ما يحمل دلالة سلبية ويُعتبر دليلاً على نوع من المخالفات من قبل المكلف. ومع ذلك، فإن اختيار شخص ما للتدقيق لا يعني بالضرورة وجود أي مخالفات.
يتم اختيار التدقيق من قبل مصلحة الضرائب عادةً باستخدام صيغ إحصائية عشوائية تقوم بتحليل إقرار دافع الضرائب ومقارنته بإقرارات مشابهة. قد يتم اختيار دافع الضرائب أيضًا للتدقيق إذا كان لديه أي تعاملات مع شخص أو شركة أخرى تم العثور على أخطاء ضريبية في تدقيقهم.
هناك ثلاث نتائج محتملة لتدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية: عدم تغيير في الإقرار الضريبي، تغيير يتم قبوله من قبل دافع الضرائب، أو تغيير يختلف معه دافع الضرائب. إذا تم قبول التغيير، قد يكون على دافع الضرائب دفع ضرائب أو غرامات إضافية. إذا اختلف دافع الضرائب، هناك عملية يجب اتباعها قد تشمل الوساطة أو الاستئناف.
التدقيق الميداني مقابل التدقيق بالمراسلة
يختلف التدقيق الميداني عن التدقيق بالمراسلة في أن التدقيق الميداني يتم بشكل شخصي بدلاً من البريد، حيث يقوم وكيل الإيرادات في مصلحة الضرائب بمراجعة سجلاتك الضريبية لسنة معينة. يختلف طول مدة التدقيق بناءً على نوع التدقيق، وتعقيد القضايا، وتوافر المعلومات المطلوبة.
عادةً ما يتم جدولة عمليات التدقيق الميداني للتدقيقات الأكثر تعقيدًا ويمكن أن تكون شديدة التطفل. عند تدقيق الشركات، سيقوم وكيل الإيرادات أيضًا بمقابلة الموظفين حول العمليات الرئيسية للشركة، بما في ذلك العمليات والإجراءات المحاسبية وهيكل الإدارة والضوابط الداخلية.
من المهم جدًا أن يتم تمثيلك بواسطة محامي ضرائب - أو الشخص الذي أعد وقدم الإقرار الضريبي - في وقت التدقيق، خاصة إذا كان هناك أي تقليل في الدخل، أو مبالغة في الخصومات، أو إذا كان إقرارك الضريبي يحتوي على معلومات خاطئة أو مضللة. ينصح معظم المحامين بالحفاظ على الإجابات بسيطة قدر الإمكان وعدم تقديم معلومات إضافية أبدًا، حيث يمكن أن يسمح ذلك للوكيل بتوسيع نطاق التدقيق. تشمل العقوبات التي تلي التدقيق الميداني الذي يكشف عن أخطاء أو احتيال دفع ضرائب إضافية، وغرامات، وفرض حجز على الممتلكات، وحجز الأجور، والتحقيقات الجنائية وجلسات المحكمة.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ثلاث سنوات من تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي لإجراء تدقيق للمكلف. هناك استثناءات. على سبيل المثال، إذا قام المكلف بحذف أكثر من 25% من الدخل الصحيح من إقراره الضريبي، فإن مصلحة الضرائب لديها ست سنوات لإجراء التدقيق.
قد تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا تمديد فترة التدقيق، مما يمنح الخدمة وقتًا إضافيًا لجمع المعلومات، وأيضًا يمنح دافع الضرائب وقتًا إضافيًا لاستئناف القرار.