ما هو التدقيق بالمراسلة؟
يشير مصطلح التدقيق بالمراسلة إلى تدقيق ضريبي يتم إجراؤه عبر البريد أو الهاتف من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). عادةً ما يتم إجراء عمليات التدقيق بالمراسلة على المنظمات، مثل الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية.
ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية طلبًا كتابيًا للمنظمة للحصول على معلومات إضافية حول بند أو قضية معينة في الإقرار الضريبي الخاص بهم وقد تستمر في العمل مع المسؤولين عبر الهاتف. يُعتبر هذا المستوى الأدنى من التدقيق الذي تقوم به مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تصبح عمليات التدقيق بالمراسلة أكثر تعقيدًا.
النقاط الرئيسية
- يُعتبر التدقيق بالمراسلة مراجعة بسيطة للإقرارات الضريبية التي تُجريها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- عادةً ما يستهدف هذا النوع من التدقيق الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية الأخرى.
- يبدأ وكيل مصلحة الضرائب المسؤول الاتصال عبر البريد أو الهاتف لطلب توضيح حول القضايا أو المشاكل المتعلقة بالإقرارات الضريبية للمنظمة.
- يمكن أن تصبح عمليات التدقيق من هذا النوع أكثر تعقيدًا إذا لم يتمكن دافعو الضرائب من تقديم الوثائق الداعمة المناسبة أو لم يستجيبوا.
- إذا تلقيت إشعارًا، قم بتنظيم نفسك واستجب قبل الموعد النهائي أو احصل على مساعدة من محترف لمساعدتك في التنقل خلال العملية إذا كنت بحاجة إلى مساعدة.
فهم عمليات التدقيق بالمراسلة
من وقت لآخر، قد تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بعض المخاوف أو القضايا أو المشاكل مع الإقرارات الضريبية الفردية أو الشركات. تقوم الوكالة بإجراء عمليات تدقيق بشكل روتيني لضمان حل هذه الحالات وأن دافعي الضرائب يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل صحيح وفقًا لقوانين الضرائب الأمريكية. أحد أنواع التدقيق هو التدقيق بالمراسلة.
يُعتبر التدقيق بالمراسلة أقل أشكال التدقيق خطورة. وبالتالي، فإنه يتمتع بنطاق محدود جدًا. تُستخدم هذه التدقيقات عادةً فقط للمنظمات الخيرية والمنظمات غير الربحية، حيث تتعامل مع مسائل بسيطة نسبيًا تتضمن مبالغ صغيرة من المال. طالما أن دافع الضرائب يمكنه تقديم أدلة كافية لحل المشكلة، يتم إغلاق الإجراء.
الخطوة التالية بعد التدقيق بالمراسلة هي التدقيق المكتبي، حيث يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من دافع الضرائب الحضور إلى موقع مصلحة الضرائب لمناقشة المسألة المعنية مع وكيل. إذا اكتشف الوكيل قضايا أخرى أو لم يكن راضياً عن المعلومات المقدمة، يمكن توسيع نطاق التدقيق. لهذا السبب ينصح معظم المحامين دافعي الضرائب بالحفاظ على الإجابات بسيطة قدر الإمكان وعدم تقديم معلومات إضافية، حيث يمكن أن يسمح ذلك للوكيل بتوسيع نطاق التدقيق.
العقوبات الناتجة عن تدقيق يكشف عن أخطاء أو احتيال قد تشمل دفع ضرائب إضافية، وفرض حجوزات على الممتلكات، وغرامات، وحجز على الأجور، وتحقيقات جنائية، وجلسات محكمة، لذا من المهم الحصول على تمثيل قانوني في حالة التدقيق.
عملية التدقيق بالمراسلة
يجب على المنظمات أن تفهم كيفية اختيارها لعملية تدقيق المراسلات والإجراءات المتبعة، حتى تكون مستعدة بشكل أفضل في حال احتاجت لإكمال واحدة.
عادةً ما تختار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المواضيع بشكل عشوائي أو قد تقوم بإجراء تدقيقات إذا كانت هناك تناقضات في الإقرارات الضريبية للمنظمة. يتم إبلاغ الوكالة عن طريق البريد لطلب مستندات أو معلومات إضافية. بمجرد استلامها، يقوم الوكيل بإجراء الفحص في مكتب مصلحة الضرائب، عبر الهاتف، أو كتابةً. ثم يتم إجراء مؤتمر ختامي عبر الهاتف.
إذا لم تكن هناك حاجة لإجراء تغييرات، يتم إغلاق التدقيق وتصدر مصلحة الضرائب خطاب تأكيد. ولكن إذا كان يجب إجراء تغييرات، فقد تتخذ مصلحة الضرائب واحدًا أو أكثر من الإجراءات التالية:
- تغيير في الضرائب أو الحالة
- تحقيق عوائد متميزة
- اتفاقية إغلاق
- إلغاء وضع المنظمة
يمكن إغلاق القضية إذا وافقت المنظمة على التغييرات. إذا لم توافق المنظمة، يمكنها تقديم استئناف.
كيفية إدارة تدقيق المراسلات
لا تقلق إذا تلقيت إشعارًا حول تدقيق المراسلات. هذا النوع من التدقيق غالبًا ما يكون بسيطًا ومباشرًا، لذلك لا داعي للقلق طالما أنك تبقى منظمًا وتقدم قضيتك دون تأخير.
ابدأ بالتأكد من أنك تفهم ما يُطلب منك. تأكد من أنك تعرف ما هي المشكلة وما هي الوثائق التي قد تحتاجها لدعم قضيتك. سيكون لرسالتك موعد نهائي يجب عليك تقديم الأدلة بحلوله، لذا تأكد من البقاء على علم والتصرف بسرعة. إذا لم ترد في تلك الفترة الزمنية، سترسل لك الوكالة إشعار نقص.
إذا كنت غير متأكد من العملية وتحتاج إلى مساعدة في التنقل خلالها أو ترغب فقط في الحصول على تمثيل، استشر محترف ضرائب أو محامٍ.
أنواع التدقيقات
قد تختار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إقرارًا ضريبيًا لمراجعة مكتبية بشكل عشوائي. في حالات أخرى، قد يتم اختيار الإقرار الضريبي بسبب الاشتباه في وجود أخطاء. الأنواع الثلاثة من المراجعات التي تجريها مصلحة الضرائب هي المراجعات بالمراسلة، والمراجعات المكتبية، والمراجعات الميدانية. كما ذُكر أعلاه، يمكن أن تتوسع المراجعة بالمراسلة وتصبح مراجعة شخصية إذا أصبحت القضايا أكثر تعقيدًا أو لم تستجب المنظمة.
تدقيق المكتب
يُعتبر التدقيق المكتبي نوعًا من التدقيق الشخصي حيث يقوم ممثل من مصلحة الضرائب الأمريكية بمقابلة دافع الضرائب وفحص سجلاته. عادةً ما يتم ذلك في مكتب مصلحة الضرائب. الهدف من التدقيق المكتبي هو التأكد من أن دافع الضرائب يقوم بالإبلاغ بدقة عن الدخل والخصومات ويدفع المبلغ القانوني من الضرائب. غالبًا ما تغطي هذه التدقيقات عددًا قليلاً من القضايا المحددة التي حددتها مصلحة الضرائب في إشعار مكتوب لدافع الضرائب.
تدقيق ميداني
التدقيق الميداني هو نوع آخر من التدقيق يشبه التدقيق المكتبي، ولكنه يحدث بدلاً من ذلك في منزل دافعي الضرائب أو مكان عملهم أو مكتب المحاسب، وليس في مكتب مصلحة الضرائب الأمريكية. عادةً ما يتم جدولة التدقيقات الميدانية للتدقيقات الأكثر تعقيدًا ويمكن أن تكون شاملة للغاية. يمكن أن تستمر هذه التدقيقات الشاملة من يوم واحد إلى أسبوع، وذلك اعتمادًا على حجم أعمال دافعي الضرائب.
ما الفرق بين التدقيق والمراجعة بالمراسلة؟
عادةً ما تُجرى عمليات التدقيق بشكل شخصي. أما عمليات التدقيق بالمراسلة، فهي مراجعات تُجرى من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية عبر البريد. عادةً ما ترسل الوكالة إشعارًا إلى دافع الضرائب تطلب فيه تقديم أدلة ووثائق داعمة عند اكتشاف تناقض أو إذا تم اختيارهم لتدقيق عشوائي. يمكن أن تكون عمليات التدقيق العامة أكثر تعقيدًا، بينما تميل عمليات التدقيق بالمراسلة إلى أن تكون بسيطة جدًا.
كم من الوقت يستغرق التدقيق بالمراسلة؟
تُعتبر عمليات التدقيق بالمراسلة من أبسط الاستفسارات. يحصل معظم دافعي الضرائب على إشعار مكتوب عبر البريد في غضون ستة إلى سبعة أشهر من تقديم إقراراتهم الضريبية. يمكن لدافعي الضرائب توقع اكتمال التدقيق في غضون ثلاثة إلى ستة أشهر من تقديم أدلتهم.
ما هي الأنواع المختلفة لعمليات التدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ثلاثة أنواع مختلفة من التدقيقات. التدقيق بالمراسلة هو الأبسط ويتم عن طريق البريد و/أو الهاتف. تتطلب التدقيقات المكتبية من دافعي الضرائب الذهاب إلى مكتب مصلحة الضرائب للقاء مع وكيل. أما التدقيق الميداني فهو اجتماع شخصي آخر، يتم عادة في منزل دافع الضرائب أو مكان عمله.
ما الذي يمكن أن يؤدي إلى تدقيق من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
بعض العوامل الرئيسية التي يمكن أن تؤدي إلى إجراء تدقيق تشمل عدم الإبلاغ عن جميع دخلك، الدخل السنوي المرتفع، الخصومات المتعددة، أو التغييرات الكبيرة عن إقراراتك الضريبية السابقة. في بعض الحالات، قد تختارك مصلحة الضرائب لإجراء تدقيق بشكل عشوائي.