ما هي صيغة الفائدة الثابتة؟
صيغة الفائدة الثابتة هي إحدى الطرق لحساب دفعة المعاش التقاعدي من خطة المنافع المحددة للموظف. في صيغة الفائدة الثابتة، يقوم صاحب العمل بضرب عدد أشهر أو سنوات خدمة الموظف في معدل ثابت محدد مسبقًا.
يمكن مقارنة هذه الطريقة مع صيغة الفائدة الوحدوية، التي تدفع نسبة مئوية من راتب الموظف عن كل سنة خدمة؛ ومع خطة الفائدة المتغيرة، حيث يتغير مبلغ المعاش التقاعدي بناءً على أداء استثمارات الخطة.
النقاط الرئيسية
- صيغة الفائدة الثابتة هي منهجية مباشرة لحساب مزايا التقاعد المستحقة للمشاركين في خطة المزايا المحددة.
- صيغة الفائدة الثابتة تدفع مبلغًا سنويًا ثابتًا يعتمد على مدة خدمة الموظف في الشركة ومعدل الفوائد الثابت.
- عادةً ما تدفع المزايا الثابتة مبالغ أقل مقارنة بالمنهجيات الأخرى، وهي الأكثر شيوعًا بين الموظفين بالساعة في خطة المعاشات التقاعدية.
فهم صيغ الفوائد الثابتة
صيغة الفائدة الثابتة هي واحدة من الطرق الأساسية الثلاث لحساب مقدار ما سيحصل عليه الموظف كمعاش تقاعدي من خطة المزايا المحددة (DB). الطرق الأخرى للحساب تُعرف عادةً باسم فائدة الوحدة والفائدة المتغيرة.
خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل حيث يتم حساب مزايا الموظف باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل، مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب. تقوم الشركة بإدارة إدارة المحافظ ومخاطر الاستثمار للخطة. هناك أيضًا قيود على متى وبأي طريقة يمكن للموظف سحب الأموال دون عقوبات. تُعرف خطة المزايا المحددة أيضًا باسم المعاش التقاعدي. في خطة المزايا المحددة، يساهم صاحب العمل في صندوق تقاعد، والذي يقدم دفعة محددة عند التقاعد. في خطة المزايا المحددة التي تستخدم صيغة فائدة ثابتة، تأتي الفائدة من ضرب سنوات أو أشهر خدمة الموظف في مبلغ ثابت محدد مسبقًا.
مثال
تأخذ صيغة الفائدة الثابتة مدة خدمة الموظف في مكان العمل كعامل رئيسي في الصيغة التي تحدد مقدار ما سيدفعه صاحب العمل نحو خطة المزايا المحددة للموظف.
على سبيل المثال، قد يوفر نظام المزايا المحددة فائدة ثابتة قدرها 400 دولار لكل سنة خدمة. بالنسبة لموظف لديه 35 سنة من الخدمة، يقوم صاحب العمل بحساب الفائدة السنوية كما يلي:
- عدد السنوات * مبلغ التعويض الثابت = المزايا السنوية للتقاعد
- الحساب يعطي: 35 مضروبًا في 400 دولار = 14,000 دولار سنويًا.
تُعتبر صيغ الفوائد الثابتة أكثر شيوعًا بين خطط المنافع المحددة للعمال بالساعة، وعادةً ما تؤدي إلى دفع معاش تقاعدي أقل مقارنةً بالطرق الأخرى لحساب المنافع.
الفائدة الثابتة مقارنة بالفائدة الوحدوية والفائدة المتغيرة
تأخذ صيغة الفائدة الوحدوية في الاعتبار كلًا من مدة العمل وكذلك راتب الموظف. في وقت التقاعد، يقوم صاحب العمل عادةً بحساب الفائدة عن طريق ضرب عدد الأشهر أو السنوات من الخدمة، ومتوسط الأرباح النهائية خلال فترة زمنية محددة، ونسبة مئوية محددة مسبقًا. قد تعتمد صيغة أخرى على حساب النسبة المئوية من الأجور المكتسبة طوال فترة عمل الموظف مع صاحب العمل.
على سبيل المثال، لنفترض أن هناك صاحب عمل يقدم خطة فوائد بنسبة 2 بالمئة، ويحسب الفوائد بناءً على متوسط الأرباح خلال السنوات الخمس الأخيرة من العمل. إذا تقاعد موظف براتب نهائي متوسط قدره 120,000 دولار و35 عامًا من الخدمة، يمكن تحديد الفائدة السنوية للتقاعد من خلال الحساب التالي:
- عدد السنوات * متوسط الأرباح * نسبة التعويض = المزايا السنوية للتقاعد
- الحساب يعطي: 35 * 120,000 * 0.02 = 84,000 دولار أمريكي
صيغة الفائدة المتغيرة، كما يشير اسمها، مرتبطة بأداء الاستثمار. بينما تقدم خطط الفائدة المحددة التقليدية عائدًا ثابتًا كل عام، في هذه الحالة، ستتغير الفائدة بسبب التقلبات في السوق.