ما هي صيغة منفعة الوحدة؟
صيغة الفائدة الموحدة هي طريقة لحساب مساهمة صاحب العمل في خطة المنافع المحددة للموظف أو خطة التقاعد بناءً على سنوات الخدمة. على الرغم من أن خطة التقاعد التي تستخدم صيغة الفائدة الموحدة يمكن أن تكافئ الموظفين على البقاء في الشركة لفترة أطول، إلا أنها قد تكون أكثر تكلفة للتنفيذ بالنسبة لصاحب العمل.
النقاط الرئيسية
- صيغة الفائدة الوحدوية هي طريقة لحساب مساهمة صاحب العمل في خطة معاش الموظف بناءً على سنوات الخدمة.
- تعني صيغة الفائدة الوحدوية أن الشركة تدفع نسبة مئوية من راتب الموظف، والتي قد تتراوح بين 1.25% إلى 2.5%.
- ميزة من ميزات خطة التقاعد التي تستخدم صيغة الفائدة الوحدوية هي أن الموظفين يتم تعويضهم عن العمل لفترة أطول في الشركة.
كيف تعمل صيغة الفائدة الوحدوية
خطة المزايا الوحدوية هي خطة معاشات تقاعدية برعاية صاحب العمل تقدم مزايا تقاعدية بناءً على مبلغ بالدولار أو، بشكل أكثر شيوعًا، نسبة مئوية من أرباح الموظف لكل سنة خدمة. تعني صيغة المزايا الوحدوية أن الشركة تدفع نسبة مئوية من راتب الموظف عن كل سنة خدمة.
عادةً ما يعتمد خطة المزايا المحددة على نسبة تتراوح بين 1.25% إلى 2.5%. عندما يتقاعد الموظف، يتم ضرب سنوات الخدمة في النسبة المئوية مضروبة في متوسط الراتب المهني لتحديد المزايا السنوية للتقاعد للموظف.
ميزة خطة التقاعد التي تستخدم صيغة الفائدة الوحدوية هي أن الموظفين يتم تعويضهم عن العمل لفترة أطول في الشركة. ومع ذلك، فإن طريقة الفائدة الوحدوية تتطلب خدمات خبير اكتواري، مما يؤدي إلى تكاليف أعلى مرتبطة لصاحب العمل.
خطة المزايا المحددة
خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل حيث يتم حساب مزايا الموظفين باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل، مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب. تقوم الشركة بإدارة إدارة المحفظة ومخاطر الاستثمار للخطة. هناك أيضًا قيود على متى وبأي طريقة يمكن للموظف سحب الأموال دون عقوبات.
خطط المنافع المحددة، والتي تشمل خطط المعاشات التقاعدية أو خطط المنافع المؤهلة، تُسمى محددة لأن الموظفين وأصحاب العمل يعرفون مسبقًا الصيغة المستخدمة لحساب منافع التقاعد. يختلف هذا الصندوق عن صناديق المعاشات الأخرى، حيث تعتمد مبالغ الدفع على عوائد الاستثمار.
إذا أدت العوائد الضعيفة إلى نقص في التمويل، يجب على أصحاب العمل الاستفادة من الأرباح الخاصة بالشركة لتعويض الفرق. نظرًا لأن صاحب العمل هو المسؤول عن اتخاذ قرارات الاستثمار وإدارة استثمارات الخطة، فإن صاحب العمل يتحمل كل مخاطر الاستثمار.
خطة المزايا المؤهلة ضريبياً تتمتع بنفس خصائص خطة المعاشات التقاعدية، ولكنها توفر أيضاً لأصحاب العمل والمستفيدين حوافز ضريبية إضافية غير متاحة في الخطط غير المؤهلة.
خطة التقاعد المؤهلة
خطة التقاعد المؤهلة qualified retirement plan تفي بمتطلبات القسم 401a من قانون الإيرادات الداخلية، وبالتالي فهي مؤهلة للحصول على بعض المزايا الضريبية. يتم إنشاء مثل هذه الخطة التقاعدية من قبل صاحب العمل لصالح موظفي الشركة.
توفر خطط التقاعد المؤهلة لأصحاب العمل تخفيضات ضريبية على المساهمات التي يقدمونها لموظفيهم. كما أن الخطط المؤهلة التي تسمح للموظفين بتأجيل جزء من رواتبهم إلى الخطة تقلل من مسؤولية ضريبة الدخل الحالية للموظفين عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة. يمكن لخطط التقاعد المؤهلة أن تساعد أصحاب العمل في جذب الموظفين والاحتفاظ بهم.
حدود المساهمة للخطط المؤهلة
لقد وضعت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) حدودًا سنوية للمساهمات للموظفين المسجلين في خطط مؤهلة مثل 401(k)s. بالنسبة لعام 2024، الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401(k) هو 23,000 دولار. إذا كان الموظف يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر، يمكنه تقديم مساهمة إضافية تُعرف باسم المساهمة التعويضية بقيمة 7,500 دولار.
لقد وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا حدودًا سنوية لإجمالي المساهمات من كل من الموظف وصاحب العمل في خطة التقاعد ذات المساهمة المحددة. بالنسبة لعام 2024، لا يمكن أن تتجاوز المساهمات السنوية الإجمالية في حساب الموظف 69,000 دولار، أو 76,500 دولار بما في ذلك المساهمات الإضافية.