ما هو الضريبة الثابتة؟
الضريبة الثابتة هي نسبة ضريبية موحدة على الدخل تُطبق على جميع دافعي الضرائب بغض النظر عن الدخل.
معدل الضريبة الثابت يلغي جميع الخصومات والإعفاءات. معظم أنظمة الضريبة الثابتة لا تفرض ضرائب على الدخل من مكاسب رأس المال أو الأرباح أو التوزيعات أو الاستثمارات الأخرى.
عكس الضريبة الثابتة هو الضريبة التصاعدية، حيث ترتفع نسبة الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب. تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبة دخل تصاعدي.
النقاط الرئيسية
- الضريبة الثابتة تطبق نفس النسبة على كل دافع ضرائب بغض النظر عن الدخل ولا تسمح بأي خصومات أو إعفاءات.
- عكس الضريبة الثابتة هو الضريبة التصاعدية، حيث ترتفع معدلات الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب.
- الضرائب على الرواتب والمبيعات في الولايات المتحدة هي نوع من الضرائب الثابتة. الجميع يدفع نفس النسبة بغض النظر عن الدخل.
فهم الضريبة الموحدة
يُشير مؤيدو نظام الضريبة الموحدة إلى أنه يشجع دافعي الضرائب على كسب المزيد لأنهم لن يُعاقبوا بمعدلات أعلى وشرائح ضريبية أعلى بناءً على مستوى دخلهم. كما يجادلون بأن نظام الضريبة الموحدة يجعل تقديم الإقرارات الضريبية أسهل.
ينتقد المعارضون للضرائب الثابتة هذا النظام لأنه يفرض عبئًا غير متناسب على أصحاب الأجور المنخفضة بينما يخفض معدلات الضرائب على الأثرياء.
اعتبارًا من عام 2023، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية في الولايات المتحدة ضريبة الرواتب، وتحديدًا ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) بنسبة 7.65% على دافعي الضرائب الذين يكسبون أجورًا لدعم برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. هذا مثال على الضريبة الثابتة.
الضريبة الثابتة مقابل الضرائب التراجعية والتصاعدية
الضريبة التراجعية
بينما يفرض الضريبة الثابتة نفس النسبة المئوية على جميع الأفراد بغض النظر عن الدخل، يرى الكثيرون أنها ضريبة تنازلية.
الضريبة التراجعية تفرض عبئًا ضريبيًا أكبر على ذوي الدخل المنخفض مقارنة بذوي الدخل المرتفع، لأن جزءًا أكبر من إجمالي أموال الفرد ذي الدخل المنخفض يذهب إلى الضريبة. بينما يدفع دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع نفس النسبة، فإن دخولهم الأكبر تجعل العبء المالي أسهل للتحمل.
تُعتبر ضريبة المبيعات مثالاً على الضريبة الثابتة التي تُعتبر تنازلية. إذا قام شخصان بشراء قمصان بقيمة 100 دولار لكل منهما ودفعا ضريبة مبيعات بنسبة 7%، فإن الشخص الذي لديه مال أقل للإنفاق يتخلى عن نسبة أكبر من دخله مقارنة بالشخص الذي لديه مال أكثر.
الضريبة التصاعدية
تفرض معدلات الضرائب التصاعدية على أصحاب الأجور المرتفعة نسبة أكبر من دخلهم مقارنة بأصحاب الأجور المنخفضة. في الولايات المتحدة، نظام ضريبة الدخل هو نظام تصاعدي. حاليًا، يحتوي على سبع فئات لضريبة الدخل بمعدلات 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%.
لسنة الضريبة 2024، يتم فرض ضريبة بنسبة 10% على أول 11,600 دولار أو أقل من الدخل الفردي، والمعروفة باسم الضريبة الهامشية. يتم فرض ضريبة بنسبة 37% على الأرباح التي تتجاوز 509,350 دولار. بالنسبة لعام 2025، فإن شريحة 10% تكون للأرباح حتى 11,925 دولار، ويتم دفع نسبة 37% على الأرباح التي تتجاوز 626,350 دولار.
ما هي الدول التي لديها نظام ضريبي ثابت؟
تُعتبر روسيا أكبر دولة في العالم تستخدم نظام الضريبة الثابتة، حيث تفرض حاليًا ضريبة بنسبة 13% على الدخل الشخصي. في عام 2021، انتقلت الدولة إلى نظام ضريبي تصاعدي لزيادة الإيرادات الضريبية. تُعد المجر ورومانيا وبوليفيا من الدول الأخرى التي تستخدم نظام الضريبة الثابتة.
وفقًا لمراجعة سكان العالم، تميل الدول التي تعتمد نظام الضريبة الموحدة إلى أن تكون لديها قطاعات اجتماعية غير متطورة بشكل جيد. يُستثنى من ذلك جرينلاند، التي لديها ضريبة موحدة بمعدل مرتفع يبلغ 45% من الدخل.
كيف يعمل نظام الضريبة الثابتة؟
تفرض الضريبة الثابتة نفس معدل الضريبة على جميع الأفراد، بغض النظر عن مستويات دخلهم. تعتبر ضريبة المبيعات ضريبة ثابتة لأن الجميع يدفعون نفس النسبة المئوية.
هل تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبة دخل ثابت؟
تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبي على الدخل تصاعدي حيث تحدد الشرائح الضريبية نسبة الضريبة المفروضة من الأدنى إلى الأعلى.
يدفع دافع الضرائب المعدلات المطبقة على الدخل الذي يقع ضمن كل شريحة. الفرد الذي يكسب 45,000 دولار في عام 2024 سيدفع ضريبة بنسبة 10% على أول 11,600 دولار من الدخل و12% على المبلغ المتبقي البالغ 33,400 دولار.
ما هو الجدل حول الضريبة الموحدة؟
يجادل مؤيدو الضريبة الموحدة بأنها أكثر عدلاً وشفافية. فهي تلغي الخصومات والملاجئ الضريبية التي يستخدمها دافعو الضرائب الأثرياء لتقليل ضرائبهم. كما أنها سهلة الفهم، ومن الصعب زيادتها دون إثارة عاصفة سياسية. من خلال معاملة جميع الدخل بشكل محايد، يشجع نظام الضريبة الموحدة على العمل والاستثمار.
الخلاصة
الضريبة الثابتة هي ضريبة تطبق نفس المعدل على جميع مستويات الدخل. بالنسبة لضريبة الدخل، تفرض الولايات المتحدة نظام ضريبي تصاعدي يضع عبئًا ضريبيًا أقل على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط. الأفراد والعائلات ذات الدخل المرتفع يدفعون حصة أكبر من الضرائب.