ما هو ضريبة الرواتب؟
تشمل ضريبة الرواتب الضرائب التي يدفعها الموظفون وأصحاب العمل على الأجور والإكراميات والرواتب. بالنسبة للموظفين، يتم خصم الضرائب من رواتبهم وتدفعها الحكومة من قبل صاحب العمل. تشمل هذه الضرائب الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضرائب المحلية على الدخل. كما تشمل حصة الموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (FICA)، والتي تُدفع للحكومة الفيدرالية.
تشمل الضرائب التي يجب على أصحاب العمل دفعها حصتهم من FICA بالإضافة إلى ضرائب البطالة الفيدرالية والولائية. يتم دفع حصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب مباشرة من قبل صاحب العمل ولا يتم خصمها من شيكات رواتب الموظفين.
النقاط الرئيسية
- يتم خصم ضرائب الرواتب من راتب كل موظف وتحويلها إلى الحكومة الفيدرالية.
- في الولايات المتحدة، تُستخدم ضرائب الرواتب لتمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare).
- يتعين على كل من أصحاب العمل والموظفين دفع حصة متساوية من ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب Medicare.
- تُستخدم ضرائب الرواتب لتمويل الإنفاق الحكومي، بما في ذلك الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، والبنية التحتية المحلية، وبرامج أخرى محددة.
فهم ضرائب الرواتب
تشمل ضرائب الرواتب الفيدرالية مساهمات الضمان الاجتماعي وMedicare، والتي تشكل ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) في الولايات المتحدة. يتم تصنيف هذه المساهمات على قسائم الرواتب تحت مسميات MedFICA وFICA. أما ضريبة الدخل الفيدرالية، التي يتم خصمها أيضًا من رواتب الموظفين، فتذهب إلى الصندوق العام لوزارة الخزانة الأمريكية.
تفرض معظم الولايات وكذلك بعض المدن والمقاطعات ضرائب على الدخل، والتي يتم اقتطاعها أيضًا كضرائب على الرواتب. بالإضافة إلى ذلك، يدفع أصحاب العمل، وليس الموظفون، أيضًا ضرائب البطالة الفيدرالية عن كل موظف لديهم.
يتم جمع ضرائب الرواتب من قبل السلطات الفيدرالية وبعض حكومات الولايات في العديد من البلدان، بما في ذلك الولايات المتحدة. يتم تفصيل هذه الخصومات الضريبية على الرواتب في قسيمة راتب الموظف. تتضمن القائمة المفصلة مقدار ما يتم حجزه للضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضرائب البلدية، بالإضافة إلى المبالغ المحصلة لمدفوعات Medicare والضمان الاجتماعي.
تستخدم الحكومات الإيرادات من ضرائب الرواتب لتمويل برامج محددة، بما في ذلك الضمان الاجتماعي، الرعاية الصحية، وتعويضات العمال. قد تجمع الحكومات المحلية ضريبة رواتب صغيرة للحفاظ على وتحسين البنية التحتية والخدمات المحلية، بما في ذلك المستجيبون الأوائل، صيانة الطرق، والحدائق.
مبالغ ضريبة الرواتب
الفرضية الأساسية للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية هي أنك تدفع لهما خلال سنوات عملك لتكون مؤهلاً لسحب هذه الأموال بعد التقاعد أو في ظل ظروف طبية معينة. يدفع الموظف نسبة 7.65% من راتبه للرعاية الطبية والضمان الاجتماعي (6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% للرعاية الطبية). كما يدفع صاحب العمل نفس الضريبة بنسبة 7.65% للموظف، ليصبح المجموع الكلي 15.3%.
ضريبة الرواتب للضمان الاجتماعي
الأموال المدفوعة كضرائب للضمان الاجتماعي تذهب إلى صندوقين استئمانيين: صندوق التأمين على الشيخوخة والورثة (OASI)، الذي يدفع مزايا التقاعد والورثة؛ وصندوق التأمين ضد العجز، لمزايا العجز. يقوم بإدارة هذه الصناديق الاستئمانية وزير الخزانة، ووزير العمل، ووزير الصحة والخدمات الإنسانية، ومفوض الضمان الاجتماعي، واثنان من الأمناء العامين.
ضريبة الضمان الاجتماعي هي 6.2%، يدفعها كل من الموظف وصاحب العمل، ليصبح المجموع 12.4%. في عام 2024، الدخل الذي يزيد عن 168,600 دولار في عام 2024 لا يخضع للضريبة للضمان الاجتماعي.
وقع الرئيس فرانكلين د. روزفلت على قانون الضمان الاجتماعي ليصبح قانونًا في 14 أغسطس 1935، لتوفير شبكة أمان للمعاقين والمتقاعدين. عندما تم تصور البرنامج، كان أصحاب الأجور العالية معفيين من المساهمة في الصندوق والحصول على مزايا الضمان الاجتماعي؛ ومع ذلك، استبدل الكونغرس الأمريكي الإعفاء بسقف عادة ما يزيد بنفس معدل زيادة الأجور.
ضريبة الرواتب للرعاية الطبية (Medicare)
كما هو مذكور أعلاه، تساهم ضرائب الرواتب أيضًا في برنامج Medicare. تذهب هذه الخصومات من الرواتب إلى واحد من صندوقين ائتمانيين منفصلين: صندوق التأمين على المستشفيات. يدفع صندوق التأمين على المستشفيات تكاليف الجزء أ من Medicare والرسوم الإدارية المرتبطة به. يساعد الجزء أ في تغطية تكاليف الرعاية في المستشفيات، ورعاية التمريض المتخصصة للمرضى الداخليين، وفي بعض الحالات، الرعاية المنزلية.
معظم الناس لا يدفعون قسطًا للجزء A (تأمين المستشفى) لأنهم على الأرجح دفعوا في البرنامج خلال سنوات عملهم من خلال ضريبة الرواتب. تبلغ ضريبة Medicare 1.45% لصاحب العمل و1.45% للموظف، ليصبح إجمالي ضريبة Medicare 2.9%. بالنسبة للأفراد الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار، يتم فرض ضريبة إضافية بنسبة 0.9%. هذه الضريبة الإضافية تنطبق فقط على الموظف، وليس على صاحب العمل.
الصندوق الاستئماني الآخر للرعاية الطبية هو صندوق التأمين الطبي التكميلي، الذي يساعد في دفع تكاليف أجزاء الرعاية الطبية B وD وتكاليف إدارة برامج الرعاية الطبية الأخرى. يغطي الجزء B الاختبارات المعملية والفحوصات، والرعاية الخارجية، والأشعة السينية، وخدمة الإسعاف، والعديد من التكاليف الإضافية. يساعد الجزء D في الأدوية الموصوفة. يتم تمويل هذا الصندوق الاستئماني من خلال تفويض الكونغرس الذي يخصص الأموال، والأقساط من الأشخاص المسجلين في الجزء B وD، ومصادر أخرى مثل الفوائد المكتسبة من استثمارات الصندوق.
ضرائب البطالة
يتحمل أصحاب العمل المسؤولية الأساسية لتمويل تأمين البطالة. إذا قاموا بتسريح الموظفين، فإن هؤلاء الموظفين يحق لهم الحصول على إعانات البطالة. يختلف معدل تأمين البطالة الذي سيدفعه صاحب العمل حسب الصناعة والولاية والرسوم الفيدرالية. تتطلب بعض الولايات أيضًا من الموظفين المساهمة في تأمين البطالة والإعاقة.
الضرائب على العمل الحر
الأفراد العاملون لحسابهم الخاص، بما في ذلك المقاولون والكتاب المستقلون والموسيقيون وأصحاب الأعمال الصغيرة، يجب عليهم أيضًا دفع ضرائب الرواتب. تُعرف هذه الضرائب أحيانًا باسم ضرائب العمل الحر.
على عكس معظم العاملين بأجر، لا يمتلك الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص أصحاب عمل يقومون بتحويل ضرائب الرواتب نيابة عنهم. ونتيجة لذلك، يجب عليهم تغطية كل من الجزء الخاص بصاحب العمل والجزء الخاص بالموظف من الضريبة بأنفسهم.
معدل ضريبة العمل الحر لعام 2024 هو 15.3%، ويتضمن مساهمة بنسبة 12.4% للضمان الاجتماعي - تأمين الشيخوخة والورثة والعجز. الجزء الآخر من الضريبة هو دفع بنسبة 2.9% للرعاية الطبية (Medicare)، مع ضريبة إضافية بنسبة 0.9% للرعاية الطبية على الأرباح التي تتجاوز 200,000 دولار.
الضرائب على الرواتب مقابل ضرائب الدخل
هناك تمييز بين ضريبة الرواتب وضريبة الدخل، على الرغم من أن كلاهما يُخصم من الرواتب. تُستخدم ضرائب الرواتب لتمويل برامج محددة. بينما تذهب ضرائب الدخل إلى الصناديق العامة في وزارة الخزانة الأمريكية. أما ضريبة الدخل على مستوى الولاية، إذا كانت الولاية تفرض أيًا منها، فتذهب إلى خزينة الولاية.
يدفع الجميع معدل ضريبة ثابت على الرواتب حتى حد سنوي معين. ومع ذلك، فإن ضرائب الدخل تكون تصاعدية. تختلف المعدلات بناءً على دخل الفرد.
ما الذي يشكل ضرائب الرواتب؟
تشمل ضرائب الرواتب جميع الضرائب المفروضة على راتب الفرد، والأجر، والمكافآت، والعمولات، والإكراميات. تُستخدم هذه الضرائب لتمويل الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية (Medicare)، والبطالة، والبرامج الحكومية، والبنية التحتية المحلية.
ما هو ضريبة FICA؟
ضريبة FICA تعني قانون مساهمات التأمين الفيدرالي وتستخدم لتمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. إجمالي الضريبة هو 15.3%، يتم تقسيمها بالتساوي بين صاحب العمل والموظف، مما يعني أن كل منهما يدفع ضريبة بنسبة 7.65%. تتكون هذه النسبة من ضريبة الضمان الاجتماعي (6.2%) وضريبة الرعاية الطبية (1.45%).
هل يدفع الجميع ضريبة الرواتب؟
نعم، في الغالب، يدفع الجميع ضريبة الرواتب، والتي تُخصم تلقائيًا من الراتب. تعتبر ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare ضرائب تنازلية (حيث يدفع الجميع نفس المبلغ)، بينما ضريبة الدخل تصاعدية (حيث يتم فرض ضرائب أعلى على من يكسبون أكثر). إذا لم تتلقَ راتبًا، يجب عليك دفع ضرائب تقديرية تعادل ما كان سيتم خصمه من دخلك.
الخلاصة
ضرائب الرواتب هي الضرائب التي يدفعها الموظفون وأصحاب العمل على الأجور والإكراميات والرواتب. تشمل هذه الضرائب الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضرائب المحلية، بالإضافة إلى ضرائب FICA، وهي ضرائب للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يتم خصم جميع هذه الضرائب من أجور الموظف.
تُموّل هذه الضرائب مجموعة من البرامج، بما في ذلك الضمان الاجتماعي، الرعاية الصحية، الإنفاق الدفاعي، رواتب الحكومة، وتعويضات العمال. قد تجمع الحكومات المحلية ضريبة رواتب صغيرة للحفاظ على وتحسين البنية التحتية والخدمات المحلية، بما في ذلك المستجيبون الأوائل، صيانة الطرق، والحدائق.