ما هو استبعاد الدخل المكتسب من الخارج؟
استبعاد الدخل المكتسب في الخارج هو سياسة من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) التي تطرح الدخل المكتسب والمُحَصَّل عليه ضرائب في بلد أجنبي من الدخل الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة. لا يزال يتعين على المغتربين تقديم الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة.
بشكل عام، يُطلب من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة دفع ضرائب الدخل على أرباحهم في جميع أنحاء العالم، وليس فقط داخل الولايات المتحدة. ومع ذلك، فإن استبعاد الدخل المكتسب من الخارج يمنع الازدواج الضريبي للأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.
النقاط الرئيسية
- تم إنشاء استثناء الدخل المكتسب من الخارج لتجنب الازدواج الضريبي للأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.
- إذا كنت تعيش وتعمل في الخارج، استخدم نموذج IRS 2555 لاستبعاد دخلك الأجنبي من الضرائب الأمريكية.
- هناك أيضًا خصم للسكن الأجنبي المدفوع من الدخل المكتسب في الخارج.
الاستثناءات القصوى لعامي '24 و '25
لعام الضريبة 2024، الحد الأقصى لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج هو 126,500 دولار. أما لعام الضريبة 2025، فالحد الأقصى هو 130,000 دولار.
فهم استبعاد الدخل المكتسب من الخارج
يتم الإبلاغ عن استبعاد الدخل المكتسب في الخارج في نموذج الضرائب 2555 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية. يتم استخدام النموذج نفسه للمطالبة بـ استبعاد أو خصم السكن، والذي يخصم من الضرائب المبالغ المدفوعة من قبل صاحب العمل للسكن في بلد أجنبي.
يجب أن تستوفي بعض المؤهلات لتتمكن من المطالبة باستبعاد الدخل المكتسب من الخارج:
- أنت مواطن أمريكي أو مقيم أجنبي. المقيم الأجنبي هو مقيم دائم بدون جنسية. لكي تندرج تحت هذا التصنيف في الولايات المتحدة، يجب أن يكون لدى دافع الضرائب بطاقة خضراء حالية أو كان لديه واحدة خلال السنة التقويمية الماضية.
- لديك وجود مؤهل في بلد أجنبي. يتم تحقيق حالة الوجود المؤهل من خلال الإقامة في البلد الأجنبي لمدة سنة ضريبية كاملة. يمكنك أيضًا تحقيق اختبار الوجود الفعلي من خلال التواجد الفعلي هناك لمدة لا تقل عن 330 يومًا خلال فترة متتالية من 12 شهرًا.
- لديك دخل مكتسب من الخارج. لديك دخل مكتسب من الخارج إذا كنت تتلقى أجورًا أو دخلًا مكتسبًا من العمل الحر من عمل تم تنفيذه في بلد أجنبي. الدخل الذي تتلقاه من معاشات التقاعد الأجنبية أو الاستثمارات أو النفقة أو القمار لا يُعتبر دخلًا مكتسبًا من الخارج.
مبلغ السكن الأجنبي
يوجد حد أقصى لمبلغ الاستبعاد بالإضافة إلى مبلغ السكن الأجنبي الذي يحدد الحد الأقصى للاستبعاد. يتم توزيعه بشكل نسبي إذا كان عدد الأيام المؤهلة في بلد أجنبي أقل من سنة ضريبية كاملة.
مبلغ السكن الأجنبي هو تكاليف السكن التي دفعتها باستخدام الدخل المكتسب من الخارج والتي تتجاوز مبلغ السكن الأساسي. مبلغ السكن الأساسي هو 16% من الحد الأقصى لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج، ويتم حسابه على أساس يومي.
هذا يعني أنه في عام 2024، عندما يكون الحد الأقصى للاستبعاد السنوي هو 126,500 دولار، فإن مبلغ السكن الأساسي للفرد هو عدد أيام السكن المؤهلة مضروبًا في 52.60 دولار (16% من 126,500 دولار هو 20,240 دولار، و20,240 دولار مقسومة على 365 يومًا تساوي 55.45 دولار في اليوم).
يرتفع الحد الأقصى للإعفاء السنوي إلى 130,000 دولار للسنة الضريبية 2025.
بالنسبة لمعظم الأشخاص، يتم تحديد النفقات السكنية القابلة للاستبعاد بنسبة 30% من الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد، على الرغم من وجود استثناءات لدافعي الضرائب الذين يعيشون في مناطق ذات تكلفة عالية.
يتم اعتبار مبلغ السكن الأجنبي كاستثناء من قبل الموظفين وكخصم من قبل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص.
مثال على استبعاد الدخل المكتسب من الخارج
دعونا نرى كيف يعمل استبعاد الدخل المكتسب في الخارج.
مايكل هو أمريكي يعمل في فيتنام. عاش في هانوي لمدة 355 يومًا من السنة الضريبية وكان غائبًا لمدة 10 أيام في رحلة إلى الوطن للاحتفال بعيد الشكر. حصل على راتب قدره 225,000 دولار ودفع 33,600 دولارًا منه لاستئجار شقة للسنة. دفع مايكل ما يعادل 75,000 دولار كضريبة دخل فيتنامية.
كان مايكل سيُدين أيضًا بمبلغ 81,000 دولار كضريبة دخل في الولايات المتحدة دون استثناء الدخل المكتسب في الخارج، ومبلغ السكن في الخارج، والائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد المتاح لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يدفعون الضرائب في الخارج.
نظرًا لأن مايكل مواطن أمريكي دفع ضرائب أجنبية على الدخل المكتسب خلال 355 يومًا مؤهلاً، يمكنه استبعاد 126,500 دولار من الدخل المكتسب في الخارج من الدخل الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة للسنة الضريبية 2024. علاوة على ذلك، يمكنه خصم مبلغ السكن الأجنبي البالغ 15,040 دولارًا (33,600 دولار في تكاليف السكن - 16,944 دولار كالمبلغ الأساسي).
نظرًا لأن دخله يتجاوز الحد الأقصى للسنة، يجب على مايكل أن يأخذ ائتمان ضريبي أجنبي غير قابل للاسترداد إضافي ضد الضرائب المستحقة في الولايات المتحدة.
طالما أنه يقدم النموذج 2555 لاختيار استبعاد الدخل المكتسب في الخارج والنموذج 1116 للمطالبة بـ الائتمان الضريبي الأجنبي، فلن يكون مدينًا بالضرائب الأمريكية على الدخل الأجنبي.
من المؤهل للحصول على استبعاد الدخل المكتسب من الخارج؟
بشكل عام، أي شخص يعيش ويعمل ويدفع الضرائب في بلد أجنبي ولكنه ملزم بتقديم الضرائب في الولايات المتحدة يكون مؤهلاً لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج. وهذا يشمل:
- مواطن أمريكي أو مقيم أمريكي أجنبي يتواجد فعليًا في بلد آخر لمدة 330 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتاليًا؛
- مواطن أمريكي يكون مقيمًا قانونيًا في دولة أجنبية لفترة متواصلة تشمل سنة ضريبية كاملة؛
- مقيم أجنبي في الولايات المتحدة وهو مواطن أو يحمل جنسية بلد لديه معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة، ويكون مقيمًا قانونيًا في بلد أجنبي لفترة غير منقطعة تشمل سنة ضريبية كاملة.
ما هو استبعاد الدخل المكتسب من الخارج لعام 2024؟
لعام 2024، يبلغ استثناء الدخل المكتسب من الخارج 126,500 دولار. أما في عام 2025، فسيزيد الحد الأقصى إلى 130,000 دولار. أي دخل مكتسب أقل من هذه المبالغ للفرد لن يخضع للضريبة.
هل يجب علي تقديم ضرائب الولايات المتحدة إذا كنت أعيش وأعمل في الخارج؟
نعم، كمواطن أمريكي أو مقيم أجنبي في الولايات المتحدة، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي يشمل جميع دخلك في أي مكان في العالم. ومع ذلك، قد تكون مؤهلاً لاستثناءات الدخل المكتسب من الخارج أو اعتمادات الضرائب على الدخل الأجنبي لتقليل أو إلغاء الضرائب المستحقة عليك في الولايات المتحدة.
الخلاصة
إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا، فعليك تقديم نماذج ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، هناك استثناء يُطبق على الدخل الأجنبي للأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج لتجنب مخاطر الازدواج الضريبي.