استبعاد أو خصم السكن الأجنبي هو مخصص للضرائب للمكلفين الذين يعيشون ويعملون في بلد أجنبي، حيث يتم استبعاد أي مبالغ يخصصها لهم أصحاب العمل لتغطية تكاليف السكن من ضريبة الدخل.
ينطبق الاستثناء بغض النظر عما إذا كانت النفقات تُدفع مباشرة إلى دافع الضرائب أو تُدفع نيابةً عنه.
يتم حساب استبعاد أو خصم السكن الأجنبي في الأجزاء VI وVIII وIX من نموذج IRS 2555.
النقاط الرئيسية
- استبعاد أو خصم السكن الأجنبي يسمح لدافعي الضرائب الذين يعيشون ويعملون في الخارج باستبعاد تكاليف السكن المدفوعة من قبل صاحب العمل من دخلهم الإجمالي.
- الإعفاء الضريبي متاح للعمال وعائلاتهم إذا كانوا جميعًا يعيشون في الخارج.
- الحد الأقصى للاستبعاد هو 30% من الدخل، ولكن هناك سقف يتم تعديله سنويًا.
لعام الضريبة 2024، الحد الأقصى لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج هو 126,500 دولار. أما لعام الضريبة 2025، فيرتفع الرقم إلى 130,000 دولار.
فهم استثناء أو خصم السكن الأجنبي
لكي يكون دافعو الضرائب مؤهلين لاستبعاد أو خصم السكن الأجنبي، يجب عليهم تلبية نفس معايير الوقت كمقيم أجنبي حقيقي أو اجتياز اختبارات التواجد الفعلي.
ينطبق استثناء السكن فقط على المبالغ المدفوعة بأموال مقدمة من صاحب العمل، والتي يمكن أن تشمل أي مبالغ مدفوعة للفرد أو نيابة عنه من قبل صاحب العمل والتي تعتبر دخلًا مكتسبًا أجنبيًا خاضعًا للضريبة.
ينطبق خصم السكن فقط على المبالغ المدفوعة من أرباح العمل الحر.
كيفية حسابها
مبلغ السكن هو إجمالي نفقات السكن للسنة مطروحًا منه مبلغ السكن الأساسي. يتم ربط حساب مبلغ السكن الأساسي بالحد الأقصى لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج. المبلغ هو 16% من الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد، والذي يتم حسابه يوميًا ويُضرب في عدد الأيام في الفترة المؤهلة التي تقع ضمن السنة الضريبية للفرد.
تشمل نفقات السكن النفقات المعقولة المدفوعة للسكن في بلد أجنبي للفرد، والزوج أو الزوجة، والمعالين الخاصين بهم، بشرط أنهم عاشوا في الخارج أيضًا.
قد تشمل النفقات المؤهلة أيضًا المدفوعات التي تهدف إلى معادلة الضرائب ونفقات التعليم لأطفال أو معالي دافع الضرائب.
التكاليف المتعلقة بشراء العقارات أو توظيف الخدم المنزليين لا تندرج ضمن الاستثناء. لا تشمل نفقات السكن النفقات التي تعتبر مبالغ فيها أو غير ضرورية وفقًا للظروف.
حدود استثناء أو خصم السكن الأجنبي
الحد الأقصى لنفقات السكن يكون عادة 30 بالمئة من الحد الأقصى للدخل المكتسب في الخارج، ولكن قد يختلف ذلك اعتمادًا على الموقع الذي تُنفق فيه نفقات السكن.
أيضًا، قد لا تتجاوز نفقات السكن في الخارج إجمالي الدخل المكتسب للفرد في الخارج للسنة الضريبية.
لا يمكن أن يكون خصم السكن الأجنبي أكثر من الدخل المكتسب في الخارج مطروحًا منه إجمالي استبعاد الدخل المكتسب في الخارج، بالإضافة إلى استبعاد السكن.
يتم حساب الحد الأقصى لنفقات السكن باستخدام ورقة العمل الموجودة في الصفحة 3 من التعليمات لنموذج 2555.
هل يجب على الأمريكيين المقيمين في الخارج تقديم إقرارات ضريبية في الولايات المتحدة؟
نعم، يُطلب من المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج تقديم إقرارات ضريبية على الدخل كل عام، تمامًا كما يفعل المقيمون. إذا كانوا يكسبون المال بأي عملة أخرى، فعليهم تحويله إلى دولارات أمريكية للإبلاغ عنه، وتحويله إلى دولارات أمريكية لدفعه.
ومع ذلك، فإن معظم الدول لديها اتفاقيات مع الولايات المتحدة تلزم المغتربين الأمريكيين بدفع الضرائب إلى الجهة الأجنبية، والتي يتم خصمها بعد ذلك من التزاماتهم الضريبية تجاه الولايات المتحدة. يجب أن يؤدي ذلك إلى إلغاء الضرائب المستحقة للولايات المتحدة، ولكن لا يزال يتعين عليهم تقديم الأوراق المطلوبة.
ما هي الأوراق الإضافية التي يجب على المغتربين تقديمها مع ضرائبهم؟
بالإضافة إلى الاستبعاد أو الخصم المهم للغاية للسكن الأجنبي، الذي يمكن أن يوفر لهم مبالغ كبيرة، يجب على الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج الإبلاغ عن أي حسابات بنكية أو وساطة مالية أجنبية يمتلكونها.
في الواقع، هذا الإفصاح مطلوب من جميع دافعي الضرائب، ولكن قد يكون الحساب المصرفي الأجنبي ضروريًا للأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.
هل الموعد النهائي للضرائب الفيدرالية هو نفسه للمغتربين الأمريكيين؟
يحصل الأمريكيون الذين يعيشون ويعملون في الخارج على تمديد تلقائي لمدة شهرين على تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية. لذا، بدلاً من 15 أبريل، ينتقل التاريخ المعتاد لتقديم الإقرارات إلى 15 يونيو، أو إلى يوم العمل التالي إذا صادف التاريخ عطلة نهاية الأسبوع.
الخلاصة
استبعاد أو خصم السكن الأجنبي هو أمر مهم جدًا للأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج. إذا كان صاحب العمل يدفع تكاليف سكنهم، يمكنهم خصم معظم أو كل هذه المدفوعات من دخلهم الإجمالي عند تقديم ضرائبهم في الولايات المتحدة.