ما هو الائتمان الضريبي الأجنبي؟
الائتمان الضريبي الأجنبي هو ائتمان ضريبي أمريكي يُستخدم لتعويض ضريبة الدخل المدفوعة في الخارج. يمكن للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يدفعون ضرائب الدخل التي تفرضها دولة أجنبية أو إقليم أمريكي المطالبة بهذا الائتمان. يمكن للائتمان أن يقلل من مسؤوليتك الضريبية في الولايات المتحدة ويساعد في ضمان عدم تعرضك لـ الضريبة المزدوجة على نفس الدخل.
النقاط الرئيسية
- الائتمان الضريبي الأجنبي هو إعفاء ضريبي في الولايات المتحدة يعوض ضريبة الدخل المدفوعة لدول أخرى.
- الائتمان متاح لمواطني الولايات المتحدة والمقيمين الذين يكسبون دخلاً في الخارج وقد دفعوا ضرائب الدخل الأجنبية.
- الضرائب الأجنبية على الدخل، والأجور، والأرباح الموزعة، والفوائد، والإتاوات عادة ما تكون مؤهلة للحصول على ائتمان الضريبة الأجنبية.
كيف يعمل الاعتماد الضريبي الأجنبي
إذا قمت بدفع ضرائب لدولة أجنبية أو لإقليم تابع للولايات المتحدة وتخضع للضريبة الأمريكية على نفس الدخل، يمكنك أخذ خصم مفصل أو الحصول على ائتمان لتلك الضرائب.
يتم الإبلاغ عنها كخصم في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR، حيث تقلل ضريبة الدخل الأجنبية من دخلك الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة. وعلى العكس، فإن الدخل الأجنبي يقلل مباشرة من التزاماتك الضريبية في الولايات المتحدة إذا اخترت الحصول على الائتمان. إذا اخترت الائتمان الضريبي، يجب عليك إكمال النموذج 1116 وإرفاقه بإقرارك الضريبي في الولايات المتحدة.
يجب عليك أخذ ائتمان أو خصم لجميع الضرائب الأجنبية المؤهلة. لا يمكنك أخذ الائتمان لبعض ضرائبك الأجنبية وخصم للضرائب الأخرى، ولا يمكنك المطالبة بكل من الائتمان والخصم لنفس الضريبة.
أخذ الائتمان عادة ما يكون له معنى مالي لأنه يقلل من فاتورتك الضريبية الفعلية بدلاً من مجرد خفض دخلك الخاضع للضريبة. يخفف التخفيض الضريبي من عبء الضريبة المزدوجة الذي قد ينشأ إذا تم فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين.
بشكل عام، فقط ضرائب الدخل، وأرباح الحرب، وضرائب الأرباح الزائدة هي المؤهلة للحصول على الائتمان. كما أن الضرائب الأجنبية على الأجور، والأرباح الموزعة، والفوائد، والإتاوات مؤهلة أيضًا. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية أن "الضريبة يجب أن تكون جباية وليست دفعة مقابل فائدة اقتصادية محددة"، ويجب أن تكون مشابهة لضريبة الدخل في الولايات المتحدة.
يمكنك أيضًا المطالبة بالائتمان على الضرائب الأجنبية التي لا تُفرض بموجب قانون ضريبة الدخل الأجنبي إذا كانت الضريبة "بدلاً من" ضريبة الدخل أو أرباح الحرب أو ضريبة الأرباح الزائدة. في هذه الحالة، يجب أن تُفرض الضريبة بدلاً من ضريبة الدخل التي تفرضها الدولة عادةً.
الضرائب الأجنبية الأخرى، مثل ضرائب العقارات الحقيقية والشخصية الأجنبية، لا تؤهل للحصول على ائتمان الضريبة الأجنبية، ولكن قد تتمكن من خصم هذه الضرائب الأخرى في الجدول A من إقرار ضريبة الدخل الخاص بك حتى إذا كنت تطالب أيضًا بائتمان الضريبة الأجنبية. يمكنك خصم ضرائب العقارات الحقيقية الأجنبية غير المرتبطة بتجارتك أو عملك. ومع ذلك، يجب أن تكون الضرائب الأخرى نفقات تتكبدها في تجارة أو عمل.
يمكن للأفراد والعقارات والائتمانات استخدام الاعتماد الضريبي الأجنبي لتقليل مسؤوليتهم الضريبية على الدخل. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لدافعي الضرائب ترحيل أي ضريبة أجنبية غير مستخدمة إلى السنة السابقة لمدة عام واحد، ثم ترحيلها إلى الأمام لمدة تصل إلى 10 سنوات.
هل أستحق الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي؟
ليس كل الضرائب المدفوعة لحكومة أجنبية يمكن المطالبة بها كائتمان ضد ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. لكي تكون الضريبة الأجنبية مؤهلة للحصول على الائتمان:
- يجب أن يتم فرض الضريبة عليك من قبل دولة أجنبية أو منطقة تابعة للولايات المتحدة.
- يجب أن تكون قد دفعت أو استحقت الضريبة لدولة أجنبية أو لإقليم تابع للولايات المتحدة.
- يجب أن تكون الضريبة هي الالتزام الضريبي الأجنبي القانوني والفعلي الذي دفعته أو استحق عليك خلال السنة.
- يجب أن تكون الضريبة ضريبة دخل أو ضريبة بدلاً من ضريبة الدخل.
هناك حد لمقدار الائتمان الذي يمكنك المطالبة به، والذي تقوم بحسابه في النموذج 1116. يمكنك المطالبة بالأصغر بين الضريبة الأجنبية التي دفعتها أو الحد المحسوب الخاص بك، إلا إذا كنت مؤهلاً لأحد هذه الاستثناءات:
- دخلك الأجنبي الوحيد للسنة الضريبية هو دخل سلبي.
- الضرائب الأجنبية المؤهلة الخاصة بك للسنة أقل من 300 دولار أو 600 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا.
- يتم الإبلاغ عن دخلك الأجنبي الإجمالي والضرائب الأجنبية لك في بيان مستلم مثل النموذج 1099-DIV أو 1099-INT.
- تختار هذا الإجراء للسنة الضريبية.
إذا كنت مؤهلاً للحصول على إعفاء، قم بالمطالبة بالائتمان الضريبي مباشرة على النموذج 1040.
إذا كنت تطالب باستبعاد الدخل المكتسب من الخارج و/أو استبعاد السكن في الخارج، فلا يمكنك أخذ ائتمان ضريبي أجنبي على الضرائب المفروضة على الدخل الذي استبعدته (أو كان بإمكانك استبعاده). إذا قمت بذلك، فقد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإلغاء أحد أو كلا الخيارين.
الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد مقابل غير القابلة للاسترداد
يمكن أن تكون الاعتمادات الضريبية إما قابلة للاسترداد أو غير قابلة للاسترداد. يُعتبر الائتمان الضريبي القابل للاسترداد بمثابة استرداد إذا كان الائتمان الضريبي أكبر من فاتورة الضرائب الخاصة بك. إذا قمت بتطبيق ائتمان ضريبي بقيمة 3,400 دولار على فاتورة ضريبية بقيمة 3,000 دولار، فسوف تتلقى استردادًا بقيمة 400 دولار.
لن يوفر لك ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد استردادًا لأنه يقلل فقط من الضريبة المستحقة إلى الصفر. إذا كان الائتمان الضريبي بقيمة 3,400 دولار غير قابل للاسترداد، فلن تكون مدينًا بأي شيء للحكومة. ومع ذلك، ستخسر أيضًا 400 دولار المتبقية بعد تطبيق الائتمان. معظم الاعتمادات الضريبية، بما في ذلك الائتمان الضريبي الأجنبي، غير قابلة للاسترداد.
ما الفرق بين الاعتمادات الضريبية والخصومات الضريبية؟
تعمل الاعتمادات الضريبية على تقليل الضريبة المستحقة عليك، بينما تعمل الخصومات الضريبية على خفض دخلك الخاضع للضريبة. على الرغم من أن كلاهما يوفر لك المال، إلا أن الاعتمادات أكثر قيمة لأنها تقلل من فاتورة الضرائب الخاصة بك. فمثلاً، اعتماد ضريبي بقيمة 1,000 دولار يقلل فاتورة الضرائب الخاصة بك بمقدار 1,000 دولار. وعلى العكس، فإن خصم ضريبي بقيمة 1,000 دولار يخفض دخلك الخاضع للضريبة. إذا كنت في شريحة ضريبية بنسبة 22%، فإن خصم بقيمة 1,000 دولار يوفر لك 220 دولارًا على فاتورة الضرائب الخاصة بك.
كيف يختلف الائتمان الضريبي الأجنبي واستبعاد الدخل المكتسب من الخارج؟
طريقتان لتجنب الازدواج الضريبي على الدخل الذي تكسبه أثناء العيش في الخارج هما الاعتماد الضريبي الأجنبي واستبعاد الدخل المكتسب في الخارج. الفرق الرئيسي هو نوع الدخل الذي ينطبق عليه كل منهما. ينطبق الاعتماد الضريبي الأجنبي على الدخل المكتسب وغير المكتسب، مثل الأرباح الموزعة والفوائد. في المقابل، ينطبق استبعاد الدخل المكتسب في الخارج فقط على الدخل المكتسب.
من يمكنه المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي؟
إذا كنت مواطنًا أمريكيًا، فإن الولايات المتحدة تفرض ضرائب على دخلك العالمي، بغض النظر عن مكان إقامتك. لتجنب الازدواج الضريبي، تسمح الولايات المتحدة لك بالحصول على ائتمان ضريبي للضرائب الأجنبية التي تدفعها أو تستحقها. يمكن للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين دفعوا ضريبة دخل أجنبية ويخضعون للضريبة الأمريكية على نفس الدخل الحصول على ائتمان الضريبة الأجنبية. يمكن للمقيم الأجنبي غير المقيم الحصول على الائتمان إذا كان مقيمًا فعليًا في بورتوريكو طوال السنة الضريبية أو دفع ضرائب دخل أجنبية مرتبطة بتجارة أو عمل في الولايات المتحدة.
الخلاصة
الائتمان الضريبي الأجنبي هو إعفاء ضريبي في الولايات المتحدة يعوض ضريبة الدخل المدفوعة لدول أخرى. لكي تكون مؤهلاً، يجب أن تُفرض الضريبة عليك من قبل دولة أجنبية أو منطقة تابعة للولايات المتحدة ويجب أن تكون قد دفعت الضريبة. عادةً ما تكون الضرائب على الدخل والأجور والأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي.