ما هو النموذج 1310: بيان الشخص الذي يطالب باسترداد مستحق لدافع ضرائب متوفى؟
نموذج 1310 هو نموذج ضريبي يُستخدم للمطالبة باسترداد ضريبي لمكلف متوفى. يُعلم نموذج 1310 دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بأن المكلف قد توفي وأن المسترد الضريبي يتم المطالبة به من قبل المستفيدين و/أو التركة.
يتم تقديم النموذج كجزء من الإقرار الضريبي الكامل وقد يتضمن أيضًا نماذج إضافية للإبلاغ عن الدخل من التركة أو الثقة بعد وفاة دافع الضرائب ولكن قبل نقل أي أصول. عادةً ما يتم تقديم النموذج 1310 من قبل المستفيد من المتوفى أو من قبل منفذ التركة للمتوفى.
النقاط الرئيسية
- النموذج 1310 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية يُستخدم للمطالبة باسترداد ضريبة فيدرالية لصالح المستفيد من دافع ضرائب توفي مؤخرًا.
- يُعلم هذا النموذج ذو الصفحة الواحدة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن دافع الضرائب قد توفي ويوجهها لإرسال الاسترداد إلى المستفيد.
- يمكن تقديم النموذج من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة، أو مستفيد آخر، أو ممثل معين من قبل المحكمة لإدارة التركة.
- النموذج 1310 هو مرفق للنموذج 1040، والذي يعمل كنموذج الضريبة النهائي للمتوفى من خلال تسجيل الدخل الذي تم استلامه في سنة وفاة الشخص.
- من الجيد دائمًا أن يطلب المنفذون شيكًا ورقيًا بدلاً من الإيداع المباشر.
من يمكنه تقديم النموذج 1310: بيان الشخص الذي يطالب باسترداد مستحق لدافع ضرائب متوفى؟
عادةً ما يقوم الزوج الباقي على قيد الحياة، أو مستفيد آخر، أو المنفذ لوصية بتقديم نموذج IRS 1310. ولكن يعتمد الأمر كله على ما إذا كان المتوفى لديه وصية أو ملاحظة.
- إذا كان لدى المتوفى وصية، فإن المنفذ المذكور في الوصية يكون مسؤولاً عن إعداد وتقديم هذا النموذج.
تختلف إجراءات محكمة الوصايا من ولاية إلى أخرى. بشكل عام، ستنظر المحكمة في تسلسل المرشحين قبل تسمية الممثل الشخصي. تبدأ القائمة بالزوج أو الزوجة والأقارب المقربين الآخرين وتستمر حسب الضرورة لتشمل الأقارب البعيدين وحتى الدائنين.
كيفية تقديم النموذج 1310: بيان الشخص الذي يطالب باسترداد مستحق لدافع ضرائب متوفى
نموذج 1310 هو مرفق لنموذج 1040 الضريبي القياسي الذي يجب إعداده نيابة عن المستفيدين.
قد يحتاج المنفذ أيضًا إلى تقديم الضرائب المستحقة على التركة بدلاً من الفرد. في هذه الحالة، سيكون الممثل ملزمًا بتقديم النموذج 1041 بالإضافة إلى النموذج 1310. يُطلب النموذج 1041 فقط إذا كانت التركة تحقق أكثر من 600 دولار من الدخل سنويًا.
إذا تم تقديم نموذج 1310 مع نموذج 1041، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ستصدر الاسترداد إلى التركة بدلاً من أي فرد.
يجب على المنفذين دائمًا طلب أن يتم دفع أي استرداد ضريبي بشيك ورقي بدلاً من استرداد إلكتروني. معظم البنوك لن تقوم بإيداع الأموال في حساب باسم مختلف دون تفويض خاص.
يجب إرسال النموذج 1310 بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). لا يمكن تقديمه إلكترونيًا.
يطلب النموذج 1310 سلسلة من الأسئلة التعريفية ويطلب وثائق قانونية عن حالة دافع الضرائب وتعيين المنفذ. أولاً، يطلب من الفرد الذي يملأ النموذج تبرير طلب استرداد الأموال.
لا يحتاج الزوج الباقي على قيد الحياة إلى تقديم شهادة وفاة إذا كان الطلب يتعلق بشيك استرداد موجه لكلا الزوجين. وذلك لأن الاستردادات في السنوات السابقة كانت تشير إلى أسماء كلا دافعي الضرائب.
يجب على الممثل الشخصي تقديم الشهادة المناسبة من المحكمة لطلب استرداد الأموال. في حالة عدم وجود تعيين من المحكمة، يجب على الفرد الذي يقدم الطلب تقديم نسخة من شهادة الوفاة والإجابة على الأسئلة في النموذج 1310.
نموذج 1310
مثال على النموذج 1310: بيان الشخص الذي يطالب باسترداد مستحق لدافع ضرائب متوفى
لنقل إن امرأة توفيت في 3 يناير، تاركة ابنة واحدة ودون وصية. كما لم يتم تعيين ممثل شخصي من قبل المحكمة. ومع ذلك، كانت مستحقة لاسترداد ضريبي بقيمة 500 دولار من مصلحة الضرائب الأمريكية في وقت وفاتها. في هذه الحالة، يجب على الابنة تقديم النموذج 1310 مع الإقرار الضريبي النهائي 1040 وإرساله بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
- بما أنها ابنة وليست زوجة متبقية على قيد الحياة، ستقوم بوضع علامة في المربع "أخرى" في النموذج 1310 الموجود في الجزء الأول، السطر C.
- يحتوي الجزء الثاني على بعض الأسئلة الموجزة المتعلقة بالمتوفاة وممتلكاتها.
- الجزء الثالث هو توقيع المُقدِّم.
- لا تحتاج الابنة إلى إرسال نسخة من شهادة وفاة والدتها كإثبات، ولكن يجب عليها الاحتفاظ بها لسجلاتها.
من يحصل على استرداد الضريبة لشخص متوفى؟
عندما يتوفى شخص ما، يقوم الزوج الباقي على قيد الحياة أو الممثل بتقديم الإقرار الضريبي الأخير للمتوفى. سيتم الإشارة إلى الوفاة في الإقرار الضريبي. الشخص الذي يقدم الإقرار الضريبي هو عادة الشخص المذكور في الوصية أو شخص معين من قبل المحكمة. وعادةً ما يكون هذا الشخص هو الذي يتلقى الاسترداد.
ماذا يجب أن أفعل بشيك من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) موجه إلى شخص متوفى؟
هذا يفترض أن دافع الضرائب قد قدم إقرارًا ضريبيًا ولكنه توفي قبل استلام شيك الاسترداد. إذا كان هناك زوج أو زوجة على قيد الحياة قد قدم الإقرار بشكل مشترك مع المتوفى، فسيتم إصدار الاسترداد باسميهما ويمكن إيداعه كالمعتاد. في جميع الحالات الأخرى، من المناسب تقديم النموذج 1310 لطلب استرداد باسم المستفيد أو تركة المتوفى.
من يجب عليه تقديم النموذج 1310؟
يتم تقديم النموذج 1310 من قبل المستفيد الرئيسي من تركة المتوفى. قد يكون هذا الزوج أو الزوجة، أو طفل، أو فرد آخر من العائلة. إذا لم يترك الشخص وصية، فإن محكمة الوصايا ستعين منفذًا. يكون هذا الشخص مسؤولًا عن النموذج 1310. الغرض من النموذج هو إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن دافع الضرائب قد توفي وتوجيه الوكالة لإرسال أي استرداد مستحق إلى المستفيد المناسب.
أين أرسل النموذج 1310؟
ستقوم بإرسال النموذج 1310 إلى نفس مركز خدمة الإيرادات الداخلية حيث تم تقديم الإقرار الضريبي الأصلي.
كيف أملأ النموذج 1310؟
نموذج 1310 هو وثيقة بسيطة تتكون من صفحة واحدة. الغرض من النموذج هو إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن دافع الضرائب قد توفي وأنه يجب إرسال استرداد الضريبة المستحق لذلك الشخص إلى الزوج الباقي على قيد الحياة أو مستفيد آخر. تظهر التعليمات خطوة بخطوة على النموذج، والذي يمكن تنزيله من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
الخلاصة
نموذج 1310 هو نموذج ضريبي يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لطلب استرداد ضريبي لشخص متوفى. عادةً ما يتم تقديم هذا النموذج من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة، أو مستفيد آخر، أو منفذ وصية المتوفى. إذا لم يكن هناك وصية، فإن محكمة الوصايا ستعين منفذًا يكون مسؤولًا عن إكمال التقديم. لا يمكن تقديم هذا النموذج إلكترونيًا ويجب إرساله بالبريد مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.