ما هو النموذج 4684: الخسائر والسرقات؟
النموذج 4684 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقات والتي قد تكون قابلة للخصم بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يقومون بتفصيل الخصومات. يمكن أن تكون خسائر الكوارث نتيجة للحرائق والفيضانات والكوارث الأخرى. في معظم الحالات، يمكن لدافعي الضرائب خصم الخسائر في السنة الضريبية التي حدثت فيها. في حالة السرقة، تكون السنة الضريبية هي سنة اكتشاف الخسارة.
النقاط الرئيسية
- النموذج 4684 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقات التي حدثت بسبب كارثة معلنة فيدراليًا والتي قد تكون قابلة للخصم للضرائب بالنسبة للمكلفين الذين يقومون بتفصيل الخصومات.
- لا يحتاج دافعو الضرائب الذين يعيشون في مناطق كوارث معلنة فيدراليًا إلى تفصيل الخصومات لتقديم النموذج 4684.
- يمكن أن ينتج عن خسارة عرضية تلف أو تدمير أو فقدان ممتلكاتك بسبب أي حدث مفاجئ أو غير متوقع أو غير عادي مثل الفيضانات أو الأعاصير أو الزلازل أو الحرائق أو الثورات البركانية.
من يمكنه تقديم النموذج 4684: الخسائر والسرقات؟
يجب على دافعي الضرائب الذين يبلغون عن مكاسب أو خسائر ناتجة عن حادث أو سرقة تقديم النموذج 4684. يمكن لأصحاب المنازل الذين تلقوا إشعارًا بضرورة هدم أو نقل هيكل بعد كارثة معلنة فيدراليًا استخدام النموذج 4684 للمطالبة بخسارة. يمكن لهؤلاء الأفراد المطالبة بالفرق في قيمة المنزل قبل وبعد الحدث. ومع ذلك، يجب أن يتلقى المالك إشعارًا من سلطة البناء في غضون 120 يومًا من إعلان منطقة الكارثة.
الخسائر والسرقات المتعلقة بالممتلكات الشخصية تكون قابلة للخصم فقط إذا كانت ناتجة عن كارثة معلنة فيدراليًا. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية باستثناء لهذه القاعدة للأفراد الذين لديهم مكاسب من الخسائر الشخصية. في هذه الحالة، يمكن لدافع الضرائب استخدام الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقات التي لا تُعزى إلى كارثة معلنة فيدراليًا لتعويض المكاسب. لا يحتاج دافعو الضرائب الذين يعيشون في مناطق كوارث معلنة فيدراليًا إلى تفصيل الخصومات لتقديم النموذج 4684. لا يمكن لدافعي الضرائب استخدام النموذج 4684 لخصم النفقات المتعلقة بالإصابات الشخصية.
النموذج 4684 متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
في معظم الحالات، ينطبق هذا النموذج فقط على الخسائر الشخصية، وليس على الخسائر والسرقات المتعلقة بممتلكات الأعمال.
بمجرد أن تحدد أن خسائرك أو سرقاتك تستحق خصمًا، قم بتعبئة النموذج 4684 وأرفقه مع إقرارك الضريبي أو مع إقرار معدل لطلب سابق. لخصم الخسائر الناتجة عن الكوارث المعلنة فيدراليًا للسنة الضريبية السابقة، قم بتعبئة القسم د من النموذج 4684.
اعتبارات خاصة عند تقديم النموذج 4684
يتيح النموذج 4684 خصم الخسائر غير المعوضة الناتجة عن أحداث معينة. يجب أن تنتج الخسائر القابلة للخصم عادةً عن حادثة مفاجئة أو غير متوقعة أو غير عادية وحدثت خلال كارثة معلنة فيدراليًا. تشمل الكوارث الكوارث الطبيعية مثل الزلازل والحرائق والفيضانات أو العواصف. تشمل الأنواع الأخرى من الكوارث التخريب وحوادث السيارات وحطام السفن. كما توجد أحكام لمساعدة أولئك الذين يعانون من خسائر بسبب الجدران الجافة المسببة للتآكل والخرسانة المحتوية على البيروتيت الكاوي.
حتى فقدان الودائع في بعض المؤسسات المالية التي تصبح مفلسة أو غير قادرة على السداد يمكن أن يُعتبر أحيانًا خسارة. هناك ظروف محددة لخصم الخسارة من أحداث مثل مخططات بونزي. يحتوي القسم C من النموذج 4684 على معلومات لإكمال الخصومات لمثل هذه الخسائر المالية.
ومع ذلك، قد لا يعتبر الضرر وحده خسارة عرضية قابلة للخصم. على سبيل المثال، الأضرار التي تلحق بالمنزل نتيجة إصابة بالنمل الأبيض أو غزو العفن والفطريات لا تعتبر خسارة عرضية لأن هذا التدمير هو نتيجة لعملية مستمرة وليس حدثًا مفاجئًا. أيضًا، قد يؤدي حادث السيارة إلى أضرار، ولكن تلك الخسائر لا تكون قابلة للخصم إذا كان دافع الضرائب قد تصرف بإهمال متعمد في التسبب فيه.
قد تشمل خسائر السرقة حوادث الاختلاس والسرقة. تعتبر هذه الخسائر مؤهلة إذا كانت السرقة جريمة في الولاية التي حدثت فيها الواقعة وإذا تصرف شخص ما بنية إجرامية. قد يُعتبر الاحتيال سرقة في ظروف معينة. ومع ذلك، إذا كانت الخسائر ناتجة عن انخفاض في سعر أسهم الشركة بسبب سوء السلوك غير القانوني من قبل المسؤولين التنفيذيين في الشركة، فقد لا تكون الأضرار قابلة للخصم. ومع ذلك، يمكن أن تؤدي هذه الخسائر إلى خسارة رأسمالية، والتي يمكن أن تعوض مكاسب رأس المال للمكلف أو تقلل من الدخل الخاضع للضريبة.
نموذج 4684 والمناطق الفيدرالية المتضررة من الكوارث
القسم د من نموذج IRS 4684 ينطبق على الخسائر الناتجة عن الكوارث المعلنة فيدراليًا. على الرغم من أن الخسائر العرضية تكون عادة قابلة للخصم فقط في السنة الضريبية التي تحدث فيها تلك الخسائر، إلا أن هناك أحكام خاصة للخسائر المؤهلة الناتجة عن الكوارث. الخسائر من المناطق المعلنة فيدراليًا كمنكوبة بالكوارث لديها تسهيلات لتكون قابلة للخصم في السنة الضريبية السابقة وتوفر مزايا ضريبية إضافية. لكي يكون الحدث مؤهلاً، يجب أن تقع الخسارة في مناطق جغرافية محددة معلنة كمنكوبة بالكوارث.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، بالنسبة للسنة الضريبية 2021، "يشمل الخسارة المؤهلة الناتجة عن الكوارث أيضًا الخسارة الناتجة عن الكوارث أو السرقة للممتلكات الشخصية للاستخدام الشخصي التي تُعزى إلى كارثة كبرى تم إعلانها بموجب إعلان رئاسي بتاريخ بين 1 يناير 2020 و25 فبراير 2021 (شامل). ومع ذلك، لكي تكون مؤهلة، يجب أن تكون الكارثة الكبرى قد بدأت فترة الحادث بين 28 ديسمبر 2019 و27 ديسمبر 2020 (شامل). علاوة على ذلك، يجب أن تنتهي فترة الحادث للكارثة الكبرى في موعد لا يتجاوز 26 يناير 2021. ومع ذلك، لا يشمل هذا التغيير تلك الخسائر التي تُعزى إلى كارثة كبرى تم إعلانها فقط بسبب COVID-19."