ما هو الخصم الضريبي؟
الخصم الضريبي هو نفقة يمكن لدافع الضرائب الفردي أو الشركة خصمها من الدخل الإجمالي المعدل (AGI). تقلل النفقة القابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي تقلل من مقدار ضرائب الدخل المستحقة.
النقاط الرئيسية
- الخصم الضريبي هو مصروف يمكن لدافع الضرائب أو الشركة أن يخصمه من الدخل الإجمالي المعدل، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة، وبالتالي يقلل من مقدار الضرائب المستحقة.
- معظم الأفراد الذين يتقاضون أجورًا يستخدمون الخصم القياسي، ولكن أولئك الذين لديهم نفقات قابلة للخصم عالية جدًا يمكنهم اختيار التفصيل إذا كان ذلك يؤدي إلى فاتورة ضريبية أقل.
- تشمل الخصومات الشائعة للأفراد فوائد قروض الطلاب، ونفقات العمل الحر، والتبرعات الخيرية، وفوائد الرهن العقاري.
- تشمل الخصومات التجارية الرواتب والمرافق والإيجار وعقود الإيجار وتكاليف التشغيل الأخرى.
فهم الخصومات
تُعتبر الخصومات الضريبية حوافز تقدمها الحكومات لتشجيع سلوكيات معينة. تميل الحكومات إلى الرغبة في أن يقوم الناس بأشياء تُعتبر مفيدة للأفراد أو للمجتمع ككل. الهدف من الخصومات الضريبية هو تقليل الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب، مما يؤدي في النهاية إلى خفض التزامهم الضريبي، إذا قام الناس بهذه الأشياء.
يتم مناقشة الخصومات الضريبية المحددة بشكل أكبر، ولكن بشكل عام، ترغب الحكومات في تشجيع إجراءات معينة مثل التبرعات الخيرية، الاستثمار في مدخرات التقاعد، تملك المنازل، التعليم، ودفع تكاليف الرعاية الصحية. ترغب الحكومة في أن يشارك الناس في كل هذه الأمور لأنها تساهم في النمو الاقتصادي، الرفاه الاجتماعي، والاستقرار المالي الشخصي.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد الخصومات الضريبية الأفراد في الاحتفاظ بجزء أكبر من الدخل الذي كسبوه بجهد. كما أن هذا يشجع على التخطيط المالي المسؤول. يتم تحفيز الأفراد من خلال الخصومات الضريبية لمواصلة كسب الأجور والمساهمة بمبلغ أقل من الضرائب التي تساهم أيضًا في المجتمع.
مزايا وعيوب الخصومات الضريبية
إيجابيات الخصومات الضريبية
تقدم الخصومات الضريبية عدة مزايا للأفراد والشركات. أولاً، تعمل كحوافز قوية لسلوكيات معينة. ليس فقط هناك حافز مالي لدافع الضرائب، ولكن يمكن للمجتمع أيضًا أن يستفيد من أولئك الذين يساهمون في تعزيز النمو الاقتصادي والرفاه الاجتماعي والرفاهية الفردية.
الهدف الكامل من الخصومات الضريبية هو توفير الراحة المالية عن طريق خفض الدخل الخاضع للضريبة. من خلال خصم النفقات المؤهلة من دخلهم، يمكن لدافعي الضرائب الاحتفاظ بجزء أكبر من أرباحهم. وهذا له فائدة إضافية تتمثل في تحفيز الاقتصاد، حيث أن دافع الضرائب لديه الآن دخل متاح أكبر يمكنه ضخه في الاقتصاد.
تتمتع الخصومات الضريبية أيضًا بفائدة تعزيز العدالة والإنصاف داخل النظام الضريبي. فهي تعترف بالظروف والمسؤوليات الفردية وتأخذها في الاعتبار. على سبيل المثال، تعترف الخصومات على النفقات الطبية بالعبء المالي لتكاليف الرعاية الصحية، خاصة للأفراد الذين يعانون من أمراض مزمنة أو إعاقات. وبالمثل، تشجع الخصومات على النفقات التجارية ريادة الأعمال والابتكار (لأولئك الذين قد يكونون يخلقون فرص عمل في مجتمعك المحلي).
سلبيات الخصومات الضريبية
للخصومات الضريبية أيضًا عدد من العيوب. غالبًا ما تساهم الخصومات في التعقيد وعدم الكفاءة داخل النظام الضريبي. إن انتشار الخصومات المختلفة، كل منها بمعاييره الخاصة للأهلية والحدود والقواعد، يمكن أن يجعل الامتثال الضريبي مرهقًا لدافعي الضرائب والشركات. يمكن أن يخلق تعقيد الخصومات الضريبية فرصًا لدافعي الضرائب لارتكاب العديد من الأخطاء الضريبية غير المقصودة.
على الرغم من أنها تتداخل مع ميزة، يمكن أن تؤدي الخصومات الضريبية إلى تفاقم التشوهات الاقتصادية من خلال التأثير على القرارات المالية للأفراد. على سبيل المثال، قد تشجع الخصومات على فوائد الرهن العقاري على الاقتراض المفرط لامتلاك المنازل، مما يساهم في فقاعات الإسكان وعدم الاستقرار المالي. وبالمثل، قد تشجع الخصومات على بعض النفقات التجارية على الإنفاق غير الضروري أو استراتيجيات تجنب الضرائب التي تعطي الأولوية للخصومات على حساب النمو الحقيقي للأعمال أو الإنتاجية.
أخيرًا، على الرغم من أن تعزيز حقوق الملكية كان ميزة، إلا أن الخصومات الضريبية يمكن أن تؤدي أيضًا إلى تفاقم عدم المساواة في الدخل. هناك فرص لأن تستفيد الخصومات الضريبية بشكل غير متناسب الأفراد ذوي الدخل المرتفع. على سبيل المثال، فكر في مثال خصم فائدة الرهن العقاري. هذا الخصم الضريبي يؤثر فقط على أولئك الذين لديهم الأمان المالي لامتلاك منزل؛ وبالتالي، قد لا يحصل الشخص الذي يكافح لدفع إيجار السكن على هذا الامتياز الضريبي.
الخصومات الضريبية
الإيجابيات
الخصومات تشجع على السلوكيات المرغوبة، مما يعزز النمو الاقتصادي والرفاهية.
انخفاض الدخل الخاضع للضريبة يوفر راحة مالية ويحفز الإنفاق.
- تعزز الخصومات العدالة من خلال مراعاة الظروف والمسؤوليات الفردية.
- يشجعون ريادة الأعمال والابتكار مع الاعتراف بأعباء الرعاية الصحية.
سلبيات
يمكن أن تزيد الخصومات من تعقيد النظام الضريبي.
الخصومات تؤثر على القرارات المالية، مما قد يؤدي إلى تشويه الأسواق.
قد تؤدي الخصومات إلى تفاقم عدم المساواة في الدخل، مما يفضل أصحاب الدخل الأعلى.
- التعقيد يولد الأخطاء، مما يثقل كاهل دافعي الضرائب والشركات.
الخصم القياسي مقابل الخصم المفصل
قد يستخدم دافعو الضرائب الأفراد في الولايات المتحدة إما الخصم القياسي أو ملء قائمة بجميع نفقاتهم القابلة للخصم، وذلك بناءً على الخيار الذي يؤدي إلى دخل خاضع للضريبة أقل. سواء استخدم دافع الضرائب الخصم القياسي أو قام بتفصيل النفقات القابلة للخصم، يتم خصم المبلغ مباشرة من إجمالي الدخل المعدل.
لقد أخذت الغالبية العظمى من الأمريكيين الخصم القياسي منذ عام 2018، عندما تم تقريبًا مضاعفة هذا الرقم بينما تم إلغاء أو تحديد العديد من الخصومات المسموح بها.
- لعام الضريبة 2023، الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 13,850 دولارًا. بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، فهو 27,700 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، فهو 20,800 دولار.
- لعام الضريبة 2024، الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 14,600 دولار. بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، فهو 29,200 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، فهو 21,900 دولار.
قابل للخصم الضريبي: خصم مفصل
تحديد النفقات القابلة للخصم بدلاً من أخذ الخصم القياسي يتطلب تقديم ورقة إضافية. يجب إرفاق نموذج Schedule A، الذي يُستخدم لتسجيل الخصومات المختلفة المطالب بها، بالنموذج الضريبي الرئيسي، Form 1040 أو Form 1040-SR.
تتطلب العملية قدرًا كبيرًا من حفظ السجلات على مدار العام، بما في ذلك حفظ الإيصالات أو أي إثبات آخر للنفقات. تشمل الخصومات المفصلة الشائعة النفقات الطبية وطب الأسنان، والضرائب المحلية والولائية، وفوائد الرهن العقاري، والمساهمات الخيرية، والنفقات الوظيفية غير المعوضة، وبعض الخصومات المتنوعة مثل نفقات الاستثمار أو الخسائر الناتجة عن الكوارث.
يمكن للمودعين الذين يأخذون الخصم القياسي تقديم النموذج 1040. أما الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر فيمكنهم استخدام النموذج 1040-SR. إنه مشابه تقريبًا للنموذج 1040 ولكنه بطباعة أكبر.
الخصومات التجارية
الخصومات التجارية أكثر تعقيدًا بكثير من الخصومات الفردية وتتطلب قدرًا أكبر من حفظ السجلات. يجب على الأعمال التجارية أو الفرد العامل لحسابه الخاص أن يسجل جميع الدخل الذي تم استلامه وجميع النفقات التي تم دفعها من أجل الإبلاغ عن الربح الحقيقي للأعمال. هذا الربح هو الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة للأعمال.
تشمل أمثلة الخصومات العادية للأعمال الرواتب والمرافق والإيجار وعقود الإيجار وتكاليف التشغيل الأخرى. تشمل الخصومات الإضافية النفقات الرأسمالية مثل المعدات أو العقارات التي يتم استهلاكها.
تختلف الخصومات المسموح بها حسب هيكل العمل. تختلف الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشركات المساهمة في أنواع ومبالغ الخصومات المتاحة لأصحابها.
تضاعف الخصم القياسي تقريبًا مع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017. في السنة الأولى من تنفيذ القانون، عام 2018، استخدم حوالي 90% من دافعي الضرائب الخصم القياسي بدلاً من تفصيل الخصومات.
مساهمات التقاعد
هناك عدة أنواع من حسابات التقاعد التي تقدم فوائد ضريبية، بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)، و401(k)s، و403(b)s، أو SEP IRAs. كل نوع من هذه الحسابات له متطلبات أهلية خاصة به، وحدود للمساهمات، ومعاملة ضريبية مختلفة.
النقطة الأساسية في هذه المقالة هي أن المساهمات في حسابات التقاعد معينة يمكن أن تكون قابلة للخصم الضريبي. على سبيل المثال، إذا كنت تكسب 50,000 دولار في السنة وتساهم بمبلغ 5,000 دولار في حساب IRA التقليدي، يمكنك خصم 5,000 دولار من دخلك الخاضع للضريبة.
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية حدود المساهمة السنوية لحسابات التقاعد، والتي يمكن أن تختلف بناءً على نوع الحساب وعمرك. على سبيل المثال، في عام 2024، يكون حد المساهمة لحسابات IRA التقليدية وRoth هو 6,000 دولار للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 50 عامًا و7,000 دولار لأولئك الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر (بسبب مساهمات اللحاق بالركب). تتمتع خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k) بحدود مساهمة أعلى، وغالبًا ما يتم تحديدها بواسطة شروط الخطة ولوائح مصلحة الضرائب.
من المهم أيضًا ملاحظة أن قابلية خصم الضرائب على المساهمات في حسابات التقاعد قد تكون خاضعة لحدود الدخل ومعايير الأهلية. على سبيل المثال، إذا كنت أنت أو زوجك مشمولين بخطة تقاعد في العمل، فقد يتم تقليل أو إلغاء خصم الضرائب على المساهمات في حساب التقاعد التقليدي (IRA) عند مستويات دخل معينة.
ما الفرق بين الائتمان الضريبي والخصم الضريبي؟
يمكن لكل من الائتمانات الضريبية والخصومات الضريبية أن تساعد دافعي الضرائب في دفع ضرائب أقل، ولكن هناك اختلافات واضحة بين الاثنين.
الائتمان الضريبي هو خصم مباشر من فاتورتك الضريبية. على سبيل المثال، سيقلل ائتمان ضريبي بقيمة 10 دولارات من فاتورتك الضريبية بمقدار 10 دولارات. بينما تخفض الخصومات الضريبية من دخلك الخاضع للضريبة، وبالتالي تقلل من المبلغ الإجمالي الذي تدين به.
تخفيض الضريبة يقلل من دخلك الخاضع للضريبة، بينما الائتمان الضريبي يقلل من فاتورة الضرائب الخاصة بك دولارًا مقابل دولار.
كيف يتم حساب الخصومات الضريبية؟
يتم خصم جميع الخصومات الضريبية (أو الخصم القياسي) من إجمالي دخلك للوصول إلى الدخل الإجمالي المعدل، وهو المبلغ الذي يخضع للضرائب.
المكلفون الذين يقومون بتفصيل الخصومات بدلاً من أخذ الخصم القياسي يضيفون نموذج Schedule A إلى نموذج 1040. يُستخدم هذا النموذج لتحديد النفقات التي يتم خصمها.
ما هو الخصم الضريبي القياسي؟
الخصم القياسي هو مبلغ محدد بالدولار يمكن لدافعي الضرائب استخدامه لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة إذا لم يختاروا تفصيل نفقاتهم القابلة للخصم.
- لعام 2023، الخصم القياسي لدافعي الضرائب العزاب والأزواج الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل هو 13,850 دولارًا. بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك، فهو 27,700 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، فهو 20,800 دولار.
- لعام 2024، الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 14,600 دولار. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، فهو 29,200 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، فهو 21,900 دولار.
هل الخصومات الضريبية تزيد من قيمة استردادك؟
يؤدي الخصم الضريبي إلى خفض دخلك الخاضع للضريبة، مما يقلل من إجمالي الضرائب المستحقة عليك. يمكن أن يؤدي ذلك إلى استرداد إذا كنت قد دفعت ضرائب زائدة خلال العام.
هل يجب أن أختار الخصم القياسي؟
يجب عليك اختيار الخصم القياسي أو تفصيل الخصومات، بناءً على الخيار الذي يؤدي إلى فاتورة ضريبية أقل.
قد تحتاج إلى تقدير الخصومات المسموح بها، على الأقل بشكل تقريبي، لمعرفة ذلك. أيضًا، تذكر أنه يجب عليك الاحتفاظ بالسجلات والإيصالات للنفقات القابلة للخصم طوال العام لدعم الأرقام التي تدخلها في الجدول A.
قد تكون هناك بعض السنوات التي يكون لديك فيها سبب وجيه لتفصيل خصوماتك. على سبيل المثال، إذا كانت لديك نفقات طبية غير معوضة عالية جدًا في سنة معينة، فقد تؤدي إلى توفير ضريبي أكبر من الخصم القياسي.
الخلاصة
الخصم هو مصروف يمكن لدافع الضرائب أو الشركة أن يخصمه من الدخل الإجمالي المعدل، مما يقلل من مقدار الضرائب المستحقة عليهم. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية قوائم ومتطلبات ومبالغ لجميع الخصومات المتاحة.
يستخدم معظم دافعي الضرائب الخصم القياسي عند تقديم الضرائب، والذي يبلغ في عام 2024 مبلغ 14,600 دولار للأفراد العازبين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل، و29,200 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك، و21,900 دولار لرؤساء الأسر.
قد يختار دافعو الضرائب الذين لديهم نفقات قابلة للخصم عالية جدًا أن يقوموا بتفصيل خصوماتهم. في هذه الحالة، يجب إرفاق نموذج Schedule A بالنموذج الضريبي الرئيسي.