ما هو النموذج 8606؟
خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) النموذج 8606، "حسابات التقاعد الفردية غير القابلة للخصم"، يُستخدم من قبل المودعين الذين يقومون بمساهمات غير قابلة للخصم في حساب تقاعد فردي (IRA). يجب تقديم نموذج منفصل لكل سنة ضريبية تُجرى فيها مساهمات غير قابلة للخصم.
عادةً ما تكون المساهمات في حساب التقاعد الفردي (IRA) قابلة للخصم من الدخل العادي. ومع ذلك، في بعض الحالات، قد لا يتمكن الأشخاص الذين يشاركون في خطة تقاعد صاحب العمل والذين تتجاوز أسرهم حدًا معينًا من الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) من تقديم هذه المساهمات القابلة للخصم، على الرغم من أنهم لا يزال بإمكانهم المساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA).
النقاط الرئيسية
- يستخدم المودعون الذين يقومون بمساهمات غير قابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي (IRA) نموذج IRS 8606.
- يجب على أي دافع ضرائب لديه أساس تكلفة أعلى من الصفر لأصول IRA استخدام النموذج 8606 لتوزيع المبالغ الخاضعة للضريبة مقابل المبالغ غير الخاضعة للضريبة.
- قدّم نموذج 8606 مع نموذج 1040 أو 1040NR في الموعد النهائي، بما في ذلك المواعيد النهائية للتمديدات.
- إذا لم يقدم دافعو الضرائب النموذج 8606 في سنة التوزيع، فقد يُطلب منهم دفع ضرائب الدخل (وربما غرامات) على ما يمكن أن يكون أموالاً معفاة من الضرائب.
من يمكنه تقديم نموذج 8606؟
يجب على المشاركين تقديم النموذج 8606 بالتزامن مع نماذج ضريبة الدخل القياسية (1040 أو 1040NR) للمُقدّمين الأفراد. يجب على أي دافع ضرائب لديه أساس تكلفة أعلى من الصفر لأصول IRA (وهو مزيج من المساهمات بعد الضريبة والمساهمات قبل الضريبة، أو المساهمات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم) استخدام النموذج 8606 لتوزيع المبالغ الخاضعة للضريبة مقابل التوزيعات غير الخاضعة للضريبة.
إذا لم يقم دافع الضرائب بتقديم نموذج IRS 8606 في سنة التوزيع، فقد تكون هناك ضرائب على الدخل (وربما غرامات) مستحقة. ما كان من المفترض أن يكون مالاً معفى من الضرائب يصبح الآن خاضعًا للضريبة.
إعادة تصنيف حساب التقاعد الفردي (IRA)
يجب على المستثمرين الأصغر سنًا النظر في "إعادة تصنيف" الأصول في حسابات التقاعد التقليدية وحسابات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) كأصول روث. الأصول التي يتم إعادة تصنيفها بهذه الطريقة تُعتبر خاضعة للضريبة فورًا كدخل عادي؛ حيث إن الأموال الموضوعة في حساب تقاعد تقليدي أو SEP لم تُفرض عليها ضرائب عادةً. عندما يتم سحب الأموال من حساب تقاعد تقليدي أو SEP، تصبح خاضعة للضريبة. الأموال التي تم فرض الضرائب عليها بالفعل لا تُفرض عليها ضرائب عند سحبها من الحساب.
قد يكون عدم الاضطرار لدفع الضرائب على التوزيعات المستقبلية أكثر فائدة من الفاتورة الضريبية الفورية الناتجة عن إعادة التصنيف. ينبغي للمستثمرين التحدث مع متخصص في الضرائب قبل محاولة إعادة التصنيف.
نموذج 8606 مطلوب أيضًا كلما قام دافع الضرائب بتحويل حساب تقاعد فردي تقليدي أو SEP IRA إلى حساب تقاعد فردي من نوع Roth IRA، أو عند استلام توزيع من حساب تقاعد فردي IRA يُعزى إلى مساهمات سابقة غير قابلة للخصم.
كيفية تقديم النموذج 8606
قم بتقديم النموذج 8606 مع النموذج 1040 أو 1040NR في الموعد المحدد، بما في ذلك المواعيد النهائية للتمديدات. إذا لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي ولكنك ملزم بتقديم النموذج 8606، قم بتوقيع النموذج 8606 وإرساله إلى مصلحة الضرائب في نفس الوقت والمكان الذي كنت ستقدم فيه النموذج 1040 أو 1040NR.
بشكل عام، بعد أن يقوم دافع الضرائب بتقديم إقراره الضريبي، يمكنه تغيير المساهمة غير القابلة للخصم في حساب التقاعد التقليدي (IRA) إلى مساهمة قابلة للخصم (أو العكس) ضمن المهلة الزمنية لتقديم النموذج 1040X، "الإقرار الضريبي المعدل للفرد في الولايات المتحدة."