ما هو المتوسط الأمامي؟
يشمل المتوسط الأمامي التعامل مع توزيعات خطط التقاعد المجمعة كما لو كانت موزعة على فترة زمنية أطول. يتوفر المتوسط الأمامي فقط للمشاركين في الخطط المؤهلة الذين ولدوا قبل عام 1936 ويستوفون متطلبات معينة.
النقاط الرئيسية
- يتضمن المتوسط الأمامي التعامل مع توزيعات خطط التقاعد المجمعة كما لو كانت موزعة على فترة زمنية أطول.
- يتيح التوزيع الأمامي لدافعي الضرائب توزيع دخل التقاعد المقطوع على عدة سنوات سابقة، عادةً ما تكون خمس أو عشر سنوات.
- بدون استخدام المتوسط الأمامي، قد تدفع التوزيعات المجمعة من خطة التقاعد دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى.
- يتوفر حساب المتوسط الأمامي فقط للمشاركين المؤهلين في الخطة الذين ولدوا قبل عام 1936 ويستوفون متطلبات معينة.
كيف يعمل المتوسط الأمامي
التوسيط الأمامي هو تقنية لخفض معدل الضريبة على دخل السنة الحالية. بدون التوسيط الأمامي، قد يؤدي توزيع المبلغ الإجمالي من خطة التقاعد إلى دفع دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى. ومع ذلك، يسمح التوسيط الأمامي لدافعي الضرائب بتوزيع دخل التقاعد المقطوع على عدة سنوات سابقة، عادةً إما خمس أو عشر سنوات. ثم يتم حساب معدل الضريبة بناءً على متوسط تلك السنوات السابقة.
يتم التعامل مع التوزيع الإجمالي لأغراض الضرائب كما لو أنه تم توزيعه بالتساوي على مدى خمس أو عشر سنوات. نظرًا لأن دافع الضرائب من المحتمل أن يكون لديه دخل أقل في تلك السنوات السابقة، فإن المتوسط المستقبلي يؤدي بشكل عام إلى أن يتم فرض الضرائب على التوزيعات من خطة التقاعد بمعدل أقل من معدل الضريبة العادي للفرد.
متطلبات التوزيع الأمامي
يتوفر حساب المتوسط الأمامي فقط لفئة معينة من دافعي الضرائب. يجب أن يكون الأفراد قد ولدوا قبل 2 يناير 1936 للتأهل لقواعد حساب المتوسط الأمامي الحالية لمدة عشر سنوات التي وضعتها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). كما يجب أن يكون الفرد يتلقى توزيعات خطة مؤهلة في شكل توزيع مبلغ مقطوع.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن التوزيع المقطوع هو الذي يُدفع بسبب وفاة المشارك في الخطة (بعد أن يصل المشارك إلى سن 59½) بسبب انفصاله عن الخدمة أو بعد أن يصبح عاجزًا تمامًا ودائمًا إذا كان يعمل لحسابه الخاص. كما يجب توزيع الرصيد الكامل لخطة التقاعد على المشارك خلال سنة تقويمية واحدة، ويجب أن يكون المشارك قد تم تسجيله في خطة التقاعد لمدة لا تقل عن خمس سنوات قبل التوزيع. تم إلغاء متوسط الدخل لمدة خمس سنوات للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000.
مزايا وعيوب المتوسط الأمامي
قد يوفر التوزيع الأمامي فوائد ضريبية في بعض الحالات. من خلال توزيع مبلغ إجمالي على عدد من السنوات، يتمكن الأفراد عادةً من البقاء في شريحة ضريبية أقل tax bracket. ومع ذلك، في بعض الحالات، قد يكون هناك عيوب للتوزيع الأمامي. تستخدم سياسة التوزيع الأمامي الحالية لمدة عشر سنوات حسابًا يعتمد على معدلات الضرائب لعام 1986.
في عام 1986، كانت الشريحة الضريبية العليا تخضع لضريبة بنسبة 50%، لذلك قد لا يستفيد أصحاب الدخل المرتفع من المتوسط المستقبلي. أيضًا، عند أخذ توزيع مبلغ مقطوع وتطبيق المتوسط المستقبلي، يتخلى الفرد عن خيار تحويل تلك الأموال إلى حساب مؤجل الضريبة.