بالنسبة لـ السنة الضريبية 2025، التي تنطبق على الضرائب المقدمة في عام 2026، هناك سبعة شرائح ضريبية فيدرالية بمعدلات ضريبة دخل تبلغ 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%. هذه هي نفس الشرائح الضريبية التي كانت مطبقة للسنة الضريبية 2024.
تُعتبر الشرائح الضريبية جزءًا من نظام ضريبي تقدمي حيث تزداد معدلات الضرائب تدريجيًا مع زيادة دخل الفرد. تقع الدخول المنخفضة في شرائح ضريبية ذات معدلات ضريبية منخفضة نسبيًا، بينما تقع الأرباح الأعلى في شرائح ذات معدلات أعلى.
تم تحديد الفئات الحالية بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، ولكن يمكن تعديل حدود الدخل للفئات الفردية وفقًا لـ التضخم.
النقاط الرئيسية
- هناك حاليًا سبعة شرائح ضريبية فيدرالية في الولايات المتحدة، مع معدلات تتراوح من 10% إلى 37%.
- نظام الضرائب في الولايات المتحدة تصاعدي، حيث يتم فرض ضرائب بمعدلات أقل على الأشخاص ذوي الدخل الأقل، بينما يتم فرض ضرائب بمعدلات أعلى على الأشخاص ذوي الدخل الأكبر.
- ما لم يكن إجمالي دخلك يقع فقط ضمن الشريحة الضريبية الأدنى، فسيتم فرض ضرائب عليك بمعدلات متعددة، وفقًا للشرائح الإضافية التي يتدفق إليها دخلك.
- عادةً ما تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بتعديل الشرائح الضريبية لمواكبة التضخم كل عام.
- هناك العديد من الطرق القانونية لخفض الضرائب الخاصة بك، بما في ذلك خفض الدخل الخاضع للضريبة من خلال المساهمات في حسابات التقاعد والاستفادة من الاعتمادات الضريبية التي قد تكون مؤهلاً لها.
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية ومعدلات الضرائب لعام 2025
معدلات الضريبة الهامشية لعام 2025 حسب الدخل وحالة تقديم الإقرار الضريبي
معدل الضريبة
للمُكلفين الفرديين
للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة
١٠٪
$11,925 أو أقل
23,850 دولار أو أقل
١٢٪
١١,٩٢٦ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار
23,851 دولارًا إلى 96,950 دولارًا
٢٢٪
48,476 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
من 96,951 دولار إلى 206,700 دولار
٢٤٪
١٠٣,٣٥١ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
206,701 دولار إلى 394,600 دولار
٣٢٪
١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٢٥ دولار
394,601 دولار إلى 501,050 دولار
٣٥٪
٢٥٠,٥٢٦ دولار إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولار
من 501,051 دولار إلى 751,600 دولار
٣٧٪
أكثر من 626,350 دولارًا
أكثر من 751,600 دولار
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)
هنا، للمقارنة، توجد فئات ضريبة الدخل الفيدرالية ومعدلات الضرائب لعام 2024.
معدلات الضريبة الهامشية لعام 2024 حسب الدخل وحالة تقديم الإقرار الضريبي
معدل الضريبة
للمُكلفين الفرديين
للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة
للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
للمُقدّمين كرئيس للأسرة
١٠٪
11,600 دولار أو أقل
23,200 دولار أو أقل
11,600 دولار أو أقل
16,550 دولار أو أقل
١٢٪
١١,٦٠١ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 23,201 دولار إلى 94,300 دولار
١١,٦٠١ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 16,551 دولار إلى 63,100 دولار
٢٢٪
من 47,151 دولار إلى 100,525 دولار
من 94,301 دولار إلى 201,050 دولار
من 47,151 دولار إلى 100,525 دولار
63,101 دولار إلى 100,500 دولار
٢٤٪
١٠٠,٥٢٦ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
من 201,051 دولار إلى 383,900 دولار
١٠٠,٥٢٦ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
١٠٠,٥٠١ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
٣٢٪
من 191,951 دولار إلى 243,725 دولار
من 383,901 دولار إلى 487,450 دولار
من 191,951 دولار إلى 243,725 دولار
من 191,951 دولار إلى 243,700 دولار
٣٥٪
243,726 دولارًا إلى 609,350 دولارًا
487,451 دولارًا إلى 731,200 دولارًا
من 243,726 دولار إلى 365,600 دولار
243,701 دولار إلى 609,350 دولار
٣٧٪
أكثر من 609,351 دولارًا
أكثر من 731,201 دولارًا
أكثر من 365,601 دولارًا
أكثر من 609,351 دولارًا
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)
كيف تعمل شرائح ضريبة الدخل
معظم دافعي الضرائب—جميعهم باستثناء أولئك الذين يقعون فقط في الشريحة الدنيا—لديهم دخل يخضع للضريبة بشكل تصاعدي. هذا يعني أن دخلهم يخضع لعدة معدلات تتجاوز المعدل الاسمي لشريحتهم الضريبية. كما تختلف نطاقات الدولار في كل شريحة وفقًا لحالة التسجيل (أعزب، متزوج يقدم بشكل مشترك والأرامل المؤهلين، متزوج يقدم بشكل منفصل، ورب الأسرة).
دخل سنوي قدره 100,000 دولار يناسب شريحة الضريبة بنسبة 22% لجميع حالات التسجيل في السنة الضريبية 2025. ومع ذلك، لا يتم فرض ضريبة على كامل مبلغ 100,000 دولار بنسبة 22%. بل يتم فرض الضرائب بمعدلات مختلفة تتماشى مع الشرائح المختلفة للدخل التي تغطي أجزاء الدخل حتى 100,000 دولار. لذلك، في النهاية يدفع دافع الضرائب أقل مما كان سيدفعه إذا تم فرض ضريبة على إجمالي دخله بنسبة 22%.
هذا يعني أن شريحة الضرائب لدافع الضرائب لا تعكس بالضرورة النسبة المئوية من دخله التي سيدفعها كضرائب، وهو ما يُعرف باسم معدّل الضريبة الفعلي.
هناك العديد من المصادر عبر الإنترنت للعثور على شريحة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك، بما في ذلك جداول الضرائب السنوية الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، والتي تقدم حالات تقديم ضريبية مفصلة للغاية بزيادات قدرها 50 دولارًا من الدخل الخاضع للضريبة حتى 100,000 دولار.
تقدم مواقع أخرى حاسبات للشرائح الضريبية تقوم بالحسابات نيابة عنك، طالما كنت تعرف حالة الإقرار الضريبي والدخل الخاضع للضريبة. يمكن أن يتغير شريحتك الضريبية من سنة إلى أخرى، اعتمادًا على تعديلات التضخم والتغيرات في دخلك وحالة الإقرار الضريبي، لذا من المفيد التحقق منها سنويًا.
يتم تعديل الشرائح الضريبية كل عام لمواكبة التضخم، باستخدام مؤشر أسعار المستهلك (CPI).
مثال: كيفية حساب الضرائب الخاصة بك
إليك المسؤولية الضريبية ومعدل الضريبة الفعلي لشخص يقدم إقرار ضريبي فردي بدخل خاضع للضريبة يبلغ 50,000 دولار في عام 2025:
أول 11,925 دولار يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 10٪: 11,925 دولار × 0.10 = 1,192.50 دولار.
التالي من 11,926 دولار إلى 48,475 دولار، أو 36,549 دولار، يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 12٪: 36,549 دولار × 0.12 = 4,385.88 دولار.
أخيرًا، يتم فرض ضريبة على المبلغ المتبقي وقدره 1,525 دولار (ما تبقى من دخل 50,000 دولار) بنسبة 22%: 1,525 دولار × 0.22 = 335.50 دولار.
أضف الضرائب المستحقة في كل من الشرائح:
إجمالي الضرائب: 1192.50 دولار + 4385.88 دولار + 335.50 دولار = 5913.88 دولار
معدّل الضريبة الفعلي للفرد هو حوالي 13% من الدخل:
قسّم إجمالي الضرائب على الأرباح السنوية: 5913.88 دولار ÷ 50000 دولار = 0.12
اضرب 0.12 في 100 لتحويله إلى نسبة مئوية، والتي تساوي 12%.
ما هو معدل الضريبة الهامشي؟
بفضل نظامها الضريبي التصاعدي، تستخدم الولايات المتحدة نظام معدّل الضريبة الهامشية لتحديد الضرائب المستحقة. يحدد معدّل الضريبة الهامشية الضريبة المدفوعة على كل دولار إضافي من الدخل الذي ينقل دافع الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى.
يزداد معدل الضريبة الهامشي مع زيادة دخل دافع الضرائب. هناك معدلات ضريبية مختلفة لمستويات الدخل المختلفة. بمعنى آخر، سيدفع دافعو الضرائب أدنى معدل ضريبي على أول "شريحة" أو مستوى من الدخل الخاضع للضريبة، ومعدل أعلى على المستوى التالي، وهكذا.
عند تحديد شريحة الضريبة التي يجب استخدامها، يجب عليك أولاً حساب الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك الدخل المكتسب ودخل الاستثمار مطروحًا منه التعديلات والخصومات.
ما هو معدل الضريبة الفعّال؟
معدل الضريبة الفعلي هو النسبة المئوية للضريبة المستحقة على الدخل الخاضع للضريبة. يكون معدل الضريبة الفعلي أقل من معدل الضريبة الهامشي لأن الأخير يقسم دخلك إلى مستويات مختلفة. يتم فرض الضريبة على الدخل في المستوى الأول بمعدل منخفض، وكل مستوى أعلى منه يتم فرض الضريبة عليه بمعدل أعلى تدريجياً من المستوى السابق.
يمكنك تحديد ما هو معدل الضريبة الفعّال الخاص بك عن طريق قسمة إجمالي الضريبة الخاصة بك على دخلك الخاضع للضريبة في إقرارك الضريبي الفيدرالي. في النموذج 1040، قم بقسمة الرقم في السطر 24 (إجمالي الضريبة الخاصة بك) على الرقم في السطر 15 (دخلك الخاضع للضريبة)، ثم اضرب هذا الرقم في 100.
كيفية تقليل الضرائب الخاصة بك
الخصومات
التخفيضات تقلل من مقدار دخلك الخاضع للضرائب، لذا حاول أن تستفيد من أكبر عدد ممكن منها. على سبيل المثال، يمكنك المساهمة بالحد الأقصى في حساب التقاعد في العمل، مثل 401(k)، و/أو المساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA). إذا كان لديك خيار خطة تأمين صحي بخصم مرتفع في العمل وفتحت حساب توفير صحي (HSA)، فإن المساهمات في HSA التي تتم من خلال خصم الرواتب تُستثنى من دخلك الخاضع للضريبة. كما يمكن أن يساعد حساب الإنفاق المرن (FSA) في تقليل دخلك الخاضع للضريبة.
الاعتمادات
تأكد من الاستفادة من الاعتمادات الضريبية التي تكون مؤهلاً لها أيضًا. تأتي الاعتمادات الضريبية مباشرة من المبلغ الذي تدين به للضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو ما يُعرف بأنه ميزة دولار مقابل دولار. تشمل أمثلة الاعتمادات الضريبية الائتمان الضريبي للأطفال، وائتمان الدخل المكتسب (EITC)، والائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية، وائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)، وائتمان المدخر.
شرائح الضرائب الحكومية
بعض الولايات لا تفرض ضريبة دخل: ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، ووايومنغ. ولاية واشنطن تفرض الضرائب فقط على دخل الاستثمارات والأرباح الرأسمالية لبعض أصحاب الدخل المرتفع. نيو هامبشاير لا تفرض ضرائب على الأجور المكتسبة، لكنها تفرض ضرائب على دخل الاستثمارات والفائدة. ومع ذلك، فهي تقوم بإلغاء هذه الضرائب تدريجياً الآن، مما سيزيد عدد الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل إلى ثمانية بحلول نهاية عام 2024.
في عام 2024، كان هناك 12 ولاية لديها هيكل معدل ثابت، حيث يتم تطبيق معدل واحد على دخل المقيم: أريزونا (2.5%)، كولورادو (4.40%)، جورجيا (5.49%)، أيداهو (5.8%)، إلينوي (4.95%)، إنديانا (3.05%)، كنتاكي (4.0%)، ميشيغان (4.25%)، ميسيسيبي (4.7%)، نورث كارولينا (4.5%)، بنسلفانيا (3.07%)، ويوتا (4.65%).
في ولايات أخرى، يتراوح عدد الشرائح الضريبية من ثلاث إلى تسع شرائح (كما هو الحال في كاليفورنيا ونيويورك) وحتى 12 شريحة (في هاواي). كما تختلف معدلات الضرائب الهامشية في هذه الشرائح بشكل كبير. تمتلك كاليفورنيا أعلى معدل، حيث يصل إلى 13.3%.
قد تتطابق أو لا تتطابق لوائح ضريبة الدخل على مستوى الولاية مع القواعد الفيدرالية. تسمح بعض الولايات للمقيمين باستخدام الإعفاء الشخصي الفيدرالي ومبالغ الخصم القياسي لحساب ضريبة الدخل على مستوى الولاية، بينما تمتلك ولايات أخرى مبالغ الإعفاء والخصم القياسي الخاصة بها.
كيف أعرف في أي شريحة ضريبية أنا؟
أسهل طريقة لمعرفة شريحة الضريبة التي تنتمي إليها هي أولاً معرفة حالتك الضريبية (على سبيل المثال، أعزب أو متزوج يقدم بشكل مشترك) وثانياً، النظر في الشرائح الضريبية الفيدرالية الصادرة عن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ومعرفة أي شريحة يقع فيها دخلك الخاضع للضريبة. يُعرف هذا أيضًا بمعدّل الضريبة الهامشي الخاص بك. على سبيل المثال، إذا كانت حالتك الضريبية هي متزوج يقدم بشكل مشترك وكان دخلك الخاضع للضريبة 115,000 دولار، فإن شريحتك الضريبية هي 22%.
كم يمكنني أن أكسب قبل أن أدفع ضريبة بنسبة 40%؟
حاليًا، لا يوجد شريحة ضريبية بنسبة 40%. في عام 2025، يدفع أصحاب الدخل الأعلى في الولايات المتحدة معدل ضريبة فدرالية أعلى بنسبة 37% على جميع الدخل الذي يتجاوز 626,350 دولارًا (للفرد الواحد) و751,600 دولار (للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة).
كيف أحسب شريحة الضريبة الخاصة بي؟
لتقدير الفئات الضريبية التي ستندرج تحتها أرباحك، يمكنك القيام بالحسابات بنفسك باستخدام الجداول الموضحة أعلاه أو بزيارة موقع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، الذي يوفر حالات تقديم ضريبية مفصلة للغاية بزيادات قدرها 50 دولارًا من الدخل الخاضع للضريبة (فوق 3,000 دولار) وحتى 100,000 دولار.
الخلاصة
النظام الضريبي الفيدرالي في الولايات المتحدة هو نظام تصاعدي. يدفع دافعو الضرائب الذين يقعون في الفئات الأدنى معدلات أقل من دافعي الضرائب في الفئات الأعلى. في عامي 2024 و2025، هناك سبع فئات ضريبية فيدرالية، تتراوح معدلاتها من 10% إلى 37%.
ما لم يكن دخلك الخاضع للضريبة يقع في أدنى شريحة ضريبية، يتم فرض ضرائب عليك بمعدلات متعددة مع زيادة دخلك. لا يخضع دخلك بالكامل لمعدل الشريحة المصنفة لمستوى دخلك الإجمالي.