ما هو التوزيع بمبلغ إجمالي؟
التوزيع بمبلغ مقطوع هو دفعة واحدة من مبلغ المال المستحق لطرف ما، بدلاً من دفعه عبر دفعات مقسمة إلى أقساط أصغر. في بعض الحالات، قد تحصل التوزيعات بمبلغ مقطوع على معاملة ضريبية خاصة. عادةً ما ترتبط التوزيعات بمبلغ مقطوع باختيار كيفية تلقي الأرباح المفاجئة، مثل الفوز باليانصيب، أو من خطة التقاعد أو المعاش. يمكن مقارنة التوزيعات بمبلغ مقطوع مع التوزيعات المؤننة.
النقاط الرئيسية
- التوزيع بمبلغ إجمالي هو مبلغ من المال مستحق يتم دفعه دفعة واحدة، بدلاً من دفعه على أقساط منتظمة.
- قد يتم توزيع المبالغ المقطوعة من خطط التقاعد، أو العمولات المكتسبة، أو الأرباح المفاجئة، أو بعض الاستثمارات ذات الدخل الثابت.
- عادةً ما يتم خصم المبلغ الإجمالي إلى قيمته الحالية الصافية (NPV).
- التوزيع بمبلغ إجمالي ليس دائمًا الخيار الأفضل لكل مستفيد؛ بالنسبة لبعضهم، قد يكون من المنطقي أكثر أن يتم تحويل الأموال إلى دفعات دورية.
كيف تعمل توزيعات المبلغ المقطوع
ليس من الأفضل دائمًا اختيار الدفعة المقطوعة بدلاً من الدفعات السنوية الدورية؛ إذا تم تقديم الخيار، فكر في الضرائب والاستثمارات و"القيمة الحالية الصافية (NPV)"، التي تأخذ في الاعتبار "قيمة المال مع مرور الوقت".
مثالان شائعان للتوزيعات المقطوعة هما شيك العمولة وتوزيع خطة المعاشات التقاعدية بعد وفاة المتقاعد.
بشكل عام، تُعتبر التوزيعات من الخطط المؤهلة كمبالغ مقطوعة إذا تم توزيع إجمالي رصيد الخطة خلال نفس السنة الضريبية، وإذا تم إجراء التوزيع نتيجة لأحد الأسباب التالية المتعلقة بالموظف:
- الوصول إلى سن 59½
- الوفاة (ينطبق على المستفيدين)
- الانفصال عن الخدمة (لا ينطبق على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص ولكنه ينطبق على موظفيهم بموجب القانون العام)
- أن تكون معاقًا (ينطبق فقط على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص)
خطط المعاشات التقاعدية لا تسمح للمشاركين بأخذ سحوبات مبكرة أو قروض من الأموال.
التوزيع بمبلغ إجمالي وخطط التقاعد المؤهلة
إذا توفي صاحب خطة المعاش التقاعدي، غالبًا ما يتم تحويل توزيع المبلغ المقطوع إلى المستفيد أو المستفيدين. يمكن أن يكون هؤلاء المستفيدون من الأقارب أو المعارف المقربين أو حتى مؤسسات مثل الجمعيات الخيرية. يمكن أن يكون المستفيدون قابلين للتغيير أو غير قابلين للتغيير، وقد يكون لديهم صلاحيات تقديرية (أو لا).
تندرج الخطط المؤهلة عمومًا ضمن فئتين: خطة المزايا المحددة وخطة المساهمة المحددة. تقدم خطط المزايا المحددة للموظفين دفعة مضمونة؛ مما يضع العبء على صاحب العمل للادخار والاستثمار بشكل صحيح لتلبية التزامات الخطة. بالنسبة للموظفين في خطة المساهمة المحددة، يعتمد المبلغ الذي يتلقونه عند التقاعد على مدى نجاحهم في الادخار والاستثمار لصالحهم خلال سنوات عملهم. يُعتبر 401(k) المثال الأكثر شيوعًا لخطة المساهمة المحددة.
تشمل أمثلة أخرى على الخطط المؤهلة التي قد تمنح توزيعات بمبلغ إجمالي:
- خطط تقاسم الأرباح
- خطط 403(b)
- خطط 457
- خطط شراء المال
- خطط المنافع المستهدفة
- خطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOP)
- كيوغ (HR-10)
- خطة التقاعد المبسطة للموظفين (Simplified Employee Pension - SEP)
- خطة الحوافز للادخار المطابقة للموظفين (SIMPLE)
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) دليلًا شاملاً لمتطلبات الخطط المؤهلة الشائعة. يقوم هذا الدليل بتفصيل كل خطة ومن يناسبها بشكل أفضل، ويجري مقارنات بينها، ويشير إلى المخاطر أو المخاوف للمستثمرين المحتملين أو الحاليين.
التحقق من العمولات وخطط التقاعد المؤهلة
تعتبر شيكات العمولة مثالاً آخر يمكن دفعه كمبالغ مقطوعة. تنطبق شيكات العمولة على الأدوار في المبيعات والتسويق بشكل رئيسي، إما كأرباح وحيدة أو بالإضافة إلى راتب أساسي. غالبًا ما يستخدم أصحاب العمل العمولات لتحفيز الموظفين على إنتاج قيمة أكبر. تشمل الأنواع الرئيسية لشيكات العمولة راتبًا أساسيًا وعمولة، وعمولة مباشرة، وسحب مقابل العمولة، وعمولة متبقية.
الدفع بمبلغ مقطوع مقابل الدفعات السنوية
لتوضيح كيفية عمل الدفعات المقطوعة والدفعات السنوية، تخيل أنك ربحت 10 ملايين دولار في اليانصيب. إذا أخذت كل الأرباح كدفعة مقطوعة، فستكون خاضعة لضريبة الدخل في تلك السنة، وستكون في أعلى شريحة ضريبية.
ومع ذلك، إذا اخترت خيار الأقساط السنوية، فقد تأتيك المدفوعات على مدى عدة عقود. على سبيل المثال، بدلاً من الحصول على دخل قدره 10 ملايين دولار في سنة واحدة، قد تكون دفعة الأقساط السنوية الخاصة بك 300,000 دولار في السنة. على الرغم من أن مبلغ 300,000 دولار سيكون خاضعًا لضريبة الدخل، إلا أنه من المحتمل أن يبقيك خارج أعلى شرائح الضرائب الحكومية. كما أنك ستتجنب أعلى شريحة لضريبة الدخل الفيدرالية التي تبلغ 37% (اعتبارًا من عام 2024) للأفراد العزاب الذين تزيد دخولهم عن 609,350 دولار أو 731,200 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
في عام 2025، ترتفع هذه الأرقام. الأفراد الذين لديهم دخل أكبر من 626,350 دولارًا والأزواج المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بدخل يصل إلى 751,600 دولارًا يكونون في شريحة الضريبة بنسبة 37%. تعتمد مثل هذه الأسئلة الضريبية على حجم الفوز في اليانصيب، ومعدلات ضريبة الدخل الحالية، ومعدلات ضريبة الدخل المتوقعة، وولايتك السكنية عند الفوز، والولاية التي ستعيش فيها بعد الفوز، وعوائد الاستثمار. ولكن إذا كان بإمكانك تحقيق عائد سنوي يزيد عن 3% إلى 4%، فإن خيار المبلغ الإجمالي يكون عادةً أكثر منطقية مع المعاش السنوي لمدة 30 عامًا.
ميزة كبيرة أخرى لأخذ المال على مدى فترة زمنية هي أنها توفر للفائزين فرصة "إعادة المحاولة". من خلال تلقي شيك كل عام، يحصل الفائزون على فرصة أفضل لإدارة أموالهم بشكل صحيح، حتى إذا ساءت الأمور في السنة الأولى.
هل هناك اقتطاع إلزامي على توزيعات المبلغ المقطوع؟
عادةً ما يتم تطبيق حجز ضريبي إلزامي بنسبة 20% على توزيعات المبلغ الإجمالي الخاضعة للضريبة التي تُدفع لك مباشرةً من خطة تقاعد صاحب العمل. ينطبق هذا الحجز على ضرائب الدخل الخاصة بك للسنة، وقد يكون أكثر أو أقل مما تدين به.
هل يمكن تجنب الضرائب على التوزيعات المقطوعة؟
إذا قمت بسحب مبلغ مقطوع من حساب التقاعد، قد تتمكن من تحويل الأموال إلى حساب آخر مؤجل الضريبة خلال 60 يومًا وتجنب دفع الضرائب على التوزيع.
ما هي قاعدة المبلغ المقطوع بنسبة 6%؟
قاعدة المبلغ الإجمالي بنسبة 6% هي قاعدة عامة تُستخدم لتحديد ما إذا كان المبلغ الإجمالي أو دفعة المعاش الشهرية هو الخيار الأفضل. قم بضرب المعاش الشهري في 12 ثم قسّم الناتج على مبلغ المبلغ الإجمالي—إذا كانت النتيجة 6% أو أكثر، فقد يكون المعاش الشهري هو الخيار الأفضل، وإلا فقد تحصل على عائد أفضل من المبلغ الإجمالي.
الخلاصة
توزيع المبلغ المقطوع هو سحب لمرة واحدة من معاش سنوي أو حساب تقاعد. بناءً على ظروفك، قد تخضع توزيعات المبلغ المقطوع للاقتطاع الإجباري أو متطلبات الإبلاغ المحددة. فكر فيما إذا كان توزيع المبلغ المقطوع مناسبًا لك أو إذا كان من الأفضل لك تلقي دفعات دورية.