ما هو الاستحقاق المتدرج؟
التدرج في الاستحقاق هو تسريع الفوائد التي يحصل عليها الموظفون مع زيادة مدة خدمتهم لدى صاحب العمل.
يفرض القانون الفيدرالي على أصحاب العمل وضع جدول استحقاق لمعظم مساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد الخاصة بالشركة. يحدد الجدول الحد الأدنى لعدد السنوات التي قد تطلب الشركة من الموظفين العمل فيها قبل أن يكتسبوا الحق في كل أو جزء من مساهمات صاحب العمل التي تم إيداعها في حساباتهم.
النقاط الرئيسية
- التدرج في استحقاق المزايا هو تسريع الفوائد التي يحصل عليها الموظفون مع زيادة مدة خدمتهم لدى صاحب العمل.
- يتطلب جدول الاستحقاق المتدرج لخطة المزايا المحددة (DB) أن يكون الموظف قد عمل لعدد معين من السنوات ليكون مستحقًا بنسبة 100% للمزايا الممولة من قبل صاحب العمل.
- خطة المزايا المحددة هي نوع من خطط التقاعد التي يتم فيها حساب مزايا التقاعد لكل موظف باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عوامل مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب.
- يفرض القانون الفيدرالي على أصحاب العمل وضع جدول استحقاق لمعظم مساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد الخاصة بالشركة، مع جدول يحدد الحد الأدنى لعدد السنوات التي قد يتطلبها من الموظفين العمل قبل أن يكتسبوا الحق في كل أو جزء من مساهمات صاحب العمل.
- في بعض خطط الفوائد، يكون الاستحقاق فوريًا بدلاً من أن يكون تدريجيًا.
كيف تعمل خطة الاستحقاق التدريجي
جدول استحقاق متدرج لخطة المزايا المحددة يتطلب من الموظف أن يكون قد عمل لعدد معين من السنوات ليكون مستحقًا بنسبة 100% للمزايا الممولة من قبل صاحب العمل.
على سبيل المثال، قد يتعين على الموظف العمل لمدة سبع سنوات ليصبح مستحقًا بالكامل، ولكنه سيكون مستحقًا بنسبة 20% بعد ثلاث سنوات، و40% بعد أربع سنوات، و60% بعد خمس سنوات، و80% بعد ست سنوات من الخدمة. إذا غادروا الشركة قبل إكمال ست سنوات، فإنهم يفقدون جزءًا من الأموال التي استثمرتها الشركة لهم.
خطة المزايا المحددة هي نوع من خطط التقاعد. يتم حساب مزايا التقاعد لكل موظف باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عوامل مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب.
تحتوي خطط المزايا المحددة على قيود حول ما إذا كان يمكن للموظف سحب الأموال وكيفية القيام بذلك دون عقوبات. يكون صاحب العمل و/أو مدير الأصول الخاص بهم مسؤولين عن إدارة استثمارات الخطة ويتحملون جميع مخاطر الاستثمار.
الإضافات السنوية وفترات الاستحقاق
عند بدء العمل لدى صاحب عمل جديد، يجب على الموظف غالبًا الانتظار لفترة من السنوات قبل أن يبدأ في تلقي مساهمات صاحب العمل في خطة التقاعد. قد يبدأ الموظف في المساهمة في وقت أقرب، ولكن يتم تأجيل مساهمة صاحب العمل لضمان بقاء الموظف لفترة كافية لبدء إضافة قيمة. قد يتم تحديد فترة الاستحقاق التدريجي خلال مرحلة التفاوض على الوظيفة.
يُعتبر الاستحقاق التدريجي شائعًا في بيئات الشركات الناشئة، حيث يساعد الاستحقاق مع المكافآت بالأسهم في جعل العرض أكثر جاذبية خلال فترة النمو الصعبة. على سبيل المثال، قد يصبح استحقاق أسهم الموظف بنسبة 25% في السنة الأولى، و25% في السنة الثانية، و25% في السنة الثالثة، ويكون الاستحقاق كاملاً بعد أربع سنوات. الموظف الذي يغادر بعد عامين فقط يفقد نصف المكافأة.
في بعض الحالات، يكون الاستحقاق فوريًا بدلاً من أن يكون تدريجيًا. يشمل ذلك مساهمات تأجيل الرواتب الخاصة بالموظفين في خطة التقاعد، بما في ذلك خطط SEP وSIMPLE.
في خطة SEP، تُقدّم مساهمات صاحب العمل على أساس تقديري. يقرر صاحب العمل كل عام ما إذا كان سيقدم مساهمة وكم ستكون قيمتها. في خطة SIMPLE، يُسمح لصاحب العمل بخصم ضريبي للمساهمات ويمكنه أيضًا اختيار توقيت وما إذا كان سيقدم مساهمات مطابقة.