ما هو هامش الربح الإجمالي؟
هامش الربح الإجمالي هو النسبة المئوية من إيرادات الشركة التي تُحتفظ بها بعد خصم النفقات المباشرة مثل العمالة والمواد. يُعتبر هذا مقياسًا مهمًا للربحية حيث ينظر إلى الربح الإجمالي للشركة مقارنةً بإيراداتها.
يتم تحديد الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات. كلما زادت هامش الربح الإجمالي، زادت الإيرادات التي تحتفظ بها الشركة. يمكنها بعد ذلك استخدام الإيرادات لدفع تكاليف أخرى أو الوفاء بالالتزامات الديونية.
النقاط الرئيسية
- يقيس هامش الربح الإجمالي ربح الشركة الإجمالي مقارنة بإيراداتها كنسبة مئوية.
- يعني هامش الربح الإجمالي الأعلى أن الشركة تحتفظ برأس مال أكبر.
- قد تقوم الشركة بتخفيض تكاليف العمالة أو البحث عن موردين أرخص إذا انخفض هامش الربح الإجمالي.
- يركز هامش الربح الإجمالي على الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS)، على عكس هامش الربح الصافي الذي يأخذ في الاعتبار جميع نفقات العمل.
صيغة وحساب هامش الربح الإجمالي
هامش الربح الإجمالي = ( صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة (COGS) / صافي المبيعات ) × 100
هامش الربح الإجمالي يساوي الفرق بين صافي المبيعات وتكلفة البضائع المباعة مقسومًا على صافي المبيعات، ثم يُضرب في 100 للحصول على النسبة المئوية.
صافي المبيعات يعادل الإيرادات أو إجمالي المبلغ المالي الناتج عن المبيعات خلال الفترة. يمكن أيضًا الإشارة إليه كصافي المبيعات لأنه يمكن أن يشمل الخصومات والاقتطاعات من البضائع المرتجعة. عادةً ما يُطلق على الإيرادات اسم "الخط العلوي" لأنها تظهر في أعلى قائمة الدخل. يتم طرح التكاليف من الإيرادات لحساب صافي الدخل أو "الخط السفلي".
تكلفة البضائع المباعة (COGS) هي تكلفة السلع المباعة. التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع تشمل كل من تكاليف العمالة المباشرة وأي تكاليف للمواد المستخدمة في إنتاج أو تصنيع منتجات الشركة.
تخيل أن شركة ما تجمع إيرادات مبيعات بقيمة 200,000 دولار. لنفترض أن تكلفة البضائع تتكون من 100,000 دولار تُنفق على مستلزمات التصنيع. وبالتالي، فإن الربح الإجمالي هو 100,000 دولار بعد طرح تكلفة البضائع المباعة من المبيعات. هامش الربح الإجمالي هو 50% أو (200,000 دولار - 100,000 دولار) مقسومًا على 200,000 دولار.
ماذا يمكن أن يخبرك الهامش الإجمالي؟
هامش الربح الإجمالي للشركة هو النسبة المئوية من الإيرادات بعد تكلفة البضائع المباعة (COGS). يتم حسابه عن طريق قسمة الربح الإجمالي للشركة على مبيعاتها. الربح الإجمالي هو إيرادات الشركة مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة. يكون هامش الربح الإجمالي للشركة 35% إذا احتفظت بمبلغ 0.35 دولار من كل دولار من الإيرادات المتولدة.
تم بالفعل أخذ تكلفة البضائع المباعة (COGS) في الاعتبار، لذا يمكن توجيه الأموال المتبقية نحو سداد الديون، والمصاريف العامة والإدارية، ورسوم الفائدة، وتوزيعات الأرباح للمساهمين.
تستخدم الشركات هامش الربح الإجمالي لقياس كيفية ارتباط تكاليف الإنتاج بإيراداتها. قد تسعى الشركة إلى خفض تكاليف العمالة أو البحث عن موردين أرخص للمواد إذا كان هامش الربح الإجمالي يتراجع، أو قد تقرر زيادة الأسعار كإجراء لزيادة الإيرادات.
يمكن أيضًا استخدام هوامش الربح الإجمالي لقياس كفاءة الشركة أو مقارنة شركتين لهما رؤوس أموال سوقية مختلفة.
ملاحظة
قد يُشار إلى هامش الربح الإجمالي أيضًا باسم هامش الربح الإجمالي.
الفرق بين هامش الربح الإجمالي وهامش الربح الصافي
يركز الهامش الإجمالي فقط على العلاقة بين الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS)، لكن الهامش الصافي أو هامش الربح الصافي يختلف قليلاً. يأخذ الهامش الصافي للشركة في الاعتبار جميع نفقات الأعمال. إنه النسبة المئوية للدخل الصافي المكتسب من الإيرادات المستلمة.
تقوم الشركات بطرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) بالإضافة إلى النفقات المساعدة عند حساب هامش الربح الصافي والهامش المرتبط به. بعض هذه النفقات تشمل توزيع المنتجات، وأجور ممثلي المبيعات، والنفقات التشغيلية المتنوعة، والضرائب.
يساعد الهامش الإجمالي الشركة في تقييم ربحية أنشطتها التصنيعية. يساعد هامش الربح الصافي الشركة في تقييم ربحيتها الإجمالية. يمكن للشركات والمستثمرين تحديد ما إذا كانت تكاليف التشغيل والنفقات العامة تحت السيطرة وما إذا كان يتم تحقيق ربح كافٍ من المبيعات.
الفرق بين هامش الربح الإجمالي والربح الإجمالي
الهامش الإجمالي والربح الإجمالي هما من المقاييس التي يمكن للشركات استخدامها لقياس ربحيتها. يمكن العثور على كلا الرقمين في البيانات المالية للشركات، وتحديدًا في بيان الدخل للشركة. غالبًا ما يتم استخدامهما بالتبادل، لكن هذين الرقمين مختلفان.
هامش الربح الإجمالي هو مقياس للربحية يُعبّر عنه كنسبة مئوية. يُعبّر عن الربح الإجمالي كرقم بالدولار. يمكن حساب الربح الإجمالي بطرح تكلفة البضائع المباعة من إيرادات الشركة. يوضح هذا المقياس مقدار المال الذي تكسبه الشركة بعد احتساب تكاليف الإنتاج والمبيعات.
كيف تحسب هامش الربح الإجمالي؟
يتم التعبير عن هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية. أولاً، اطرح تكلفة البضائع المباعة من إيرادات الشركة. هذه القيمة هي الربح الإجمالي للشركة معبرًا عنه كرقم بالدولار. قسّم هذا الرقم على إجمالي الإيرادات واضربه في 100 للحصول على هامش الربح الإجمالي.
ما الفرق بين هامش الربح الإجمالي والربح الإجمالي؟
غالبًا ما تُستخدم مصطلحات هامش الربح الإجمالي والربح الإجمالي بالتبادل، لكنها في الواقع مقياسان منفصلان تستخدمهما الشركات لقياس وتوضيح ربحيتها. كلاهما يأخذ في الاعتبار إيرادات الشركة وتكلفة البضائع المباعة، لكنهما يختلفان قليلاً. الربح الإجمالي هو الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة ويُعبر عنه كرقم بالدولار. أما هامش الربح الإجمالي للشركة فهو الربح الإجمالي مقارنة بمبيعاتها ويُعبر عنه كنسبة مئوية.
ما هو هامش الربح الإجمالي الجيد؟
يتفاوت هامش الربح الإجمالي حسب الصناعة. تميل الصناعات القائمة على الخدمات إلى الحصول على هوامش ربح إجمالي وهوامش ربح إجمالي أعلى لأنها لا تمتلك كميات كبيرة من تكلفة البضائع المباعة (COGS). سيكون هامش الربح الإجمالي لشركات التصنيع أقل لأنها تمتلك تكلفة بضائع مباعة أكبر.
الخلاصة
يمكن استخدام مقاييس مختلفة لقياس ربحية الشركة. الهامش الإجمالي هو واحد فقط من هذه الأرقام. قد يُطلق على الهامش الإجمالي أيضًا اسم هامش الربح الإجمالي. ينظر إلى الربح الإجمالي للشركة مقارنة بإيراداتها أو مبيعاتها ويُعبر عنه كنسبة مئوية.
يمكن أن تساعد هذه الأرقام الشركات في فهم ما إذا كانت هناك أي عدم كفاءة وما إذا كانت هناك حاجة إلى تخفيضات لمعالجتها وزيادة الأرباح. كما أن الهامش الإجمالي هو وسيلة للمستثمرين لتحديد ما إذا كانت الشركة استثمارًا جيدًا.