الربح الإجمالي: ما هو وكيفية حسابه

ما هو الربح الإجمالي؟

الربح الإجمالي هو الربح الذي تحققه الشركة بعد خصم التكاليف المرتبطة بإنتاج وبيع منتجاتها أو خدماتها. يُعرف أيضًا باسم ربح المبيعات أو الدخل الإجمالي.

يتم حساب الربح الإجمالي في بيان الدخل للشركة عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من إجمالي الإيرادات. من المهم ملاحظة أن الربح الإجمالي يختلف عن الربح التشغيلي، الذي يتم حسابه بطرح المصاريف التشغيلية من الربح الإجمالي.

النقاط الرئيسية

• الربح الإجمالي، الذي يُطلق عليه أيضًا الدخل الإجمالي، يُحسب عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات. يقيس هذا المقياس كفاءة الشركة في استخدام العمالة والمواد لإنتاج السلع أو الخدمات.
• عادةً ما يشمل التكاليف المتغيرة، التي تتغير مع مستويات الإنتاج، ولكنه يستثني التكاليف الثابتة مثل الإيجار، التأمين، والمصاريف الإدارية.
• يقيس الربح الإجمالي ربح الشركة على كل دولار من المبيعات، بعد احتساب تكلفة البضائع المباعة (COGS). يتم حسابه كالتالي: (الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة) / الإيرادات × 100.
• يوفر الربح الإجمالي مقاييس أكثر قابلية للتحكم من الربح الصافي، مما يساعد الشركات على التركيز على أداء المنتج وتطبيق استراتيجيات التحكم في التكاليف بشكل أكثر فعالية.

صيغة الربح الإجمالي

الربح الإجمالي = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة حيث: صافي المبيعات = ما يعادل الإيرادات، أو إجمالي المبلغ المالي الناتج من المبيعات خلال الفترة. يمكن أن يُطلق عليه أيضًا صافي المبيعات لأنه يمكن أن يشمل الخصومات والاقتطاعات من البضائع المرتجعة. عادةً ما يُطلق على الإيرادات اسم "الخط العلوي" لأنها تقع في أعلى قائمة الدخل. تُطرح التكاليف من الإيرادات لحساب صافي الدخل أو "الخط السفلي". تكلفة البضائع المباعة = التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج البضائع. تشمل كل من تكاليف العمالة المباشرة وأي تكاليف للمواد المستخدمة في إنتاج أو تصنيع منتجات الشركة.

الربح الإجمالي يساوي صافي المبيعات ناقص تكلفة البضائع المباعة حيث: صافي المبيعات يعادل الإيرادات، أو إجمالي المبلغ المالي الناتج من المبيعات خلال الفترة. يمكن أن يُطلق عليه أيضًا صافي المبيعات لأنه يمكن أن يشمل الخصومات والاقتطاعات من البضائع المرتجعة. عادةً ما يُطلق على الإيرادات اسم "الخط العلوي" لأنها تقع في أعلى قائمة الدخل. تُطرح التكاليف من الإيرادات لحساب صافي الدخل أو "الخط السفلي". تكلفة البضائع المباعة هي التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج البضائع. تشمل كل من تكاليف العمالة المباشرة وأي تكاليف للمواد المستخدمة في إنتاج أو تصنيع منتجات الشركة.

حساب الربح الإجمالي

يقيّم الربح الإجمالي كفاءة الشركة في استخدام العمالة والمواد لإنتاج السلع أو الخدمات. على عكس صافي الدخل، لا يشمل الربح الإجمالي التكاليف الثابتة - وهي النفقات التي يجب دفعها بغض النظر عن مستوى الإنتاج. تشمل التكاليف الثابتة عناصر مثل الإيجار والإعلانات والتأمين. بدلاً من ذلك، يركز الربح الإجمالي على التكاليف المتغيرة التي تتغير مع مستويات الإنتاج، بما في ذلك:

• المواد
• العمالة المباشرة (بافتراض أنها تعتمد على الساعات أو مستويات الإنتاج)
• العمولات لفريق المبيعات
• رسوم بطاقات الائتمان على مشتريات العملاء
• المرافق لموقع الإنتاج
• الشحن

تحت نظام التكلفة الاستيعابية، والذي يُطلب استخدامه في التقارير الخارجية وفقًا لـ المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP)، يتم تخصيص جزء من التكاليف الثابتة لكل وحدة من الإنتاج. على سبيل المثال، إذا كان المصنع ينتج 10,000 وحدة من المنتجات ويدفع 30,000 دولار كإيجار للمبنى، فسيتم تخصيص تكلفة قدرها 3 دولارات لكل وحدة تحت نظام التكلفة الاستيعابية.

سيختلف الربح الإجمالي للشركة اعتمادًا على ما إذا كانت تستخدم التكلفة الاستيعابية أو التكلفة المتغيرة. تشمل التكاليف الاستيعابية التكاليف الثابتة والمتغيرة في تكلفة البضائع المباعة (COGS)، مما يمكن أن يقلل من الربح الإجمالي. بينما تشمل التكلفة المتغيرة فقط التكاليف المتغيرة في تكلفة البضائع المباعة، مما يؤدي عادةً إلى تحقيق ربح إجمالي أعلى نظرًا لأن التكاليف الثابتة تُعامل بشكل منفصل.

الربح الإجمالي مقابل هامش الربح الإجمالي

يحسب الربح الإجمالي هامش الربح الإجمالي، وهو مقياس يقيم كفاءة إنتاج الشركة على مر الزمن. يقيس مقدار المال المكتسب من المبيعات بعد خصم تكلفة البضائع المباعة (COGS)، مما يظهر الربح المكتسب على كل دولار من المبيعات. يمكن أن يكون مقارنة الأرباح الإجمالية من سنة إلى أخرى أو من ربع إلى آخر مضللاً، حيث يمكن أن ترتفع الأرباح الإجمالية بينما تنخفض الهوامش الإجمالية.

على الرغم من أن المصطلحات متشابهة، إلا أن الربح الإجمالي يختلف عن هامش الربح الإجمالي. يتم التعبير عن الربح الإجمالي كقيمة نقدية، بينما يتم التعبير عن هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية. الصيغة هي:

هامش الربح الإجمالي = (الإيرادات – تكلفة البضائع المباعة) / الإيرادات × 100

الربح الإجمالي مقابل صافي الدخل

يختلف الربح الإجمالي عن الربح الصافي، المعروف أيضًا باسم صافي الدخل. في حين أن كلاهما يعدان مؤشرات على الصحة المالية للشركة، إلا أنهما يخدمان أغراضًا مختلفة.

يتم حساب الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من الإيرادات الصافية. يتم حساب صافي الدخل عن طريق طرح جميع المصاريف التشغيلية من الربح الإجمالي. يعكس صافي الدخل الربح المكتسب بعد خصم جميع المصاريف، بينما يركز الربح الإجمالي فقط على التكاليف الخاصة بالمنتجات.

يساعد الربح الإجمالي في تقييم مدى كفاءة الشركة في إدارة الإنتاج وتكاليف العمالة وتوريد المواد الخام والتلف في التصنيع. بينما يقيم صافي الدخل ما إذا كانت العملية مربحة، بما في ذلك التكاليف الإدارية والإيجار والتأمين والضرائب.

### مثال على إجمالي الربح

لنفترض أن لديك شركة تبيع الأحذية. في السنة المالية الماضية، كانت إيراداتك من بيع الأحذية 500,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (COGS) كانت 300,000 دولار. لحساب إجمالي الربح، يمكنك استخدام المعادلة التالية:

إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة

إجمالي الربح = 500,000 دولار - 300,000 دولار = 200,000 دولار

إذن، إجمالي الربح لشركتك هو 200,000 دولار.

شركة ABC - قائمة الدخل

الإيرادات

(بملايين الدولارات الأمريكية)

السيارات

١٤١,٥٤٦

الخدمات المالية

١٠,٢٥٣

أخرى

1

إجمالي الإيرادات

١٥١٬٨٠٠

التكاليف والمصروفات

تكلفة المبيعات في قطاع السيارات

126,584

المصاريف البيعية والإدارية والمصاريف الأخرى

١٢٬١٩٦

خدمات مالية: الفوائد، التشغيل، والمصاريف الأخرى

٨,٩٠٤

إجمالي التكاليف والمصروفات

١٤٧٬٦٨٤

لحساب الربح الإجمالي، نقوم أولاً بطرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من إجمالي الإيرادات. تبلغ تكلفة البضائع المباعة 126,584 مليون دولار، بينما لا يتم تضمين مصاريف البيع والإدارية والمصاريف الثابتة الأخرى. اطرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات للحصول على الربح الإجمالي:

١٥١,٨٠٠ - ١٢٦,٥٨٤ = ٢٥,٢١٦ مليون

لحساب هامش الربح الإجمالي، قم بتقسيم الربح الإجمالي على إجمالي الإيرادات، ليكون الهامش 25216 دولارًا / 151800 دولارًا = 16.61%. تمتلك معظم الشركات هامش ربح إجمالي يتراوح عادة بين 20% و40%، على الرغم من أن هذا يختلف بشكل كبير حسب الصناعة.

مزايا استخدام الربح الإجمالي

يعزل الربح الإجمالي أداء الشركة فيما يتعلق بالمنتج أو الخدمة التي تقدمها. إزالة "الضوضاء" الناتجة عن التكاليف الإدارية أو التشغيلية يسمح للشركة بالتفكير بشكل استراتيجي حول أداء المنتج وتنفيذ استراتيجيات التحكم في التكاليف بشكل أكثر فعالية.

إجمالي الربح هو أيضًا أكثر قابلية للتحكم بشكل عام. التكاليف مثل المرافق، الإيجار، التأمين، أو اللوازم لا يمكن تجنبها وهي ثابتة نسبيًا، بينما يتم تحديد إجمالي الربح من خلال الإيرادات الصافية وتكلفة البضائع المباعة. هذا يعني أن الشركة يمكنها تعديل المزيد من عناصر إجمالي الربح بشكل استراتيجي أكثر مما يمكنها فعله بالنسبة للربح الصافي.

القيود المتعلقة باستخدام الربح الإجمالي

البيانات المالية الموحدة التي تُعدها خدمات البيانات المالية قد تُظهر أرباحًا إجمالية مختلفة. تعرض هذه البيانات الأرباح الإجمالية كبند منفصل، لكنها متاحة فقط للشركات العامة. يجب على المستثمرين الذين يراجعون دخل الشركات الخاصة أن يتعرفوا على بنود التكلفة والمصروفات في الميزانية العمومية غير الموحدة التي قد تؤثر أو لا تؤثر في حسابات الأرباح الإجمالية.

في حين أن الربح الإجمالي يعد مقياسًا مفيدًا على مستوى عالٍ، فإن الشركات غالبًا ما تحتاج إلى التعمق لفهم الأداء الضعيف. على سبيل المثال، إذا كان الربح الإجمالي لشركة ما أقل بنسبة 25% من منافسها، فيجب عليها التحقيق في جميع مصادر الإيرادات وكل عنصر من عناصر تكلفة البضائع المباعة (COGS) لتحديد السبب.

يمكن أن يكون الربح الإجمالي مضللًا أيضًا عند تحليل ربحية شركات قطاع الخدمات. على سبيل المثال، سيظهر مكتب محاماة بدون تكلفة البضائع المباعة ربحًا إجماليًا يساوي إيراداته. بينما قد يشير الربح الإجمالي إلى أداء قوي، يجب على الشركات أيضًا أن تأخذ في الاعتبار التكاليف "تحت الخط" عند تحليل الربحية.

ماذا يقيس الربح الإجمالي؟

الربح الإجمالي، أو الدخل الإجمالي، يساوي إيرادات الشركة مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة (COGS). يُستخدم عادةً لتقييم مدى كفاءة إدارة الشركة للعمالة واللوازم في الإنتاج. بشكل عام، الربح الإجمالي سيأخذ في الاعتبار التكاليف المتغيرة، التي تتغير مقارنةً بإنتاج الإنتاج. قد تشمل هذه التكاليف العمالة، والشحن، والمواد، من بين أمور أخرى.

ما هو مثال على الربح الإجمالي؟

النظر في بيان الدخل الفصلي التالي حيث تحقق الشركة إيرادات بقيمة 100,000 دولار وتكلفة البضائع المباعة تبلغ 75,000 دولار. في بند المصاريف، لن يشمل الحساب مصاريف البيع والمصاريف العامة والإدارية (SG&A). للوصول إلى إجمالي الربح الإجمالي، يتم طرح تكلفة البضائع المباعة البالغة 75,000 دولار من الإيرادات البالغة 100,000 دولار ليكون الناتج 25,000 دولار.

ما الفرق بين الربح الإجمالي والربح الصافي؟

الربح الإجمالي هو الدخل المتبقي بعد خصم تكاليف الإنتاج من الإيرادات، ويساعد المستثمرين في تحديد مقدار الربح الذي تحققه الشركة من إنتاج وبيع منتجاتها. بالمقارنة، الربح الصافي أو الدخل الصافي هو الربح المتبقي بعد إزالة جميع النفقات والتكاليف من الإيرادات. يساعد في إظهار الربحية العامة للشركة، مما يعكس فعالية إدارة الشركة.

كيف تحسب الربح الإجمالي؟

الربح الإجمالي هو الفرق بين الإيرادات الصافية وتكلفة البضائع المباعة. الإيرادات الإجمالية هي الدخل من جميع المبيعات مع الأخذ في الاعتبار عوائد العملاء والخصومات. تكلفة البضائع المباعة هي تخصيص النفقات المطلوبة لإنتاج السلعة أو الخدمة للبيع.

الخلاصة

من خلال طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات الصافية، يمكن للشركة تقييم مدى كفاءتها في إدارة الجانب المتعلق بالمنتجات من أعمالها. يساعد الربح الإجمالي في تحديد ما إذا كانت المنتجات مسعرة بشكل مناسب، وما إذا كانت المواد الخام تُستخدم بشكل غير فعال، أو ما إذا كانت تكاليف العمالة مرتفعة جدًا. يساعد الربح الإجمالي الشركة في تحليل أدائها دون تضمين التكاليف الإدارية أو التشغيلية.