ما هو قانون فرص التقاعد المكتسبة للأبطال (HERO)؟
قانون فرص التقاعد المكتسبة للأبطال (HERO) هو قانون صدر في عام 2006 يسمح للعسكريين بتمويل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) باستخدام رواتب القتال. وهو إعفاء ضريبي مصمم لأولئك الذين خدموا في مناطق القتال. بموجب هذا القانون، يمكن استخدام التعويضات المتعلقة بالقتال المدفوعة منذ يناير 2004، والتي تكون معفاة من الضرائب، لتمويل حسابات التقاعد الفردية.
النقاط الرئيسية
- يتيح قانون فرص التقاعد المكتسبة للأبطال (HERO) للأفراد العسكريين استخدام أجر القتال لحسابات التقاعد الفردية (IRAs).
- الدخل الناتج عن القتال هو دخل معفى من الضرائب لأفراد الجيش، ولكن القواعد العامة لحسابات التقاعد الفردية (IRA) تتطلب أن يكون لدى صاحب الحساب دخل خاضع للضريبة قبل المساهمة.
- يسمح قانون HERO لمثل هؤلاء الأفراد بتجاوز المتطلب الذي ينص على أن تكون مساهمات IRA من دخل خاضع للضريبة مكتسب.
فهم قانون HERO
قبل صدور القانون، لم يكن بإمكان الأفراد العسكريين الذين كان مصدر دخلهم الرئيسي هو أجر القتال المساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) سواء كان تقليديًا أو روث. كان ذلك لأن أجر القتال لا يخضع عادةً للضريبة، وفقط الدخل الخاضع للضريبة يمكن المساهمة به في حساب التقاعد الفردي. إذا كان دخل الشخص بالكامل مكتسبًا في منطقة قتال، فإن ذلك الشخص كان لديه دخل خاضع للضريبة يساوي صفرًا.
تم تمرير القانون في 18 مايو 2006، مما أصلح هذه المشكلة، وتم تطبيق التغيير بأثر رجعي اعتبارًا من يناير 2004 لأولئك المتأثرين. الآن، يمكن للأفراد العسكريين إنشاء حساب IRA وتمويله من خلال راتب القتال، حتى الحدود السنوية التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية. بالنسبة لعام 2022، الحد الأقصى هو 6,000 دولار سنويًا، ويرتفع إلى 6,500 دولار لعام 2023. يمكن للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر إضافة 1,000 دولار إضافية سنويًا كمساهمة تعويضية.
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، "لكي تكون مؤهلاً للحصول على فوائد ضريبية متعلقة بالقتال، يجب أن تكون عضوًا مؤهلاً يفي بأحد الخيارات التالية مع الخدمة في (منطقة معترف بها).
- الخدمة في منطقة قتال نشطة كما هو محدد بأمر تنفيذي، والحصول على أجر خاص للواجبات المعرضة لنيران معادية أو خطر وشيك كما هو معتمد من قبل وزارة الدفاع.
- الخدمة في منطقة دعم كما تحددها وزارة الدفاع لدعم العمليات العسكرية في منطقة القتال بشكل مباشر، والحصول على أجر خاص للواجبات التي تتعرض لنيران معادية أو خطر وشيك كما تصدق عليه وزارة الدفاع.
- الخدمة في منطقة مؤهلة للخطر المحدد قانونيًا، و... تلقي أجر خاص للخدمة في ظل تعرض لنيران معادية أو خطر وشيك كما هو معتمد من قبل وزارة الدفاع."
إذا كنت تتلقى أجر القتال كعضو في الجيش، يمكنك الآن تمويل حساب التقاعد الفردي (IRA) بمبلغ يصل إلى 6,000 دولار سنويًا في عام 2022 وحتى 6,500 دولار في عام 2023، إذا كنت تحت سن 50 عامًا، باستخدام هذا الدخل.
اعتبارات خاصة
مع مرور هذا القانون، يمكن لقدامى المحاربين إنشاء حساب IRA تقليدي أو حساب Roth IRA والمساهمة حتى الحد السنوي. يمكن للأفراد العسكريين أيضًا إنشاء كلا النوعين من الحسابات وتقسيم الأموال، بشرط أن يستوفوا متطلبات الدخل والمساهمة لحسابات Roth IRA.
مع حساب IRA التقليدي، لا تُفرض ضرائب حتى يقوم صاحب الحساب بسحب الأموال، ويفترض أن يكون ذلك بعد التقاعد. أما مع حساب Roth IRA، فإن ضرائب الدخل على المبلغ المدفوع تُدفع في نفس السنة الضريبية، لكن العائدات تكون معفاة من الضرائب في المستقبل.