ما هي قاعدة استبعاد الدخل؟
قاعدة استبعاد الدخل تخصص أنواعًا معينة من الدخل كغير خاضعة للضريبة.
هناك العديد من أنواع الدخل التي تندرج تحت هذه القاعدة، مثل عائدات التأمين على الحياة عند الوفاة، دعم الطفل، الرعاية الاجتماعية، ودخل السندات البلدية. الدخل الذي يتم استبعاده لا يتم الإبلاغ عنه في أي مكان في النموذج 1040.
النقاط الرئيسية
- الدخل المستثنى من حساب ضريبة الدخل من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية يشمل عائدات فوائد التأمين على الحياة، ودعم الأطفال، والرعاية الاجتماعية، ودخل السندات البلدية.
- القاعدة العامة للاستثناء هي أنه إذا لم يكن بإمكان "الدخل" الخاص بك أن يُستخدم كوسيلة للحصول على الطعام أو المأوى، فإنه لا يُعتبر خاضعًا للضريبة.
- دخل السندات البلدية يمكن استبعاده فقط حتى نقطة معينة.
فهم قاعدة استبعاد الدخل
بشكل عام، لا يوجد حد لمقدار هذا النوع من الدخل الذي يمكن استلامه. الاستثناء الوحيد هو فائدة السندات البلدية، والتي قد تُحسب كعنصر تفضيل ضريبي بديل. يمكنك معرفة المزيد عن عنصر تفضيل الضريبة.
الدخل الذي يُستثنى من الضرائب يُمنح عادةً هذا الوضع كإجراء لتخفيف العبء عن المستفيد (أو نتيجة للضغط القوي، كما هو الحال مع التأمين على الحياة).
قواعد استبعاد الدخل والضمان الاجتماعي
لأغراض الضمان الاجتماعي، ليس كل ما يتلقاه الفرد يُعتبر دخلًا. في الغالب، إذا كان العنصر المستلم لا يمكن استخدامه كطعام أو مأوى أو للحصول عليهما، فلن يُعتبر دخلًا.
على سبيل المثال، إذا قام شخص ما بدفع فواتير طبية أو إصلاح سيارة لشخص آخر، أو قدم رعاية طبية مجانية، أو إذا تلقى الفرد أموالاً من وكالة خدمات اجتماعية كتعويض عن مبلغ سبق وأن أنفقه، فإن تلك القيمة لا تُعتبر دخلاً للفرد.
بالإضافة إلى ذلك، يتم استبعاد بعض العناصر التي تُعتبر دخلاً عند تحديد مقدار الفائدة التي يحصل عليها الفرد. يمكن العثور على قائمة مفصلة باستثناءات دخل الضمان الاجتماعي في القسم V.B من تقرير SSI السنوي.
استثناءات الدخل المكتسب الرئيسي
- أول 65 دولارًا شهريًا بالإضافة إلى نصف المبلغ المتبقي.
- نفقات العمل المتعلقة بالإعاقة للأشخاص ذوي الإعاقة ونفقات العمل للأشخاص المكفوفين.
- الدخل المخصص أو المستخدم لمتابعة خطة لتحقيق الدعم الذاتي من قبل فرد معاق أو كفيف.
- أول 30 دولارًا من الدخل الذي يتم تلقيه بشكل غير متكرر أو غير منتظم في ربع السنة.
الاستثناءات الرئيسية للدخل غير المكتسب
- أول 20 دولارًا شهريًا
- الدخل المخصص أو المستخدم لمتابعة خطة لتحقيق الدعم الذاتي من قبل فرد معاق أو كفيف.
- المساعدة الممولة من الدولة أو محليًا بناءً على الحاجة
- إعانات الإيجار ضمن برامج HUD وقيمة قسائم الطعام
- أول 60 دولارًا من الدخل الذي يتم استلامه بشكل غير متكرر أو غير منتظم في ربع السنة.
استثناءات الدخل للتأمين الصحي المدفوع من قبل صاحب العمل
واحدة من أكبر الاستثناءات الضريبية في الولايات المتحدة هي الاستثناء الذي يسمح للعمال الذين يحصلون على تغطية تأمين صحي من خلال العمل (أو "مدفوعة من قبل صاحب العمل") بعدم دفع الضرائب على قيمة تلك السياسات، ويسمح لأصحاب العمل بخصم التكلفة كنفقات تجارية.
من المتوقع أن يكلف الاستثناء الخزانة ما لا يقل عن 303 مليار دولار في عام 2021، وفقًا للجنة المشتركة للضرائب في الكونغرس ومكتب الميزانية في الكونغرس.