ما هو سلة الدخل؟
سلة الدخل هي فئة من فئات الدخل كما تم تعريفها بواسطة قانون الضرائب الأمريكي.
كل فئة، أو سلة، تمثل مصدر دخل مختلف. قد تعمل السلال بشكل فردي على تحقيق صافي ربح أو صافي خسارة. ومع ذلك، لا يمكن استخدام الخسارة في سلة واحدة لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة من سلة أخرى.
النقاط الرئيسية
- "سلة" الدخل هي مجرد طريقة أخرى لقول "فئة الدخل".
- يقوم الاقتصاديون بتجميع مجموعة من السلع أو الخدمات في "سلال" لأغراض التحليل الإحصائي منذ نهاية القرن التاسع عشر.
- يمكن تصنيف الدخل بطرق متعددة لقياس الأجور، الدخل السلبي، التحويلات وأنواع أخرى من الدخل.
كيف تعمل سلة الدخل
سلال الدخل هي مجموعة من أنواع الدخل التي تُجمع معًا لتسهيل تحليل المجموعة.
يمكن أن يساعد مفهوم السلة دافعي الضرائب في فهم أي مصادر الدخل توفر لهم أرباحًا وأيها تسبب لهم خسائر. بدون استخدام السلال، قد تكون هذه العملية أكثر صعوبة.
إحدى فئات الدخل التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية هي الدخل السلبي. يشمل الدخل السلبي الإيجار المحصل من العقارات المؤجرة، والأرباح الموزعة، والإتاوات، والأرباح من بيع وتبادل الأوراق المالية.
"سلة" أخرى هي الفئة 901(j) التي تنطبق تحديدًا على الأفراد أو العقارات أو الأمانات الذين دفعوا أو استحقوا ضرائب أجنبية معينة لدولة أجنبية أو ملكية أمريكية ويسعون للمطالبة بـ الائتمان الضريبي الأجنبي.
سلال الدخل في الأعمال التجارية
تستخدم الشركات سلال الدخل لفصل الدخل الذي تحققه محليًا عن الدخل الذي تولده من الدول الأجنبية. قد يكون الدخل الذي يتم توليده في دولة أجنبية ويخضع للضرائب في تلك الدولة مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي (FTC). للحصول على هذا الائتمان، يجب على الشركات "تجميع" أرباحها.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 قدم سلتين جديدتين لدخل الشركات الأجنبية: سلة الدخل العالمي غير الملموس منخفض الضرائب (GILTI) وسلة الفروع الأجنبية. كيفية تأثير هذه السلال على جمع الضرائب ليس مهمًا هنا. النقطة المهمة هي أن أنواعًا مختلفة من الدخل تم تصنيفها من قبل الحكومة إلى "سلال"، وهذه السلال تتلقى أنواعًا مختلفة من المعاملة الضريبية.
سلال الدخل للأفراد
قد يكون لدى الشخص وظيفة براتب منتظم تدفع له 70,000 دولار سنويًا. لا يتكبدون أي خسائر في تلك الوظيفة، لأن أي نفقات يتكبدونها يتم دفعها من قبل شركتهم.
ومع ذلك، قرر هذا الشخص أيضًا استثمار أمواله في شركة ناشئة صغيرة لكسب بعض المال الإضافي. قاموا باستثمار 10,000 دولار في الشركة الناشئة. في السنة الأولى للشركة الناشئة، حققت الشركة إجمالي إيرادات قدرها 10,000 دولار. كانت هناك الكثير من التكاليف الأولية لبدء العمل، لذا لم تتمكن الشركة من دفع سوى 5,000 دولار للمستثمرين هذا العام. كان لدى دافع الضرائب خسارة صافية قدرها 5,000 دولار على هذا الاستثمار هذا العام. في نهاية العام، كان لدى دافع الضرائب دخل صافي قدره 65,000 دولار. وهذا يمثل راتبهم مطروحًا منه الخسارة من الاستثمار.
بشكل عام، حقق دافع الضرائب أرباحًا هذا العام. ومع ذلك، إذا أرادوا النظر في أمورهم المالية لتقييم مصدر أموالهم وكيفية تحقيق المزيد من المال في العام المقبل، يمكنهم النظر في العوائد على استثماراتهم بشكل فردي. إذا فعلوا ذلك، فسيرون أن دخلهم العام حقق لهم 70,000 دولار، بينما استثمارهم في شركة ناشئة حقق خسارة صافية قدرها 5,000 دولار.