ما هو المنشور 334: دليل الضرائب للأعمال الصغيرة؟
النشرة 334: دليل الضرائب للأعمال الصغيرة (للأفراد الذين يستخدمون الجدول C) هو دليل للأفراد الذين يتعين عليهم ملء الجدول C: الربح أو الخسارة من الأعمال للإبلاغ عن دخلهم. تم نشره من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، ويعتبر الدليل مرجعًا لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين هم أصحاب وحيدون وأيضًا للـ موظفين القانونيين.
يوفر المنشور 334 معلومات حول حساب الخصومات التجارية الشائعة، والائتمانات الضريبية للأعمال المتاحة للشركات الصغيرة، ومعلومات أخرى ذات صلة بالمالكين الوحيدين والموظفين القانونيين.
المالك الوحيد هو فرد يدير عملاً غير مدمج بمالك واحد فقط. يدفعون ضريبة الدخل الشخصية على الأرباح التي يحققونها من أعمالهم الصغيرة. الموظفون القانونيون، مثل المتعاقدين المستقلين، هم موظفون يعملون لصالح شركة، لكن صاحب العمل غير ملزم بحجب الضرائب من أرباحهم.
النقاط الرئيسية
- Publication 334: دليل الضرائب للأعمال الصغيرة هو دليل ضرائب منشور من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لأصحاب الأعمال الفردية والموظفين القانونيين، مثل المتعاقدين المستقلين، الذين يقدمون نموذج الجدول C.
- يوفر المنشور 334 أمثلة واضحة حول كيفية التعامل مع مجموعة متنوعة من عمليات الأعمال الصغيرة عند تقديم الضرائب.
- يتضمن المنشور 334 أيضًا فصلًا عن الاعتمادات الضريبية التي يمكن أن يطالب بها الأعمال الصغيرة وكيفية المطالبة بها.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 334: دليل الضرائب للأعمال الصغيرة
النشرة 334 هي دليل لقوانين الضرائب الفيدرالية التي تتعلق بشكل خاص بأصحاب الأعمال الصغيرة الذين هم مالكون فرديون وموظفون قانونيون. تقدم النشرة 334 لأصحاب الأعمال أمثلة واضحة حول كيفية تسجيل أنشطتهم التجارية من منظور تقديم الضرائب، بما في ذلك إرشادات حول كيفية حساب وتقرير العناصر الأساسية، مثل تكلفة البضائع المباعة، والربح الإجمالي، والمصاريف التشغيلية.
بالإضافة إلى تغطية المعاملة الضريبية لكل من دخل ونفقات الأعمال، تشير النشرة 334 أيضًا إلى النماذج التي يحتاج دافع الضرائب إلى تعبئتها، وما هو دخل الأعمال الذي يجب الإبلاغ عنه، وما هي طريقة المحاسبة التي يجب أن يستخدمها صاحب العمل، وماذا يجب فعله إذا تم بيع أو حل العمل خلال السنة.
تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا أدلة ضريبية محددة لـ الشركات S، والشراكات، والمزارعين، والصيادين، والشركات، وأفراد القوات المسلحة، ودخل العقارات السكنية المؤجرة، والدخل من الأنشطة السلبية.
الخصومات الضريبية المشمولة في المنشور 334
يمكن لكل من المالكين الفرديين والموظفين القانونيين خصم نفقات الأعمال باستخدام نموذج الجدول C: الربح أو الخسارة من الأعمال. يمكن لدافعي الضرائب تقليل دخلهم الخاضع للضريبة من خلال تحديد المطالبات الصحيحة للنفقات المؤهلة. إليك بعض الخصومات الشائعة:
- نفقات السفر المتعلقة بالأعمال التجارية
- اللوازم المكتبية والمعدات
- مصاريف الإعلان والتسويق
- الرسوم المهنية والاشتراكات
- الإيجار والمرافق
- تكاليف البحث والتطوير
- مصاريف المكتب المنزلي
الجدول ج: الربح أو الخسارة من الأعمال التجارية
الجدول C: الربح أو الخسارة من الأعمال هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية يُستخدم للإبلاغ عن الدخل والمصروفات للأعمال التجارية. الجدول C هو النموذج الضريبي الذي يقدمه معظم المالكين الوحيدين. يجب أن يرافق الجدول C النموذج 1040، وهو الإقرار الضريبي الأساسي لدافع الضرائب. يُستخدم الجدول C للإبلاغ عن جميع الأنشطة التجارية؛ وتُعتبر حسابات الربح أو الخسارة الناتجة عادةً دخلًا من العمل الحر.
الجدول ج: الربح أو الخسارة من الأعمال
موارد اتحادية أخرى للشركات الصغيرة
يبرز القسم الأخير من منشور 334 المساعدة الإضافية التي تقدمها الحكومة الفيدرالية لأصحاب الأعمال الصغيرة من خلال إدارة الأعمال الصغيرة (SBA). تساعد هذه الوكالة الحكومية المستقلة في الولايات المتحدة الأعمال الصغيرة وتدعم أيضًا الاقتصاد الأكبر من خلال دعم الأعمال الصغيرة.
تشمل برامج SBA المساعدة المالية والمساعدة في الحصول على عقود فيدرالية، والمساعدة الإدارية، والتواصل المتخصص مع النساء والأقليات وقدامى المحاربين في القوات المسلحة.
تقدم SBA خدمات استشارية شخصية وفردية في مواقع مختلفة في جميع أنحاء الولايات المتحدة، بورتوريكو، جزر فيرجن الأمريكية، وغوام. يمكن للأفراد الحصول على دعم في كتابة خطط العمل وتلقي المساعدة في قروض الشركات الصغيرة.
بالإضافة إلى الخدمات التعليمية، يتمتع برنامج القروض التابع لـ SBA بشهرة واسعة. يساعد هذا البرنامج الشركات الصغيرة في الحصول على قروض بفترات سداد أطول.
ما هو خصم العمل الحر بنسبة 20%؟
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو كنت مالكًا لمشروع صغير، يُسمح لك بخصم ما يصل إلى 20% من دخلك التجاري المؤهل من ضرائبك.
كم عدد السنوات التي يمكنك فيها المطالبة بخسارة في الجدول C؟
يُسمح لك فقط بالمطالبة بخسارة لثلاث سنوات من أصل خمس سنوات ضريبية لعملك. يجب أن تحقق أرباحًا في ثلاث من هذه السنوات الخمس حتى لا يتم تصنيف عملك كهواية. لا يُسمح للهوايات بالمطالبة بالمصروفات.
كيف تتجنب ضريبة العمل الحر؟
لا يمكنك "الهروب" تقنيًا من ضريبة العمل الحر، ولكن هناك طرق يمكنك من خلالها تحويلها أو تقليلها، مثل التحول إلى شركة S، وخصم نفقات الأعمال والتأمين الصحي، وخصم نصف ضرائب FICA من الضرائب الفيدرالية.
الخلاصة
تُعتبر منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 334 دليلًا أساسيًا لضرائب الأعمال الصغيرة، حيث تقدم رؤى واضحة وسهلة الفهم لأصحاب الأعمال الفردية والموظفين القانونيين. تم تصميم هذا الدليل ليلائم كل من القادمين الجدد وأولئك الذين يبحثون عن تحديثات سنوية، ويحتوي على أمثلة بسيطة ويتضمن قسم "ما الجديد" للبقاء على اطلاع دائم.
ما وراء التفاصيل الضريبية، يوجه المنشور 334 الانتباه إلى إدارة الأعمال الصغيرة (SBA)، مشددًا على دورها المحوري في دعم الشركات الصغيرة من خلال برامج متنوعة. لا يقتصر هذا المنشور على تبسيط التعقيدات الضريبية فحسب، بل يعمل أيضًا كبوابة للوصول إلى موارد خارجية حيوية لإدارة الشركات الصغيرة.