ما هي شركة S؟
شركة S (أو شركة S) هي هيكل تجاري يُسمح بموجبه بموجب قانون الضرائب بتمرير دخلها الخاضع للضريبة والائتمانات والخصومات والخسائر مباشرة إلى المساهمين فيها. وهذا يمنح شركة S بعض المزايا مقارنة بالشركة C الأكثر شيوعًا.
شركة S متاحة فقط للشركات الصغيرة التي تضم 100 مساهم أو أقل. وهي بديل لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC).
تُعرف كل من الشركات من نوع S والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) بأنها كيانات تمريرية لأنها لا تدفع ضرائب شركات. بدلاً من ذلك، تقوم بدفع الأرباح للمساهمين، الذين يصبحون مسؤولين عن الضرائب المستحقة.
النقاط الرئيسية
- شركة S التي تضم 100 مساهم أو أقل تتمتع بفوائد التأسيس بينما تُفرض عليها الضرائب كشراكة.
- كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشركات من نوع S هي كيانات تمريرية، مما يعني أنها لا تدفع ضرائب الشركات، وكلاهما يوفر حماية المسؤولية المحدودة لأصحابها/رؤسائها. ومع ذلك، فإن الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) أكثر مرونة.
- يجب أن يكون مساهمو شركة S أفرادًا، أو أنواعًا محددة من الصناديق الاستئمانية والوصايا، أو بعض المنظمات المعفاة من الضرائب.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) ليست خاضعة لنفس قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) التي تحكم عدد وأنواع الأعضاء، الذين يكونون عادةً من المالكين الفرديين أو مجموعات صغيرة من المهنيين.
فهم الشركات من نوع S Corps
تحصل شركة S على اسمها من الفصل الفرعي S من قانون الإيرادات الداخلية، الذي اختارت أن تخضع للضريبة بموجبه.
الضرائب
الميزة الرئيسية للشركة المسجلة تحت الفصل الفرعي S: يمكنها تمرير دخل الأعمال والخسائر والخصومات والائتمانات مباشرة إلى المساهمين، دون دفع أي ضريبة اتحادية على الشركات.
هذا ما يُعرف بـ الكيان المار. يمنحه هذا بعض المزايا الضريبية الخاصة بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017. ومع ذلك، فإنه يكون مسؤولًا على مستوى الشركة عن الضرائب على المكاسب المدمجة المحددة والدخل السلبي.
أوجه التشابه مع شركة C Corp
بصرف النظر عن وضعها الضريبي، فإن شركة S تشبه أي شركة أخرى، أو ما يُعرف رسميًا بشركة C corporation. شركة S هي شركة تهدف للربح، تم تأسيسها وتخضع لنفس قوانين الشركات في الولاية. تقدم حماية مماثلة من المسؤولية، وميزات في الملكية والإدارة مثل شركة C.
يجب على شركة S أيضًا الالتزام بالممارسات والإجراءات الداخلية التي تشمل:
- وجود مجلس إدارة
- كتابة اللوائح الداخلية للشركة
- عقد اجتماعات المساهمين
- الاحتفاظ بمحاضر الاجتماعات الهامة للشركة
الفرق الرئيسي بين شركة S وشركة C هو كيفية فرض الضرائب على كل منهما. يتم فرض الضرائب على أرباح شركة C عند تحقيقها، ثم تُفرض الضرائب مرة أخرى عند توزيعها على المساهمين كـ أرباح موزعة. وهذا يؤدي إلى فرض ضريبة مزدوجة.
يمكن لشركة S تمرير الدخل مباشرة إلى المساهمين دون الحاجة إلى دفع ضرائب الشركات الفيدرالية.
متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لشركة S Corp
لكي تتأهل للحصول على وضع شركة S، يجب أن تفي الشركة بمتطلبات معينة من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS):
- يجب أن يتم تأسيسها محليًا (داخل الولايات المتحدة).
- يجب أن يكون لديها فئة واحدة فقط من الأسهم.
- لا يمكن أن يكون هناك أكثر من 100 مساهم.
الشراكات، والشركات، والأجانب غير المقيمين لا يمكنهم التأهل كمساهمين مؤهلين.
يقوم المساهمون في شركة S بالإبلاغ عن الدخل والأرباح والخسائر من الشركة في إقراراتهم الضريبية الفردية، ويدفعون الضرائب وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية الخاصة بهم. نظرًا لأن الأموال تأتي إليهم معفاة من الضريبة على مستوى الشركة، فإن وضع شركة S يمنع الازدواج الضريبي لأي دخل أو أرباح من الشركة.
كيفية إنشاء شركة S Corp
لإنشاء شركة S، يجب أولاً أن يتم تأسيس العمل التجاري.
ثم يجب عليها تقديم النموذج 2553 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يُعرف هذا النموذج رسميًا باسم "الانتخاب من قبل شركة صغيرة".
ينص على أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ستقبل حالة شركة S فقط إذا استوفى العمل جميع المؤهلات اللازمة لهذه الحالة، "وقد وقع جميع المساهمين على بيان الموافقة، ووقع أحد المسؤولين أدناه، وتم تقديم الاسم والعنوان الدقيقين للشركة (الكيان) والمعلومات المطلوبة الأخرى في النموذج."
مزايا وعيوب الشركات من نوع S
مزايا التسجيل كشركة S Corp
- توفير الضرائب على الشركات. تستفيد الشركات التي تسجل كشركة S من عدم الحاجة لدفع الضرائب الفيدرالية على مستوى الكيان. يعد توفير المال على الضرائب على الشركات مفيدًا، خاصة عندما تكون الشركة في سنواتها الأولى.
- توزيعات الأرباح للشركات. يمكن لمساهمي شركة S أن يكونوا موظفين في الشركة، ويكسبوا رواتب، ويتلقوا توزيعات أرباح الشركة التي تكون معفاة من الضرائب إذا لم تتجاوز التوزيعات أساس الأسهم الخاصة بهم. إذا تجاوزت التوزيعات أساس الأسهم للمساهم، يتم فرض ضرائب على الفائض كأرباح رأسمالية، وهي بمعدل ضريبي أقل من ذلك المفروض على الدخل العادي.
- نقل الأصول المبسط. يمكن لشركات S نقل الحصص أو تعديل قواعد الأصول دون مواجهة عواقب ضريبية سلبية أو الاضطرار للامتثال لقواعد المحاسبة المعقدة.
- يساعد في تعزيز المصداقية. قد يساعد وضع شركة S في تعزيز المصداقية مع العملاء المحتملين والموظفين والموردين والمستثمرين من خلال إظهار التزام المالك الرسمي بالشركة.
عيوب التسجيل كشركة S Corp
- التدقيق من قبل مصلحة الضرائب. تقوم مصلحة الضرائب بتدقيق كيفية دفع الشركات من نوع S لرواتب موظفيها لأن هذه الشركات يمكن أن تخفي الرواتب كأرباح موزعة لتجنب دفع ضرائب الرواتب. يجب على الشركة من نوع S دفع رواتب معقولة للمساهمين الموظفين مقابل الخدمات المقدمة قبل توزيع أي أرباح.
- قواعد توزيع مقيدة. عند القيام بتوزيع الأرباح على أصحاب المصلحة، يجب على شركة S تخصيص الأرباح والخسائر بدقة بناءً على نسبة الملكية أو عدد الأسهم التي يمتلكها كل فرد.
- خاضع لموافقة وإزالة الوضع من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. في حالات نادرة، قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنهاء وضع Subchapter S لشركة S إذا لم تقم الشركة بتوزيع الأرباح والخسائر بشكل صحيح أو قامت بأي تحركات غير متوافقة أخرى، مثل الأخطاء في الانتخاب، الموافقة، الإخطار، ملكية الأسهم، أو متطلبات التقديم. ومع ذلك، يمكن عادةً تجنب أي عواقب سلبية من خلال تصحيح سريع للأخطاء غير المتوافقة.
- الرسوم. في العديد من الولايات، يدفع الملاك رسوم التقرير السنوي، وضريبة الامتياز، ورسوم أخرى متنوعة. ومع ذلك، تكون هذه الرسوم عادة غير مكلفة ويمكن خصمها كتكلفة لممارسة الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يحصل جميع المستثمرين على حقوق الأرباح والتوزيع، بغض النظر عما إذا كان لديهم حقوق تصويت أم لا.
- القيود على النمو. قد تكون القيود على عدد وطبيعة المساهمين مرهقة للأعمال التجارية التي تنمو بسرعة وترغب في جذب رأس المال المغامر أو المستثمرين المؤسسيين.
الإيجابيات
الفوائد الضريبية: لا يوجد أو يوجد ضرائب أقل على الشركات والعمل الحر للمالك، ولا يوجد ازدواج ضريبي للمساهمين.
حماية التأسيس: المسؤولية المحدودة، نقل المصالح
المكانة، المصداقية
السلبيات
تكاليف التأسيس
قواعد الامتثال المعقدة
المؤهلات التي قد تعيق النمو للحفاظ على الوضع الحالي
شركة S مقابل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي نوع آخر من الكيانات التجارية القانونية. مثل شركة S، فهي هيكل شائع تلجأ إليه الشركات الصغيرة.
تشارك الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشركات من نوع S خصائص أخرى أيضًا. كلاهما كيانات تمريرية، مما يعني أنها لا تدفع ضرائب الشركات. كلاهما يوفر حماية مسؤولية محدودة لأصحابها/رؤسائها، مما يعني أن أصول المالكين الشخصية لا يمكن المساس بها من قبل دائني الأعمال، ولا يمكن تحميلهم المسؤولية الشخصية في الدعاوى القضائية المرفوعة ضد الشركة.
بصفتها كيان تمريري، يتمتع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أيضًا بمزايا ضريبية بفضل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، تمامًا كما يفعل مالكو الشركات من نوع S corp.
ومع ذلك، فإن الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) أكثر مرونة من الشركات من نوع S. فهي ليست خاضعة للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المتعلقة بعدد ونوع المساهمين/المالكين (المعروفين بالأعضاء) أو للقواعد الفيدرالية أو الحكومية الأخرى المتعلقة بالإدارة (لا يوجد مجلس إدارة مطلوب، أو اجتماعات، أو محاضر)، أو الإجراءات، أو توزيع الأموال. ويمكنها تخصيص أرباحها وخسائرها بالنسب التي يرغب فيها الملاك.
الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة لشركة S Corporation
على الرغم من أنها معفاة إلى حد كبير من الضرائب على الشركات، يجب على الشركات من نوع S أن تبلغ عن أرباحها للحكومة الفيدرالية وتقديم الإقرارات الضريبية.
نموذج 1120-S هو في الأساس الإقرار الضريبي لشركة S corp. غالبًا ما يكون مصحوبًا بـ الجدول K-1، الذي يوضح نسبة الأسهم التي يمتلكها كل مساهم فردي، يقوم نموذج 1120-S بالإبلاغ عن الدخل والخسائر والأرباح الموزعة والتوزيعات الأخرى التي قامت الشركة بتمريرها إلى مساهميها.
على عكس الشركات من نوع C، التي يجب عليها تقديم تقارير ربع سنوية، فإن الشركات من نوع S تقدم تقاريرها مرة واحدة في السنة، مثل دافعي الضرائب الأفراد. يعتبر النموذج 1120-S أبسط من النماذج الضريبية للشركات من نوع C أيضًا. النسخة الخاصة بالسنة الضريبية 2023 كانت تتكون من خمس صفحات.
طالما أن الشركة تختار حالة شركة S (وقد قبلت مصلحة الضرائب هذا الاختيار)، يجب عليها تقديم النموذج 1120-S. يجب تقديم النموذج بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة المالية الخاصة بها—عادةً، يكون الموعد النهائي هو 15 مارس للشركات التي تتبع السنة التقويمية.
لماذا تختار شركة S؟
تجمع شركات S بين فوائد الشركات والمزايا الضريبية للشراكات. فهي تقدم حماية المسؤولية المحدودة التي يوفرها الهيكل المؤسسي، مما يعني أن أصول المالك الشخصية لا يمكن الوصول إليها من قبل دائني الأعمال أو المطالبات القانونية ضد الشركة. ولكن مثل الشراكات، فهي لا تدفع ضرائب الشركات على أي أرباح ودخل تولده. كما يمكنها مساعدة المالكين في تجنب ضريبة العمل الحر.
كيف تعمل شركة S Corp؟
بطرق عديدة، تعمل شركة S corp كما تعمل أي شركة أخرى. تعمل بموجب قوانين الشركات في ولايتها الأم، وتقوم بتأسيس مجلس إدارة وضباط الشركة، ولوائح داخلية، وهيكل إداري. تصدر أسهمًا من أسهم الشركة. لا يمكن تحميل مالكيها المسؤولية الشخصية أو المالية عن المطالبات من قبل الدائنين أو ضد الشركة.
ما هو الفرق بين شركة S وشركة C (C Corp)؟
تدفع الشركات من نوع C ضرائب الشركات على أرباحها، بالطريقة نفسها التي يدفع بها الأفراد ضرائب الدخل. (في الولايات المتحدة، تُفرض حاليًا ضرائب على الشركات بمعدل ثابت يبلغ 21%.) ثم يتم توزيع أي أرباح أو أرباح أخرى على المساهمين من الأموال بعد خصم الضرائب. أما الشركات من نوع S، فهي معفاة بشكل عام من الضرائب الفيدرالية على معظم الأرباح، مما يسمح لها بتوزيع المزيد من الأرباح على المساهمين. وفي مقابل هذا الامتياز الضريبي، تواجه الشركات من نوع S قيودًا معينة تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الخلاصة
تُعتبر شركات S نوعًا شائعًا من الكيانات القانونية الموصى بها للشركات الصغيرة. فهي تتمتع بمزايا ضريبية مشابهة للشراكات بينما توفر حماية المسؤولية المحدودة التي تتمتع بها الشركات. تُعتبر نوعًا من الهيكل "الشركاتي الخفيف"، وهي سهلة التأسيس وأبسط في الصيانة مقارنة بالشركات C العادية.
تتطلب شركات S العديد من البروتوكولات وتتحمل العديد من التكاليف المرتبطة بالشركات العادية، بدءًا من الرسوم والإجراءات الرسمية المرتبطة بالتأسيس.
بالتأكيد، هي أكثر تكلفة في التأسيس وتستغرق وقتًا أطول في الصيانة مقارنةً بالشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs)، وهي هيكل شائع آخر للأعمال الصغيرة.
على الرغم من أن هذه الشركات مفيدة للشركات التي تنمو بسرعة، إلا أنها تخضع أيضًا لبعض القيود المتعلقة بحجمها والمساهمين فيها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، مما قد يعيق توسعها في نهاية المطاف.
الخبر السار هو أنه من السهل نسبيًا لشركة S corp أن تتحول إلى وضع C corp، إذا كانت ظروف العمل مواتية للقيام بذلك.