ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 519؟
دليل الضرائب للأجانب IRS Publication 519 هو وثيقة تنشرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة، وتفصل إجراءات الضرائب للأجانب، وهم الأفراد الذين ليسوا مواطنين في الولايات المتحدة. ليس كل الأجانب يخضعون للضرائب الأمريكية. الأجانب المقيمون، وهم الذين كانوا في البلاد لفترة محددة، يخضعون للضرائب على دخلهم العالمي تمامًا كما يخضع المواطنون. أما الأجانب غير المقيمين فيخضعون للضرائب فقط على الدخل الذي يكسبونه داخل الولايات المتحدة، وكذلك على أنواع معينة من الدخل الدولي.
النقاط الرئيسية
- تقدم نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 519 معلومات وإرشادات ضريبية للأجانب في الولايات المتحدة.
- ستعتمد الضرائب على ما إذا كان الشخص مقيمًا أو غير مقيم، أو ذو حالة مزدوجة.
- قد يخضع غير المقيمين لضريبة الدخل من السلطات الأمريكية والأجنبية.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 519
الجانب الأكثر أهمية في منشور مصلحة الضرائب 519 هو تعريفه لوضع دافع الضرائب كأجنبي غير مقيم أو أجنبي مقيم باستخدام اختبار التواجد الكبير أو اختبار البطاقة الخضراء، حيث تعتمد القواعد الضريبية المطبقة على هذا الوضع. قد يُعتبر دافعو الضرائب أيضًا كأجانب ذوي وضع مزدوج ويجب عليهم أيضًا تحديد الوضع الضريبي لأي زوج أو زوجة.
يقيس اختبار التواجد الفعلي الإقامة من خلال التواجد الجسدي في الولايات المتحدة. لتلبية هذا الاختبار، يجب أن يقيم الفرد في الولايات المتحدة على الأقل:
- 31 يومًا خلال السنة الحالية، و
- 183 يومًا خلال فترة الثلاث سنوات التي تشمل السنة الحالية والسنتين السابقتين مباشرة، مع احتساب جميع الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الحالية، وثلث الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الأولى قبل السنة الحالية، وسدس الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الثانية قبل السنة الحالية.
ينص اختبار البطاقة الخضراء على أن الفرد يُعتبر مقيمًا لأغراض الضرائب الفيدرالية الأمريكية إذا كان مقيمًا دائمًا قانونيًا في الولايات المتحدة في أي وقت خلال السنة التقويمية. يصبح الشخص مقيمًا دائمًا قانونيًا إذا مُنح امتياز الإقامة الدائمة في الولايات المتحدة كمهاجر، وذلك عمومًا من خلال إصدار بطاقة تسجيل الأجانب، والمعروفة أيضًا باسم "البطاقة الخضراء"، من قبل خدمات المواطنة والهجرة الأمريكية.
إذا كان الشخص مؤهلاً ليكون مقيمًا وغير مقيم في نفس السنة، فإن هذا يُعرف بحالة الوضع المزدوج. كما يمكن للشخص المتزوج أن يختار معاملة زوجته غير المقيمة كأجنبية مقيمة.
الضرائب على دخل غير المقيمين
الأفراد الذين يُعتبرون أجانب غير مقيمين يخضعون عادةً لنسبتين ضريبيتين مختلفتين على دخلهم في الولايات المتحدة، واحدة للدخل المتصل بشكل فعّال، وأخرى للدخل الثابت أو القابل للتحديد، السنوي أو الدوري (FDAP). الدخل المتصل بشكل فعّال يُكتسب من تشغيل عمل تجاري في الولايات المتحدة أو أداء خدمات شخصية ويُفرض عليه ضريبة بنفس النسب المتدرجة التي تُفرض على المواطن الأمريكي. يُعتبر FDAP دخلاً سلبياً ويُفرض عليه ضريبة ثابتة بنسبة 30%. يجب على الأجانب غير المقيمين تقديم الإقرارات الضريبية باستخدام النموذج 1040NR.
بالنسبة للأجانب غير المقيمين، قد تؤدي اتفاقيات الضرائب مع الدول الأجنبية إلى تقليل أو إلغاء الضرائب الأمريكية على أنواع مختلفة من الخدمات الشخصية والدخل الآخر، مثل المعاشات التقاعدية والفوائد والأرباح الموزعة والإتاوات والأرباح الرأسمالية.