ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 529 (الخصومات المتنوعة)؟
منشور IRS 529، أو الخصومات المتنوعة، هو وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) توضح النفقات المتنوعة التي كان يمكن الإبلاغ عنها سابقًا كخصومات مفصلة في الجدول A من النموذج 1040 أو النموذج 1040NR.
تم حساب الخصم عن طريق طرح 2% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) من إجمالي مبلغ النفقات المدرجة بعد أي حد آخر للخصم. يمكن المطالبة بالنفقات إذا كانت تعتبر عادية وضرورية في مجال عمل معين.
النقاط الرئيسية
- يوضح منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 529 النفقات التي يمكنك المطالبة بها كخصومات مفصلة متنوعة في الجدول A من النموذج 1040 أو النموذج 1040NR.
- الخصومات المفصلة المتنوعة هي تلك الخصومات التي كانت ستخضع لحد 2% من الدخل الإجمالي المعدل.
- منذ قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، لم يعد بإمكانك المطالبة بأي خصومات مفصلة متنوعة، إلا إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات المؤهلة من الوظائف التي تطالب بخصم يتعلق بالمصروفات غير المعوضة للموظفين.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 529 (الخصومات المتنوعة)
توضح منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 529 (الخصومات المتنوعة) كيف يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالمصروفات كخصومات متنوعة مفصلة. غالبًا ما تكون الخصومات المتنوعة هي تلك التي لا يتم تعويضها من قبل أصحاب العمل ولكنها لا تزال تُتحمل من قبل الموظفين. بعض العناصر التي قد تبدو عادية وضرورية قد تعتبر في الواقع نفقات شخصية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، وبالتالي لا تخضع لخصم ضريبي.
التعديلات على منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 529
تتغير النفقات المختلفة التي يمكن المطالبة بها بموجب قاعدة الخصم المفصل المتنوع في منشور IRS 529 بمرور الوقت. قد يتم التخلص التدريجي من الخصومات التي كانت مسموحًا بها في سنة ضريبية واحدة خلال السنة التالية. لذلك، من المهم جدًا أن يبقى دافعو الضرائب ومعدو الضرائب على اطلاع بالتعديلات السنوية لمنشور IRS 529.
الخصومات المتنوعة وقانون إصلاح الضرائب
في ديسمبر 2017، أقر الكونغرس قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل، وهو واحد من أكبر قوانين إصلاح الضرائب على الإطلاق. كان للتشريع الجديد تأثير كبير على كيفية فرض الضرائب على الشركات والأفراد، وتأثرت بشكل كبير أحكام الخصومات المتنوعة.
على سبيل المثال، قام القانون الجديد بتعليق عدد من الخصومات المفصلة المتنوعة حتى عام 2025، بما في ذلك خصومات نفقات الانتقال، باستثناء الأفراد العسكريين في الخدمة الفعلية؛ ونفقات المكتب المنزلي؛ ورسوم الترخيص والتنظيم؛ واشتراكات النقابات؛ واشتراكات الجمعيات المهنية؛ والديون المعدومة للأعمال؛ وملابس العمل التي لا تصلح للاستخدام اليومي؛ والعديد من الأمور الأخرى. لن تكون مدفوعات النفقة قابلة للخصم بعد عام 2019؛ هذا التغيير دائم.
كما قامت الإصلاحات بتحديد خصم فائدة الرهن العقاري للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، وحددت سقف الخصم للضرائب المحلية والولائية عند 10,000 دولار. كلا التغييرين ساريان حتى عام 2025.
ترك القانون خصم المساهمات الخيرية كما هو، مع بعض التعديلات الطفيفة، ولم يتأثر خصم فوائد القروض الطلابية. في عام 2018، كانت النفقات الطبية التي تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل قابلة للخصم لجميع دافعي الضرائب، وليس فقط لأولئك الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر.