ما هو خصم فائدة القرض الطلابي؟
خصم فائدة قرض الطالب هو خصم ضريبي على الدخل الفيدرالي يسمح للمقترضين بطرح ما يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة المدفوعة على القروض الطلابية المؤهلة من دخلهم الخاضع للضريبة.
إنها واحدة من عدة إعفاءات ضريبية متاحة للطلاب وأولياء أمورهم للمساعدة في دفع تكاليف التعليم العالي. يجب على الأفراد استيفاء معايير أهلية محددة للتأهل للحصول على الخصم، وهم عرضة لتقليص خصم فائدة القرض الطلابي بناءً على حالة الإيداع ومستوى الدخل.
النقاط الرئيسية
- يتيح خصم فائدة قرض الطالب للمقترضين خصم ما يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة المدفوعة على قرض للتعليم العالي مباشرة في النموذج 1040.
- تشمل الأهلية للحصول على الخصم حالة تقديم الفرد ومستوى الدخل.
- يتم تحديد الخصم بمقدار المبلغ المدفوع لأولئك الذين دفعوا أقل من 2,500 دولار.
- أي شخص يدفع أكثر من 600 دولار كفائدة خلال السنة يجب أن يتلقى نموذج 1098-E من المؤسسة المقرضة.
- استؤنفت الفوائد المترتبة على القروض الطلابية، التي قامت إدارة ترامب بتعليقها في عام 2020، في الأول من سبتمبر 2023.
كيف يعمل خصم فائدة القرض الطلابي
توضح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الخصومات الضريبية التي تسمح للأفراد بتقليل دخلهم الخاضع للضريبة للسنة. واحدة من هذه الخصومات هي خصم فائدة القرض الطلابي، والتي تسمح بخصم يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة المدفوعة على قرض طلابي خلال السنة الضريبية.
إذا كان الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الخاص بك لا يتجاوز 85,000 دولار في عام 2025 (80,000 دولار في عام 2024)، يمكنك المطالبة بما يصل إلى 2,500 دولار. يتم تقليل مبلغ الخصم تدريجيًا إذا كان نطاق الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك يتراوح بين أكثر من 85,000 دولار وأقل من 100,000 دولار (أو أكثر من 80,000 دولار وأقل من 95,000 دولار في عام 2024). إذا كان الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك 100,000 دولار أو أكثر في عام 2025 (أو 95,000 دولار أو أكثر في عام 2024)، فقد لا تتمكن من المطالبة بالخصم.
لذلك، يجب أن يتمكن العديد من الأفراد الذين يقعون في شريحة الضريبة بنسبة 22% من الاستفادة من الخصم الكامل البالغ 2,500 دولار أو المبلغ الذي دفعوه فعليًا كفائدة على قروض الطلاب، أيهما أقل.
القروض المؤهلة للخصم
القروض المؤهلة للحصول على الخصم يجب أن تفي بمعايير معينة. على سبيل المثال:
- يجب أن يتم أخذ القرض خلال فترة أكاديمية يكون فيها الطالب مسجلاً على الأقل بدوام جزئي في برنامج يؤدي إلى الحصول على درجة علمية أو شهادة أو أي مؤهل معترف به آخر.
- يجب استخدام القرض خلال "فترة معقولة" بعد الحصول عليه، ويجب صرف العائدات إما خلال 90 يومًا قبل بدء الفترة الأكاديمية أو 90 يومًا بعد انتهائها.
- يجب أن تكون المدرسة التي يلتحق بها الطالب مؤسسة مؤهلة، بما في ذلك جميع المؤسسات العامة المعتمدة وغير الربحية والخاصة الهادفة للربح للتعليم ما بعد الثانوي التي تشارك في برامج المساعدات الطلابية التي تديرها وزارة التعليم الأمريكية.
المتطلبات للمطالبة بالخصم
بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لمنشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970 كما هو مذكور أدناه، يجب على دافعي الضرائب الذين يرغبون في المطالبة بالخصم تلبية المتطلبات التالية:
- حالتك الضريبية هي أي حالة ضريبية باستثناء متزوج يقدم بشكل منفصل.
- لا أحد آخر يطالب بك كمعال في إقرارهم الضريبي.
- أنت ملزم قانونيًا بدفع الفائدة على قرض الطالب المؤهل.
- لقد دفعت فائدة على قرض طالب مؤهل.
على عكس معظم الخصومات الأخرى، يتم المطالبة بخصم فائدة قرض الطالب كتعديل على الدخل في النموذج 1040. هذا يعني أنك لست مضطرًا لملء الجدول A، الذي يُستخدم لـ تفصيل الخصومات، للمطالبة به.
اعتبارات خاصة
كما هو مذكور، يمكنك خصم ما يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة التي دفعتها على قرض طالب مؤهل. إذا دفعت أقل من ذلك، فإن خصمك يكون محدودًا بالمبلغ الذي دفعته. إذا دفعت أكثر من 600 دولار كفائدة خلال السنة، يجب أن تتلقى نموذج 1098-E من المؤسسة المقرضة. يمكنك تنزيل النموذج مباشرة من موقع IRS إذا لم تتلقاه.
حدود الدخل للتأهل
كما ذُكر أعلاه، يتم تقليل أو إلغاء خصم فائدة القرض الطلابي لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. بالنسبة لسنة الضريبة 2025، يتم تقليل أو إلغاء مبلغ خصم فائدة القرض الطلابي تدريجيًا إذا كان الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الخاص بك يتراوح بين 85,000 دولار و100,000 دولار لدافعي الضرائب الفرديين (80,000 دولار إلى 95,000 دولار في عام 2024). ويتراوح بين 170,000 دولار و200,000 دولار (165,000 دولار إلى 195,000 دولار في عام 2024) لأولئك الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا ومتزوجًا. لا يمكنك المطالبة بالخصم إذا كان MAGI الخاص بك أعلى من الحد الأقصى للمبلغ.
يتم تعديل حدود الدخل لخصومات فوائد قروض الطلاب سنويًا وفقًا للتضخم.
خصم فائدة القرض الطلابي مقابل الامتيازات الأخرى
قد يكون الطلاب المسجلون في برامج التعليم العالي وأولياء أمورهم مؤهلين للحصول على مزايا أخرى، بما في ذلك الاعتمادات الضريبية، بالإضافة إلى خصم فائدة القرض الطلابي.
تُعتبر الاعتمادات الضريبية أكثر قيمة من الخصومات لأنها تُخصم من الضريبة المستحقة عليك بشكل مباشر على أساس الدولار مقابل الدولار، بدلاً من مجرد تقليل دخلك الخاضع للضريبة.
ائتمان الفرصة الأمريكية للضرائب
يتيح الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) لدافعي الضرائب الحصول على ائتمان مقابل النفقات المؤهلة المدفوعة للتعليم العالي لطالب مؤهل خلال أول أربع سنوات في مؤسسة تعليمية بعد الثانوية. يتم تحديد إجمالي الائتمان بمبلغ 2,500 دولار لكل طالب في السنة. يحصل دافعو الضرائب على 100% من الائتمان لأول 2,000 دولار يتم إنفاقها على النفقات و25% للـ2,000 دولار التالية التي يتم إنفاقها على ذلك الطالب.
ائتمان التعلم مدى الحياة
يوفر الائتمان الضريبي للتعلم مدى الحياة (LLC) للطلاب ائتمانًا ضريبيًا بحد أقصى قدره 2,000 دولار لكل إقرار ضريبي للنفقات المؤهلة المتعلقة بالرسوم الدراسية والنفقات المدرسية للطلاب المسجلين في مؤسسة تعليمية بعد الثانوية مؤهلة. يشمل ذلك أي نفقات مؤهلة تُستخدم لدفع تكاليف الدورات الدراسية للحصول على درجة البكالوريوس أو الدراسات العليا أو الدرجة المهنية. لا يوجد حد لعدد السنوات التي يمكن للمكلفين المطالبة فيها بهذا الائتمان.
هناك ثلاثة معايير يجب أن يستوفيها دافعو الضرائب للمطالبة بالائتمان:
- يقوم دافع الضرائب أو المعالون أو طرف آخر بدفع نفقات التعليم العالي المؤهلة.
- يقوم دافع الضرائب أو المعال الخاص به أو طرف آخر بدفع النفقات لطالب مؤهل مسجل في مؤسسة مؤهلة.
- دافع الضرائب هو الطالب أو الزوج أو المعال المذكور في الإقرار الضريبي الخاص بهم.
المبلغ المعدل للدخل الإجمالي المعدل المستخدم من قبل مقدمي الإقرارات المشتركة لتحديد التخفيض في ائتمان التعلم مدى الحياة لا يتم تعديله للتضخم للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020. تشير أحدث المعلومات المتاحة من مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن ائتمان التعلم مدى الحياة يبدأ في التلاشي بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل (MAGI) عن 80,000 دولار، وللمقدمي الإقرارات المشتركة الذين يزيد دخلهم عن 160,000 دولار.
خطط توفير الكلية
يمكنك أيضًا الحصول على فوائد ضريبية من خلال المشاركة في خطة 529. يوفر هذا النوع من خطط الادخار مزايا ضريبية للآباء أثناء ادخارهم لتعليم أطفالهم. قام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017 بتوسيع القواعد لتشمل دفع ما يصل إلى 10,000 دولار في تكاليف الرسوم الدراسية السنوية لبرامج K-12 في المدارس الخاصة والعامة والدينية.
تم توسيع القواعد بشكل أكبر عندما تم تمرير قانون تهيئة كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) في ديسمبر 2019. يتيح هذا القانون لأصحاب الحسابات استخدام خططهم لدفع التكاليف المرتبطة ببرنامج تدريب مهني معتمد للمستفيد، وسحب حد أقصى مدى الحياة قدره 10,000 دولار لتطبيقه على الديون الطلابية المؤهلة.
تعليق سداد قروض الطلاب
في 13 مارس 2020، قام الرئيس السابق ترامب بتعليق مدفوعات القروض الطلابية الفيدرالية بدون فوائد، إلى أجل غير مسمى خلال أزمة فيروس كورونا. واستمر الرئيس جو بايدن في هذا التوقف حتى 30 سبتمبر 2021، ثم حتى 31 ديسمبر 2022.
بعد ذلك، تم تمديد فترة التوقف عن سداد قروض الطلاب مرة أخرى. استؤنفت الدفعات المطلوبة في أكتوبر 2023.
كجزء من خطة الإنقاذ الأمريكية التي تم توقيعها لتصبح قانونًا في 11 مارس 2021 من قبل الرئيس بايدن، أصبحت جميع أشكال إعفاء القروض الطلابية من 1 يناير 2021 حتى نهاية عام 2025 معفاة من الضرائب.
مثال على خصم فائدة قرض الطالب
إليك مثال افتراضي يوضح كيفية عمل خصومات الفائدة على قروض الطلاب. لنفترض أنك دافع ضرائب أعزب بدخل إجمالي معدل (MAGI) يبلغ 72,000 دولار وقد دفعت 900 دولار كفائدة على قرض طالب. نظرًا لأنك كسبت مبلغًا كبيرًا جدًا لتكون مؤهلاً للحصول على خصم كامل، عليك حساب خصمك الجزئي. سيكون الجزء الأول من الحساب:
900 دولار × (72,000 دولار - 65,000 دولار) ÷ (80,000 دولار - 65,000 دولار) = 900 دولار × (7,000 دولار ÷ 15,000 دولار) = 420 دولار
900 دولار × (80,000 دولار - 65,000 دولار) ÷ (72,000 دولار - 65,000 دولار) = 900 دولار × (15,000 دولار ÷ 7,000 دولار) = 420 دولار
يمثل مبلغ 420 دولارًا مقدار الفائدة من إجمالي 900 دولار التي لا يُسمح بخصمها. لذا، كخطوة نهائية، ستقوم بطرح 420 دولارًا من 900 دولار للوصول إلى خصم مسموح به قدره 480 دولارًا.
منشور مصلحة الضرائب 970: الفوائد الضريبية للتعليم يتضمن ورقة عمل يمكنك استخدامها لحساب دخلك الإجمالي المعدل والمعدل وفائدة قرض الطالب.
كم مقدار الفائدة المدفوعة على قرض الطالب التي يمكنني خصمها؟
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمقترضين بخصم ما يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة المدفوعة على قرض الطالب. يمكن أن تكون فائدة القرض من حسابات الفائدة المركبة أو البسيطة.
ما هو الخصم الضريبي؟
إنه مبلغ من المال يسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصمه من دخلك الخاضع للضريبة، مما يقلل من مقدار الضريبة التي قد تضطر لدفعها للحكومة. deduct from your taxable income
كيف يتأهل القرض للحصول على خصم ضريبي على فائدة قرض الطالب؟
يجب أن تستوفي القروض عدة متطلبات أهلية. على سبيل المثال، يجب أن تُستخدم لتغطية نفقات تعليم عالي معينة كما هو مفصل من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومن المتطلبات الأخرى أن تكون المدرسة التي يدرس فيها الطالب مشاركة في برنامج المساعدات الطلابية التابع لوزارة التعليم.
الخلاصة
لا تقوم بالإبلاغ عن أموال القروض الطلابية كدخل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، قد تؤدي بعض برامج الإعفاء إلى اعتبار الأموال دخلًا خاضعًا للضريبة. يمكن أن يساعد خصم الفائدة على القروض الطلابية الذي تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية في تقليل الدخل الخاضع للضريبة للمقترض بما يصل إلى 2,500 دولار. يحدد دخل حامل القرض وحالة تقديم الإقرار متى يبدأ مبلغ الخصم في التلاشي وفي النهاية يصبح غير متاح.