ما هي نشرة IRS 590-A؟
منشور IRS 590-A يحدد القواعد المتعلقة بالمساهمات في ترتيب التقاعد الفردي (IRA). يُمثل مصطلح ترتيب التقاعد الفردي مجموعة واسعة من أنواع حسابات IRA. يتناول هذا المنشور الحسابات التقليدية وحسابات روث للتقاعد الفردي (IRAs)، وحسابات SIMPLE IRAs، وخطط التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) IRA. يتم تقسيم منشور 590-A إلى فصول ويتضمن عدة ملاحق وجداول عمل لمساعدة دافع الضرائب.
النقاط الرئيسية
- يتضمن منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-A جدولًا يشرح بعض التفاصيل حول مجموعة متنوعة من خطط التقاعد مثل Roth IRAs.
- يمكن العثور على المنشور على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- كل حساب تقاعد فردي (IRA) مذكور في 590-A لديه مجموعة خاصة من الإرشادات.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-A
تنقسم منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590-A، المتعلقة بالمساهمات في ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)، إلى أقسام تقدم معلومات حول المساهمات في حسابات التقاعد الفردية. يحتوي كل نوع محدد من حسابات التقاعد الفردية على مجموعة خاصة من الإرشادات. يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا حذرين في الرجوع إلى التعليمات الخاصة بنوع حسابهم المحدد، حيث تنظم مصلحة الضرائب الأمريكية توقيت المساهمات في هذه الحسابات. تغطي منشورات مصلحة الضرائب 590-B التوزيعات من حسابات التقاعد.
قسم تمهيدي يحتوي على معلومات محدثة للسنوات الضريبية وتذكيرات أساسية.
تتضمن المقدمة جدولًا يوضح مكان العثور على المعلومات الخاصة بحسابات التقاعد التقليدية وRoth IRAs، بالإضافة إلى أنواع أخرى من خطط التقاعد.
الفصل 1
يتناول الفصل الأول قواعد وأحكام الحساب التقاعدي التقليدي (IRA) وجزءًا من متطلبات حسابات Roth IRA. يتضمن المعلومات المتعلقة بالأهلية، وفتح حساب IRA، وتوقيت المساهمات وحدودها. يغطي القسم أيضًا كيفية وراثة خطة ونقل أصول الخطة. كما يتضمن مناقشة حول الإجراءات التي قد تؤدي إلى فرض غرامات أو ضرائب إضافية.
الفصل 2
الفصل 2 من منشور IRS 590-A يتعلق بـ Roth IRAs. يقدم تعريفًا رسميًا ويشرح متى يمكن فتح حساب Roth، ومن يمكنه المساهمة في الحساب، وحدود المساهمة السنوية، وكيفية نقل الأموال إلى Roth IRA.
الفصل 3
الفصل الثالث يناقش رصيد مساهمة مدخرات التقاعد (رصيد المدخر)، وهو ائتمان ضريبي متاح لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يساهمون في حساب تقاعد فردي تقليدي أو روث. تعمل الاعتمادات على تقليل مسؤوليتك الضريبية بمقدار دولار مقابل دولار.
أقسام إضافية
يوفر منشور IRS 590-A معلومات لمساعدة دافعي الضرائب في القضايا المتعلقة بالضرائب مثل تقديم الإقرار الضريبي، والوصول إلى النماذج والمنشورات الضريبية، والحصول على نسخ من السجلات الضريبية.
هناك العديد من جداول العمل والملاحق المضمنة في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590-A.
- الملحق أ يساعد في تسجيل المساهمات والتوزيعات من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA).
- تساعد ورقة العمل 2 والملحق ب في حساب خصومات حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA).
- توضح ورقة العمل 3 والملحق ب كيفية حساب الفوائد الخاضعة للضريبة للضمان الاجتماعي.
توضح جدول، مرفق أيضًا في المنشور، الأنواع المختلفة من معاملات التدوير المسموح بها بين خطط التقاعد المختلفة، بما في ذلك حسابات التقاعد التقليدية، وروث، وSEP، وSIMPLE IRAs.
نموذج 590-A وتعليماته موجودة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية، www.irs.gov.
يجب على دافعي الضرائب الذين يبحثون عن معلومات حول خطط التقاعد المبسطة للموظفين (SEP)، وخطط 401(k)، وحسابات التقاعد الفردية البسيطة (SIMPLE IRAs) قراءة منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 560، خطط التقاعد للأعمال الصغيرة. تتضمن المعلومات المتعلقة بالمساهمات في حسابات توفير التعليم كوفرديل في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970.