ما هي منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 970: الفوائد الضريبية للتعليم؟
منشور IRS 970 هو وثيقة تنشرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تقدم معلومات حول الفوائد الضريبية المتاحة للطلاب والأسر التي تدخر أو تدفع تكاليف التعليم الجامعي. يوضح المعاملة الضريبية لأشكال التمويل الجامعي الأكثر شيوعًا، مثل المنح الدراسية والزمالات والمنح والتخفيضات في الرسوم الدراسية.
توضح النشرة 970 اثنين من الاعتمادات الضريبية: الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية والائتمان التعليمي مدى الحياة. بالإضافة إلى ذلك، توضح نشرة IRS 970 تسعة فوائد ضريبية يمكن للطلاب وعائلاتهم المطالبة بها من أجل تقليل ضريبة الدخل المستحقة عليهم.
تشمل هذه الفوائد إمكانية خصم الفائدة المدفوعة على ديون القروض الطلابية، والمعاملة الضريبية المعفاة من الضرائب للديون الطلابية الملغاة، وخصم الرسوم الدراسية والمصاريف، والمساهمات في حسابات توفير التعليم كوفرديل (Coverdell Education Savings Accounts - ESAs) ذات المزايا الضريبية، والمشاركة في برنامج تعليم مؤهل. تشمل الحوافز الضريبية الإضافية للإنفاق على التعليم الموضحة في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970 القدرة على صرف السندات الادخارية بدون ضرائب إذا تم استخدام العائدات للتعليم، والقدرة على سحب الأموال من حسابات التقاعد بدون عقوبات، وخصم نفقات التعليم من الدخل التجاري.
النقاط الرئيسية
- تتوفر الاعتمادات الضريبية والمزايا للطلاب الذين يدخرون أو يدفعون تكاليف التعليم لأنفسهم، وأحيانًا لأحد أفراد الأسرة الآخرين.
- معظم الاعتمادات الضريبية والمزايا الموضحة في المنشور 970 تنطبق فقط على التعليم العالي—الكليات، الجامعات، المعاهد الموسيقية أو البرامج الدراسية بعد التخرج.
- تعتمد خصومات فوائد القروض الطلابية والاعتمادات التعليمية على الدخل الإجمالي المعدل ويتم تقليصها على الدخل الذي يتجاوز مستوى معين يتم تعديله سنويًا.
نماذج ذات صلة أخرى
سيحتاج دافعو الضرائب الذين يستخدمون الاعتمادات أو الخصومات التعليمية أيضًا إلى استلام نموذج 1098-T: بيان الرسوم الدراسية، والذي يتضمن رقم تعريف صاحب العمل (EIN) للمؤسسة التعليمية. كما سيتعين عليهم تقديم نموذج 8863 للمطالبة باعتمادات الفرصة الأمريكية والتعلم مدى الحياة. في ظل ظروف معينة، قد يتمكن الطالب من المطالبة بالائتمان حتى إذا لم يتم استلام النموذج 1098-T.
منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970 والميزانية الفيدرالية
الإعفاءات الضريبية الممنوحة لأغراض محددة تُسمى أحيانًا "النفقات الضريبية" من قبل خبراء السياسة الضريبية. منشور مصلحة الضرائب 970 هو نظرة عامة مفصلة على النفقات الضريبية التي خصصها الكونغرس لتعزيز التعليم والتدريب للأمريكيين.
خفضت الاعتمادات الضريبية والخصومات على نفقات التعليم العالي إيرادات الضرائب الفيدرالية لعام 2021 بمقدار يُقدر بـ 9.3 مليار دولار؛ ومع ذلك، من المتوقع أن يرتفع هذا الرقم بشكل كبير في عام 2022 ليصل إلى 14.6 مليار دولار. ومن الأحكام المكلفة الأخرى في قانون الضرائب المتعلقة بالتعليم هي قابلية خصم فوائد القروض الطلابية. هذا التخفيض الضريبي قلل الضرائب بمقدار يُقدر بـ 2.1 مليار دولار في عام 2021، ومن المتوقع أن يقلل إيرادات عام 2022 بمقدار 2.3 مليار دولار.
منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970 والتحديثات
تمت مناقشة المسؤولية الضريبية لطلاب الجامعات في أمريكا بشكل واسع خلال النقاش حول إصلاح الضرائب الذي أقره الكونغرس في عام 2017. كانت النسخ الأولية من مشروع القانون ستلغي قدرة العديد من الطلاب على الحصول على إعفاءات دراسية معفاة من الضرائب. هذه القضية مهمة بشكل خاص لطلاب الدراسات العليا، حيث يعتمد الكثير منهم على هذه الإعفاءات الدراسية للتمكن من تحمل تكاليف الدراسة. بعد أن تظاهر الطلاب ضد التغيير المقترح، تم تعديل مشروع القانون للحفاظ على الإعفاءات الدراسية معفاة من الضرائب. قانون الميزانية الثنائية الحزبية، الذي أقر في 9 فبراير 2018، مدد تاريخ العديد من الفوائد في قانون الضرائب وأضاف بعض الفوائد الجديدة.
يتم تحديث النشرة 970 بانتظام لتعكس أي تغييرات في قانون الضرائب أو اللوائح الضريبية.
تنزيل منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 970: الفوائد الضريبية للتعليم
جميع الإصدارات من Publication 970 متاحة على موقع IRS بالإضافة إلى التطورات الأخيرة.