اختبار الإقرار المشترك: ما هو وكيف يعمل

ما هو اختبار الإقرار المشترك؟

اختبار الإقرار المشترك هو أحد اختبارات IRS التي يجب أن يجتازها المحتملون ليتم اعتبارهم معالين من قبل دافع ضرائب آخر.

مهم

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية: "لا يمكنك عمومًا اعتبار شخص متزوج كمعال إذا كان يقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا."

ينص اختبار الإقرار المشترك على أنه لا يمكن لأي معال تقديم إقرار مشترك مع الزوج ولا يزال يُعتبر معالًا في إقرار شخص آخر، مثل الوالد أو الوصي. ومع ذلك، هناك استثناء لهذه القاعدة.

لأن المطالبة بالمعالين لها قيمة كبيرة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تضع عدة اختبارات، مثل اختبار الإقرار المشترك، للتأكد من أن المعالين لا يتم احتسابهم مرتين.

النقاط الرئيسية

• عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كان الشخص الذي عاش في منزلك وقد دعمته ولم يحقق أي دخل يعتبر معالًا، يجب عليك تطبيق اختبار الإقرار المشترك.
• في معظم الحالات، لا يمكنك المطالبة بشخص كمعال إذا كان يقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا مع شخص آخر (عادةً الزوج أو الزوجة).
• هناك استثناء واحد وهو إذا لم يحقق الشخص الذي تدعي أنه معال لك ولا زوجه دخلاً كافياً ليكون خاضعاً للضريبة، ولكنهم قدموا إقراراً ضريبياً لاسترداد الأجور المحتجزة.

فهم اختبار الإقرار المشترك

وفقًا لاختبار الإقرار المشترك، يمكن اعتبار دافع الضرائب الذي يقدم إقرارًا مشتركًا كمعال تحت شرط واحد فقط: "أن يقوم هذا الشخص وزوجه بتقديم الإقرار المشترك فقط للمطالبة باسترداد ضريبة الدخل المقتطعة أو الضريبة المقدرة المدفوعة."

لا يمكن لدافع الضرائب اعتبار شخص متزوج ويقدم إقراره الضريبي مع زوجه كمعال، حتى لو لم يحقق هذا الشخص أي دخل خلال السنة الضريبية ويعيش في منزل دافع الضرائب، إذا كان زوجه قد حقق دخلاً خاضعًا للضريبة تم الإبلاغ عنه في إقرارهما المشترك.

تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية المثال التالي: "لقد دعمت طفلك البالغ من العمر 18 عامًا والذي عاش معك طوال العام بينما كان زوج طفلك في القوات المسلحة. وقد كسب زوج طفلك 35,000 دولار خلال العام. يقدم الزوجان إقرارًا ضريبيًا مشتركًا. لا يمكنك المطالبة بطفلك كمعال."

مثال آخر: "ابنك البالغ من العمر 18 عامًا وزوجته البالغة من العمر 17 عامًا حصلا على 800 دولار كأجور من وظائف بدوام جزئي ولم يكن لديهما أي دخل آخر. عاشا معك طوال العام. لا يُطلب من أي منهما تقديم إقرار ضريبي. ليس لديهما طفل. لم تُخصم أي ضرائب من راتب ابنك أو راتب زوجته. ومع ذلك، قدما إقرارًا مشتركًا للمطالبة بائتمان الفرصة الأمريكية بقيمة 124 دولارًا واسترداد هذا المبلغ."

"لأن المطالبة بائتمان الفرصة الأمريكية هو سبب تقديمهم للإقرار الضريبي، فإنهم لا يقدمونه فقط لاسترداد ضريبة الدخل المحجوزة أو الضرائب المقدرة المدفوعة. لا ينطبق الاستثناء من اختبار الإقرار المشترك، لذلك لا يمكنك المطالبة بأي منهما كمعال."

اختبار الإقرار المشترك للمطالبة بالمعالين

تم تقديم ضريبة الدخل الحديثة لأول مرة في عام 1913، وتمت إضافة خصم للمعالين إلى قانون الضرائب بعد أربع سنوات.

إن دعم الكونغرس لخصم المعالين لفترة طويلة يعكس رغبته في دعم خيار تكوين عائلة كبيرة، مع الحفاظ على التقدمية العامة لنظام ضريبة الدخل الفيدرالي. كانت ضريبة الدخل الأصلية تقدمية للغاية، حيث كانت تفرض الضرائب على حوالي 1% فقط من أعلى الدخول. ولكن مع تلك التقدمية جاء تحيز ضد العائلات الكبيرة، التي تتطلب عادةً دخلاً أكبر لدعمها.

الكونغرس استمر في دعم الخصومات للأشخاص المعالين منذ ذلك الحين، وجعل المطالبة بالمعالين أكثر ربحية لبعض دافعي الضرائب من خلال تشريعات إصلاح الضرائب لعام 2018.

بدءًا من عام 2018، سيحصل دافعو الضرائب الذين يمكنهم المطالبة بإعالة طفل تحت سن 17 عامًا على ائتمان ضريبي بقيمة 2,000 دولار لكل طفل، مقارنة بـ 1,000 دولار سابقًا. بالإضافة إلى ذلك، رفع الكونغرس مستوى الدخل الذي يبدأ عنده تقليص الائتمان. الآن يبدأ تقليص الائتمان عند دخل 400,000 دولار للأزواج المتزوجين و200,000 دولار للأفراد، مقارنة بمستويات عام 2017 التي كانت 110,000 دولار للأزواج المتزوجين و75,000 دولار للأفراد. يُعتبر هذا الامتياز جزءًا ذا قيمة خاصة من قانون الضرائب للعديد من المقدمين، لأن ائتمان ضريبة الطفل هو تخفيض بالدولار مقابل الدولار في الالتزامات الضريبية، بدلاً من خصم يقلل من الدخل الخاضع للضريبة.