تعريف
قد يكون المعال طفلاً أو قريبًا يستوفي اختبارات مصلحة الضرائب الأمريكية المتعلقة بالدخل، وحالة تقديم الضرائب، والإقامة.
ما هو المُعال؟
يعتمد المعال على شخص آخر للحصول على الدعم المالي. يمكن أن يشمل المعالون الأطفال أو الأقارب الآخرين. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم معال أن يطالبوا بإعفاء المعال في إقرارهم الضريبي إذا كان المعال يفي بتعريف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
النقاط الرئيسية
- المعال هو الشخص الذي يعتمد على شخص آخر للحصول على الدعم المالي ويمكن أن يشمل الأطفال أو الأقارب الآخرين.
- قد يكون دافعو الضرائب الذين لديهم معال واحد أو أكثر مؤهلين للحصول على بعض الاعتمادات الضريبية.
- لكي يتم اعتبار الشخص معالًا، يجب أن يكون مواطنًا أمريكيًا، أو مقيمًا أجنبيًا في الولايات المتحدة، أو مواطنًا أمريكيًا، أو مقيمًا في كندا أو المكسيك.
المطالبة بالمعالين
قد يكون المعال طفلاً مؤهلاً أو قريباً مؤهلاً آخر. يتم تعريف الاعتماد من خلال ثلاثة اختبارات من مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن يتم استيفاؤها لجميع المعالين: اختبار دافع الضرائب المعال، اختبار الإقرار المشترك، واختبار المواطن أو المقيم.
لا يمكن لأي شخص يتم اعتباره معالًا من قبل دافع ضرائب آخر أن يطالب بأي شخص كمعال في إقراره الضريبي. لا يمكن لدافع الضرائب الذي يقدم إقرارًا مشتركًا كشخص متزوج أن يتم اعتباره معالًا من قبل أي شخص آخر إلا إذا كان ذلك المعال يقدم إقرارًا مشتركًا للمطالبة باسترداد الضريبة المحتجزة أو المدفوعة كضرائب مقدرة. لكي يتم اعتباره معالًا، يجب أن يكون الشخص مواطنًا أمريكيًا، أو مهاجرًا مقيمًا في الولايات المتحدة، أو مواطنًا أمريكيًا، أو مقيمًا في كندا أو المكسيك.
الأزواج الذين يتزوجون ويقدّمون إقرارات ضريبية مشتركة يطالبون معًا بالمعالين ويتشاركون في أي فوائد ضريبية. في حالة تقديم الإقرارات بشكل منفصل، سواء كانوا متزوجين أم لا، يمكن فقط لدافع ضرائب واحد المطالبة بمعال معين في إقراره الضريبي. يتم حل مطالبات الإعالة للوالدين المنفصلين أو المطلقين لصالح الوالد الحاضن.
الطفل المؤهل
لكي يستوفي اختبار العلاقة (relationship test) وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRC) — ويُعتبر طفلاً مؤهلاً — يجب أن يكون الطفل:
- ابن أو ابنة دافع الضرائب، أو ابن الزوج أو الزوجة، أو الطفل الحاضن الذي تم وضعه من قبل وكالة توظيف معتمدة، أو أحد أحفاد أي منهم.
- شقيق أو شقيقة دافع الضرائب، أو الأخ غير الشقيق أو الأخت غير الشقيقة، أو الأخ أو الأخت من الزوج أو الزوجة، أو أي من نسلهم
لتلبية اختبار العمر وفقًا لـ IRC، يجب أن يكون الطفل:
- تحت سن 19 في نهاية السنة الضريبية وأصغر من دافع الضرائب أو زوج دافع الضرائب إذا كانا يقدمان الإقرار معًا.
- طالب بدوام كامل يقل عمره عن 24 عامًا في نهاية العام وأصغر من دافع الضرائب أو الزوج، إذا كانا يقدمان الإقرار بشكل مشترك.
لتلبية اختبار الإقامة، يجب أن يكون الطفل قد عاش مع دافع الضرائب لأكثر من نصف السنة؛ ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة. على سبيل المثال، إذا كان الطفل أو دافع الضرائب غائبًا مؤقتًا بسبب المرض، التعليم، العمل، الإجازة، الخدمة العسكرية، الرعاية المؤسسية لطفل يعاني من إعاقة دائمة، أو السجن، فإن الطفل لا يزال يُعتبر جزءًا من الإقامة خلال هذه الفترة.
قريب مؤهل
تنطبق هذه الاختبارات فقط عندما لا يتم استيفاء اختبارات الطفل المؤهل. على عكس الطفل المؤهل، يمكن أن يكون القريب المؤهل في أي عمر. لا يفي القريب المؤهل باختبار التأهيل، ولكنه يفي باختبار عضو الأسرة أو العلاقة، واختبار الدخل الإجمالي، واختبار الدعم.
يجب أن يعيش الشخص إما كعضو في منزل دافع الضرائب طوال العام أو أن يكون له صلة قرابة بدافع الضرائب. من المهم ملاحظة أن الطفل المتبنى يُعامل بنفس الطريقة التي يُعامل بها الطفل الطبيعي، وأن أي علاقات تُنشأ عن طريق الزواج لا تنتهي بالوفاة أو الطلاق.
لتلبية اختبار الدخل الإجمالي، يجب أن يكون الدخل الإجمالي للشخص المعال للسنة الضريبية أقل من مبلغ الحد الأدنى. يتغير هذا المبلغ كل عام. بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يبلغ هذا المبلغ 5,050 دولارًا. يجب أن يكون دافع الضرائب قد قدم أكثر من 50% من إجمالي دعم الشخص للسنة الضريبية. يختلف هذا الاختبار عن اختبار الطفل المؤهل، الذي يختبر ما إذا كان الطفل قد قدم أكثر من نصف دعمه للسنة.
تم تعليق الخصم للـ الإعفاءات الشخصية حتى عام 2025. على الرغم من أن مبلغ الإعفاء هو صفر، إلا أن القدرة على المطالبة بمعال قد تجعل دافعي الضرائب مؤهلين للحصول على مزايا ضريبية أخرى.
الاعتمادات الضريبية
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
يُعتبر ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) ائتمانًا ضريبيًا قابلاً للاسترداد للأفراد والأزواج العاملين ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط، وخاصةً أولئك الذين لديهم أطفال. يعتمد مقدار فائدة EITC التي يتلقاها دافع الضرائب على الدخل، وما إذا كان يقدم الإقرار كفرد أو بشكل مشترك، وعدد الأطفال في أسرته.
عدد الأطفال
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) السنة الضريبية 2024
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) السنة الضريبية 2025
صفر
632 دولارًا
٦٤٩ دولارًا
واحد
٤٬٢١٣ دولارًا
٤٬٣٢٨ دولارًا
اثنان
٦,٩٦٠ دولارًا
٧,١٥٢ دولارًا
ثلاثة
٧,٨٣٠ دولارًا
٨,٠٤٦ دولارًا
خدمة الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Service)
ائتمان ضريبة الأطفال (Child Tax Credit)
لسنوات الضرائب 2024 و2025، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بـ ائتمان ضريبي للأطفال (CTC) يصل إلى 2,000 دولار لكل طفل تحت سن 18 عامًا إذا لم يتجاوز دخل دافع الضرائب 200,000 دولار أو 400,000 دولار إذا كان متزوجًا ويقدم الإقرار بشكل مشترك. إذا تجاوز الائتمان إجمالي الضرائب المستحقة، سيحصل دافعو الضرائب على ما يصل إلى 1,700 دولار من الرصيد كاسترداد من خلال الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال.
ائتمان رعاية الأطفال والمعالين
قد يتمكن دافعو الضرائب من المطالبة بـ ائتمان رعاية الأطفال والمعالين إذا قاموا بدفع نفقات لرعاية فرد مؤهل للعمل أو البحث النشط عن عمل. المبلغ المستلم هو نسبة مئوية من النفقات المتعلقة بالعمل المدفوعة لمقدم الرعاية لفرد مؤهل، وتعتمد النسبة المئوية على الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب.
يتم تحديد الحد الأقصى للائتمان بنسبة 35% من النفقات المؤهلة لأولئك الذين يكسبون أقل من 15,000 دولار سنويًا، بحد أقصى 3,000 دولار لفرد مؤهل واحد و6,000 دولار لفردين مؤهلين أو أكثر.
الاعتمادات التعليمية
الائتمانان التعليميان هما الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة (LLC). إذا كان لدى دافع الضرائب معال يدرس في مؤسسة تعليم عالي، فإن دافع الضرائب سيكون مؤهلاً للمطالبة بالائتمانات التعليمية المرتبطة بالمعال.
يعتبر AOTC ائتمانًا للنفقات التعليمية المؤهلة المدفوعة لطالب مؤهل خلال السنوات الأربع الأولى من التعليم العالي. بينما يخص LLC الرسوم الدراسية والنفقات ذات الصلة المؤهلة المدفوعة للطلاب المؤهلين المسجلين في مؤسسة تعليمية مؤهلة.
ما هي الإعفاءات؟
الإعفاء يقلل من مقدار الدخل الخاضع لضريبة الدخل. هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات التي يسمح بها مصلحة الضرائب الأمريكية. التغييرات التي أحدثها قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) أوقفت الإعفاءات الشخصية حتى نهاية عام 2025. ومع ذلك، لا تزال إعفاءات المعالين سارية.
ما هو المُعال لأغراض الضرائب؟
التابع، لأغراض الضرائب، هو طفل أو قريب مؤهل لدافع الضرائب كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يشمل ذلك الطفل، الوالد، الأخ أو الأخت، أو الابن أو الابنة بالتبني، ولكن ليس الزوج أو الزوجة. هناك فوائد ضريبية يمكن لدافع الضرائب المطالبة بها عند وجود تابع.
كم يبلغ مقدار الائتمان الضريبي لكل معال؟
في سنوات الضرائب 2024 و2025، يكون الائتمان الضريبي للأطفال لكل معال 2,000 دولار، مع حد أقصى قابل للاسترداد يبلغ 1,700 دولار.
الخلاصة
التابع هو شخص يعتمد على فرد آخر للحصول على الدعم، وعادة ما يكون طفلاً أو قريبًا آخر. لأغراض الضرائب، يجب أن يستوفي التابع اختبارات تأهيل معينة: اختبار دافع الضرائب التابع، اختبار الإقرار المشترك، واختبار المواطن أو المقيم. يكون دافعو الضرائب الذين لديهم تابعون مؤهلين للحصول على مزايا ضريبية معينة، بما في ذلك الائتمان الضريبي للأطفال، والائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين، وبعض الاعتمادات التعليمية.