ما هي قيود السيارات الفاخرة؟
الحد الأقصى للسيارات الفاخرة هو الحد السنوي لمقدار الاستهلاك الذي يمكن خصمه على سيارة فاخرة تُستخدم لأغراض تجارية. يتم تعديل هذا المبلغ سنويًا لمواكبة التضخم. يهدف الحد الأقصى للسيارات الفاخرة إلى التحكم في نوع ومقدار الأموال التي تُنفق على السيارات الفاخرة من قبل الشركات لأغراض ضريبية.
النقاط الرئيسية
- حدود السيارات الفاخرة هي أقصى الخصومات الضريبية التي يمكن لشخص أو شركة الحصول عليها على المركبات الفاخرة للركاب.
- قام قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 بإجراء تغييرات مهمة في قانون الضرائب فيما يتعلق بالمركبات الفاخرة.
- أحد التغييرات المهمة هو أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) زاد من مقدار الاستهلاك الذي يمكن لأصحاب الأعمال أخذه على بعض الأصول بمقدار 8,000 دولار في السنة الأولى.
فهم قيود السيارات الفاخرة
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 كان تشريعًا شاملاً لإصلاح الضرائب، حيث غيّر الخصومات، والاستهلاك، والنفقات، والائتمانات الضريبية، وغيرها من البنود الضريبية التي تؤثر على الشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص ودافعي الضرائب الأفراد. بموجب TCJA، تم إجراء تغييرات على استهلاك السيارات الفاخرة مع وضع حدود محددة على خصومات الاستهلاك لأصحاب السيارات والشاحنات والشاحنات الصغيرة.
تغيير مهم هو أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) زاد من مقدار الاستهلاك الذي يمكن لأصحاب الأعمال أخذه على بعض الأصول بمقدار 8,000 دولار في السنة الأولى. كما أنه مدد وعدل الاستهلاك الإضافي للممتلكات المؤهلة التي تم شراؤها بعد 27 سبتمبر 2017 وقبل 1 يناير 2023، بما في ذلك المركبات التجارية.
هناك عدة فئات مختلفة من السيارات الفاخرة، ولكل منها جدول استهلاك مختلف. من المهم ملاحظة أن مصطلح "مركبة فاخرة" يُستخدم بشكل فضفاض إلى حد ما من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ويُعتبر مركبة بأربع عجلات تُستخدم بشكل رئيسي على الطرق العامة ويجب أن يكون وزنها الإجمالي غير المحمل 6,000 رطل أو أقل. لا يشير هذا إلى علامة تجارية معينة للسيارات. بالإضافة إلى ذلك، هناك قواعد مختلفة للسيارات الرياضية متعددة الأغراض الثقيلة (SUVs) والشاحنات الصغيرة والشاحنات البيك أب.
وفقًا لبيل بيسشوف من MarketWatch، فإن خصم TCJA وخصم المكافأة ينطبقان فقط على المركبات ذات التكلفة المرتفعة نسبيًا (تلك التي تكلف أكثر من 58,000 دولار)، وإلا فإنك تستخدم جدول نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS) للاستهلاك. القواعد للمركبات الثقيلة (مثل سيارات الدفع الرباعي والشاحنات الصغيرة والشاحنات المذكورة أعلاه) تختلف قليلاً. في كلتا الحالتين، يعتمد الاستهلاك على مدى استخدام المركبة للأعمال التجارية، وعادة ما يكون 100% وعلى الأقل 50%.
متطلبات حدود السيارات الفاخرة
بالنسبة للمركبات الفاخرة المستخدمة بنسبة 100% للأعمال التجارية والتي تم وضعها في الخدمة بين 31 ديسمبر 2017 و31 ديسمبر 2026، يسمح قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) بخصم استهلاك بنسبة 100% للسنة الأولى للممتلكات الجديدة والمستعملة المؤهلة. إذا لم يطالب دافع الضرائب بـالاستهلاك الإضافي، فإن أكبر خصم استهلاك مسموح به هو:
- 10,000 دولار للسنة الأولى،
- 16,000 دولار للسنة الثانية،
- 9,600 دولار للسنة الثالثة، و
- 5,760 دولار لكل سنة خاضعة للضريبة لاحقًا في فترة الاسترداد.
إذا قام دافع الضرائب بالمطالبة بالاستهلاك المعجل، فهذه هي الجدول الزمني:
- 18,000 دولار للسنة الأولى،
- 16,000 دولار للسنة الثانية،
- 9,600 دولار للسنة الثالثة، و
- 5,760 دولار لكل سنة خاضعة للضريبة لاحقًا في فترة الاسترداد.
القانون الجديد يزيل أيضًا أجهزة الكمبيوتر أو المعدات الطرفية من تعريف الممتلكات المدرجة. ينطبق هذا التغيير على الممتلكات التي تم وضعها في الخدمة بعد 31 ديسمبر 2017. سيتم التخلص التدريجي من الخصم الضريبي بدءًا من عام 2023 وسيتم التخلص منه تمامًا بحلول عام 2027 ما لم يقرر الكونغرس تمديد الخصم الضريبي.
أمثلة على قيود خصومات السيارات الفاخرة
إذا قررت أن عملك يحتاج إلى سيارة فاخرة لنقل العملاء المهمين من وإلى المطار المحلي، وقررت إنفاق 70,000 دولار على شيء فاخر قليلاً لأن هذا هو الشعور الذي يفضله عملاؤك، ستكون الخصومات السنوية كما يلي، إذا قمت بالمطالبة بخصم المكافأة للسنة الأولى:
- 18,000 دولار في السنة الأولى، إذا قمت بالمطالبة بخصم المكافأة.
- 16,000 دولار في السنة الثانية
- ٩,٦٠٠ دولار في السنة الثالثة
- 5,760 دولار لبقية فترة الاستهلاك المسموح بها.
تمديد قواعد الاستهلاك الجديدة التي تم تبنيها في قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لتشمل الخصومات على المركبات المستعملة التي تم شراؤها واستخدامها بعد 27 سبتمبر 2017، على الرغم من أنه يجب أن تفي بمتطلبات معينة للتأهل. عند اتخاذ قرارات الشراء بناءً على اعتبارات ضريبية، من المهم التحدث إلى محاسب قانوني معتمد (CPA) أو مستشار مالي.