ما هو المنزل الرئيسي؟
المنزل الرئيسي هو مصطلح تستخدمه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للإشارة إلى المنزل الذي عاش فيه دافع الضرائب معظم الوقت خلال سنة ضريبية معينة أو المنزل الوحيد الذي يمتلكه دافع الضرائب.
تصنيف المنزل الرئيسي لدافع الضرائب مهم عند النظر في الأرباح الناتجة عن بيع المنزل الرئيسي. نظرًا لأن قانون الضرائب يعترف بأهمية امتلاك المنازل، فإنه يسمح لك بتحديد أو استبعاد جزئي للأرباح الرأسمالية عند بيع منزلك الرئيسي.
النقاط الرئيسية
- يتم تصنيف المسكن كمنزل رئيسي لأغراض استبعاد ضريبة الأرباح الرأسمالية (حتى 250,000 دولار للأفراد أو 500,000 دولار للمتزوجين) عند بيع ذلك المنزل.
- المكان الذي تعيش فيه هو منزلك الرئيسي إذا كنت تقضي معظم وقتك هناك؛ الإجازات والغيابات القصيرة الأخرى لا تُحسب ضمن الوقت الذي تقضيه في منزلك الرئيسي.
كيف يعمل المنزل الرئيسي
الأرباح الرأسمالية من بيع المنزل الرئيسي حتى 250,000 دولار للأفراد العازبين، و500,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يمكن استثناؤها من دخلك لأغراض الضرائب إذا اجتزت اختبارات الملكية والاستخدام.
لا يمكنك استبعاد الأرباح الرأسمالية من بيع منزلك إذا:
- تم الحصول على العقار من خلال تبادل من نفس النوع (تبادل 1031)، خلال السنوات الخمس الماضية
- تخضع لضريبة المغتربين
تم كتابة قانون الإيرادات الداخلية (IRC) لتحفيز الناس على العيش في منزل واحد، ويعتبر استثناء ضريبة الأرباح الرأسمالية فائدة تُمنح بناءً على الفهم بأن دافعي الضرائب لديهم حق في الأسهم المكتسبة بالجهد الشخصي التي يضعونها في مكان إقامتهم الأساسي.
تحديد ما يعتبر كمنزل رئيسي
إذا كنت تمتلك أو تعيش في أكثر من منزل واحد، يجب عليك تطبيق اختبار الحقائق والظروف لتحديد أي عقار هو منزلك الرئيسي.
الوقت المستغرق في المنزل الرئيسي
بينما يُعتبر العامل الأهم هو المكان الذي تقضي فيه معظم وقتك، تُؤخذ عوامل أخرى بعين الاعتبار، مثل العنوان المُدرج في رخصة القيادة الخاصة بك، أو تسجيل الناخبين، أو الوثائق الحكومية الأخرى.
لا يُعتبر الوقت الذي تقضيه في الإجازة كوقت تعيش فيه في منزل آخر، حتى لو قمت بتأجير منزلك الرئيسي لمستأجر آخر أثناء الإجازة. تأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا في الاعتبار مكان عملك، ومكان البنك الذي تتعامل معه، ومكان إقامة عائلتك، وموقع أي نوادي ترفيهية أو منظمات دينية تكون عضوًا فيها.
إذا كنت قد امتلكت المنزل لأكثر من عامين خلال السنوات الخمس السابقة، وكان هو منزلك الرئيسي لأكثر من عامين، فيمكنك الاستفادة من استثناء الأرباح الرأسمالية.
المنزل هو حيث تكون الحياة
يمكن أن ينطبق استثناء ضريبة الأرباح الرأسمالية على العديد من أنواع المنازل المختلفة، بما في ذلك منزل الأسرة الواحدة، والشقة السكنية، والشقة التعاونية، والمنزل المتنقل، أو المنزل العائم. لا يمكن خصم الخسائر الناتجة عن بيع منزلك الرئيسي.
إذا أصبحت غير قادر جسديًا أو عقليًا على العناية بنفسك، فإنك تحتاج فقط إلى إظهار أن منزلك كان محل إقامتك لمدة 12 شهرًا من أصل 5 سنوات قبل تاريخ البيع. "بالإضافة إلى ذلك"، وفقًا لـمصلحة الضرائب الأمريكية، "أي وقت قضيته في العيش في منشأة رعاية (مثل دار رعاية) يُحسب ضمن متطلبات الإقامة الخاصة بك، طالما أن المنشأة لديها ترخيص من ولاية أو كيان سياسي آخر لرعاية الأشخاص بحالتك."
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا شرط "النظر إلى الوراء" الذي ينص على أنه إذا لم تقم ببيع منزل آخر خلال فترة السنتين التي تسبق تاريخ بيع منزلك الرئيسي (أو إذا قمت ببيع منزل آخر خلال هذه الفترة، ولكن لم تستفد من استثناء الربح المكتسب منه)، يمكنك الاستفادة من استثناء الربح من منزلك الرئيسي.
نقل المنزل الرئيسي
إذا قمت بنقل ملكية منزلك، أو حصتك من منزل مملوك بشكل مشترك، إلى زوجك أو زوجتك السابقة كجزء من تسوية الطلاق، فإن أي زيادة في قيمة المنزل منذ شرائه لن تخضع للضريبة. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو إذا كان زوجك أو زوجتك السابقة غير مقيم أجنبي. في هذه الحالة، من المحتمل أن يكون لديك ربح أو خسارة من عملية النقل.