ما هي الاعتمادات الضريبية المتنوعة؟
الاعتمادات الضريبية المتنوعة هي مجموعة من الاعتمادات الضريبية الأقل شيوعًا التي تنطبق على دافعي الضرائب في مواقف مختلفة. بشكل عام، الاعتماد الضريبي هو مبلغ من المال يُسمح للأفراد بخصمه، دولار مقابل دولار، من الضرائب على الدخل التي يدينون بها.
كما هو الحال مع جميع الاعتمادات الضريبية الأخرى، فإن الاعتمادات الضريبية المتنوعة مصممة لمكافأة وتعزيز أنواع معينة من الأنشطة الاقتصادية—مثل شراء السيارات الهجينة—أو لمكافأة أولئك الذين اتخذوا تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة.
على سبيل المثال، قد تكون السيارات الكهربائية بالكامل (EV) والسيارات الهجينة القابلة للشحن التي تم شراؤها جديدة في عام 2010 أو بعده مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي على الدخل الفيدرالي يصل إلى 7,500 دولار. يختلف مبلغ الائتمان المحدد الذي يكون دافع الضرائب مؤهلاً له بناءً على سعة البطارية المستخدمة لتشغيل السيارة. تقدم بعض الولايات والمدن أيضًا حوافز ضريبية للمركبات المؤهلة. لا تتأهل المركبات الكهربائية للأحياء (NEVs) لهذا الائتمان. (NEVs هي فئة في الولايات المتحدة للمركبات الكهربائية التي تعمل بالبطارية والتي تُبنى عادةً لتصل إلى سرعة قصوى تبلغ 25 ميلًا في الساعة وتزن بحد أقصى 3,000 رطل عند التحميل الكامل.)
بالإضافة إلى ذلك، أنشأ قانون الانتعاش وإعادة الاستثمار الأمريكي (ARRA) لعام 2009 حوافز ضريبية معينة لأصحاب المنازل الذين يتخذون تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة. التحسينات مثل تركيب نوافذ وأبواب وسقوف زجاجية خارجية موفرة للطاقة، وأنظمة تدفئة وتكييف هواء موفرة للطاقة، قد تؤهل للحصول على ائتمان ضريبي للطاقة يصل إلى 30% من تكلفة جميع التحسينات المؤهلة.
تخضع الاعتمادات الضريبية المتنوعة للتغيير مع تغييرات قانون الضرائب، حيث يتم مكافأة أو تثبيط مجموعات مختلفة من السلوكيات.
النقاط الرئيسية
- الاعتمادات الضريبية المتنوعة هي مجموعة من الاعتمادات الضريبية الأقل شيوعًا التي تنطبق على دافعي الضرائب في مواقف مختلفة.
- تم تصميم الاعتمادات الضريبية المتنوعة لمكافأة وتعزيز أنواع معينة من الأنشطة الاقتصادية—مثل شراء السيارات الهجينة—أو لمكافأة أولئك الذين اتخذوا تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة.
- الاعتمادات الضريبية المتنوعة عرضة للتغيير مع تغييرات قانون الضرائب، حيث يتم مكافأة أو تثبيط مجموعات مختلفة من السلوكيات.
- بعض الاعتمادات الضريبية المتنوعة الشهيرة المتاحة تشمل اعتماد فائدة الرهن العقاري، واعتماد الحد الأدنى البديل للضريبة للسنة السابقة، واعتماد الضريبة الأجنبية، واعتماد المركبات الكهربائية المؤهلة.
- معظم الاعتمادات الضريبية المتنوعة غير قابلة للاسترداد، مما يعني أنها يمكن أن تقلل من المبلغ الذي يتعين على دافع الضرائب دفعه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كضرائب، ولكن إذا قللت الاعتمادات الضريبية المتنوعة العبء الضريبي إلى حد يمنح دافع الضرائب ائتمانًا، فإن هذا المبلغ لا يمكن استرداده لدافع الضرائب.
فهم الاعتمادات الضريبية المتنوعة
تشير الاعتمادات الضريبية المتنوعة إلى فئة من الاعتمادات الضريبية التي تُقدَّم لدافعي الضرائب الذين يقومون بأعمال معينة للتأهل لها. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقسيم هذه الاعتمادات للأفراد إلى خمس فئات مختلفة: اعتمادات الأسرة والمعالين، واعتمادات الدخل والادخار، واعتمادات مالكي المنازل، واعتمادات الرعاية الصحية، واعتمادات التعليم.
تشمل بعض الاعتمادات الضريبية المتنوعة الشائعة المتاحة ائتمان فائدة الرهن العقاري - للمشترين لأول مرة للمنازل الذين تقل دخولهم عن مبلغ معين - و ائتمان الحد الأدنى البديل للعام السابق - لدافعي الضرائب الذين دفعوا الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) في عام سابق، و ائتمان الضريبة الأجنبية - لدافعي الضرائب الذين دفعوا ضريبة لدولة أجنبية لأسباب متنوعة - و ائتمان المركبات الكهربائية المؤهلة - لدافعي الضرائب الذين يشترون مركبة كهربائية أو تعمل بوقود بديل.
معظم الاعتمادات الضريبية المتنوعة غير قابلة للاسترداد، مما يعني أنها يمكن أن تقلل من المبلغ الذي يتعين على دافع الضرائب دفعه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كضرائب. ولكن إذا قللت الاعتمادات الضريبية المتنوعة العبء الضريبي لدرجة أنها تمنح دافع الضرائب ائتمانًا، فإن هذا المبلغ لا يمكن استرداده لدافع الضرائب.
الاستثناءات لهذه القاعدة تشمل الائتمان للضرائب الزائدة للـ الضمان الاجتماعي التي تم حجبها من شيكات راتب دافع الضرائب، لأن هذا هو المال الفعلي الذي كان يجب أن يحصل عليه دافع الضرائب، والائتمان لمزايا التقاعد للسكك الحديدية التي تم حجبها لأن هذه المزايا لا ينبغي أن تُفرض عليها ضرائب، لذا كان يجب أن يحصل دافع الضرائب على المبلغ الكامل لهذه المزايا.
الاعتمادات الضريبية المتنوعة مقابل الخصومات الضريبية المتنوعة
يتم تطبيق الاعتمادات الضريبية المتنوعة بعد حساب دخل ودين الضريبة للمكلف، ويتم خصم مبلغ الاعتماد مباشرة من مبلغ الضريبة المستحقة على المكلف. في المقابل، يتم خصم الخصومات الضريبية المتنوعة من دخل المكلف وتؤثر على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، والذي يُستخدم لحساب دين الضريبة للمكلف.
تُعرف الاعتمادات الضريبية عادةً بأنها بعد الضريبة، بينما تُعرف الخصومات الضريبية بأنها قبل الضريبة. يمكن الحصول على الاعتمادات الضريبية المتنوعة طالما أن دافع الضرائب مؤهل للحصول على الاعتماد. يمكن الحصول على الخصومات الضريبية المتنوعة فقط إذا كانت الخصومات الإجمالية أكبر من 2% من الدخل الإجمالي لدافع الضرائب.