ما هي نفقات الانتقال؟
نفقات الانتقال، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، هي التكاليف التي يتحملها دافع الضرائب عند الانتقال لوظيفة جديدة أو عند نقله إلى موقع جديد. قام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA) بإلغاء خصم نفقات الانتقال للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025، باستثناء أعضاء الجيش في الخدمة الفعلية الذين ينتقلون نتيجة لأمر عسكري.
إذا كنت عضوًا في الجيش، استمر في القراءة لمعرفة كيفية عمل الخصم الضريبي لنفقات الانتقال.
وإذا كنت في الجيش، ستجد هذه الصفحة قراءة مشوقة: إنها صفحة الإعفاءات الضريبية للعسكريين على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
النقاط الرئيسية
- قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 (TCJA) ألغى خصومات نفقات الانتقال لمعظم دافعي الضرائب.
- بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد عام 2017 وحتى عام 2025، يمكن فقط لأعضاء القوات المسلحة الأمريكية الذين هم في الخدمة الفعلية خصم نفقات الانتقال، وذلك فقط إذا كانت بسبب أمر عسكري.
- للمطالبة بتكاليف نفقات الانتقال كخصومات ضريبية على الدخل الفيدرالي، يمكن لأفراد القوات المسلحة استخدام نموذج IRS 3903.
- ضمن حدود معينة، يمكنك المطالبة بخصومات على نفقات الانتقال، والتخزين، والتأمين، والسفر.
فهم نفقات الانتقال
قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 ألغى الخصم الخاص بمصاريف الانتقال، من بين العديد من الخصومات الأخرى. هذا القانون ساري المفعول حتى عام 2025، ولا يمكن التنبؤ بما سيحدث بعد ذلك.
في جميع الأحوال، لا يزال بإمكان الأعضاء العاملين في القوات المسلحة الأمريكية خصم نفقات الانتقال إذا تكبدت استجابة لأمر عسكري يتطلب تغييرًا دائمًا في المحطة.
يشمل تغيير المحطة الدائم واحدًا من ثلاثة سيناريوهات: 1) الانتقال من منزلك إلى أول موقع للخدمة الفعلية، 2) الانتقال من موقع دائم إلى آخر، أو 3) الانتقال من آخر موقع للخدمة الفعلية إلى منزلك الذي يحدث في غضون سنة واحدة من إنهاء الخدمة الفعلية أو كما هو مسموح به بموجب لوائح السفر المشتركة.
المؤهلات لنفقات الانتقال
يجب على أعضاء القوات المسلحة استخدام نموذج IRS 3903 للمطالبة بتكاليف نفقات الانتقال كخصم على ضرائب الدخل الفيدرالية الخاصة بهم.
عند محاولة تحديد ما إذا كانت نفقات الانتقال الخاصة بك مؤهلة للخصم الضريبي، فإن العبارة الرئيسية التي يجب أخذها في الاعتبار - على الأقل في نظر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) - هي "التكاليف المعقولة" لنقل نفسك وممتلكاتك.
تشمل الفئات الأساسية للتكاليف المؤهلة نفقات الانتقال، ونفقات التخزين، ونفقات السفر.
نفقات الانتقال
يمكنك خصم بعض النفقات المرتبطة بنقل الأثاث المنزلي والممتلكات الشخصية. تشمل أمثلة هذه النفقات تكلفة التعبئة، والتغليف، وسحب المقطورة، والتخزين أثناء النقل، والتأمين.
يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك خصم النفقات المتعلقة بنقل الأثاث أو السلع الأخرى التي اشتريتها في الطريق من منزلك القديم إلى منزلك الجديد.
نفقات التخزين
يمكنك خصم التكاليف المتعلقة بـ نقل وتخزين وتأمين السلع المنزلية والممتلكات الشخصية الخاصة بك. يجب أن تحدث هذه النفقات خلال أي فترة من 30 يومًا متتاليًا بعد نقل متعلقاتك من منزلك السابق وقبل تسليمها إلى منزلك الجديد.
نفقات السفر
ضمن قيود معينة، يمكنك خصم نفقات السفر من منزلك القديم إلى منزلك الجديد. لا يمكنك خصم تكلفة الوجبات. يمكنك خصم نفقات الإقامة (مع قيود)، ونفقات السيارة، وتكاليف تذاكر الطيران.
إذا كنت تستخدم سيارتك لنقل نفسك أو أفراد أسرتك أو ممتلكات منزلك إلى منزلك الجديد، يمكنك حساب نفقاتك بخصم أي من الخيارات التالية:
- نفقاتك الفعلية - مثل المبلغ الذي تدفعه للوقود والزيت لسيارتك - طالما أنك تحتفظ بوثائق دقيقة لكل نفقة.
أيًا كانت الطريقة التي تستخدمها لحساب نفقاتك، يمكنك خصم رسوم مواقف السيارات ورسوم الطرق التي تدفعها للتنقل. لا يمكنك خصم تكاليف الإصلاحات أو الصيانة أو التأمين أو الاستهلاك لسيارتك.
إذا كنت تخطط للمطالبة بهذه الخصومات، احرص على الاحتفاظ بوثائق جيدة لجميع النفقات التي قد تكون مؤهلة.
إذا قامت الحكومة بتوفير أو دفع أي من نفقات الانتقال أو التخزين الخاصة بك، فلا يجب عليك المطالبة بهذه النفقات كخصم على ضرائبك.
نفقات الانتقال غير القابلة للخصم
بعض النفقات التي لا يمكن خصمها بشكل عام تشمل رحلات البحث عن منزل، ونفقات الدخول في عقد إيجار أو فسخه، وتكاليف شراء أو بيع منزل. أثناء السفر من منزلك القديم إلى منزلك الجديد، لا يمكنك خصم تكلفة ما تعتبره مصلحة الضرائب الأمريكية إقامة فاخرة أو رحلات جانبية غير ضرورية.
يمكنك الرجوع إلى التعليمات الخاصة بنموذج IRS 3903 للحصول على تفاصيل حول النفقات غير القابلة للخصم.
إذا قمت بدفع نفقات الانتقال وتم تعويضك لاحقًا من قبل الحكومة، فلن تتمكن من المطالبة بهذه التكاليف كخصم على ضرائبك.