ما هو صافي التقدير غير المحقق (NUA)؟
صافي التقدير غير المحقق (NUA) هو الفرق في القيمة بين متوسط تكلفة أساس أسهم الشركة وقيمتها السوقية الحالية. يعتبر NUA مهمًا إذا قمت بنقل أو بيع أسهم الشركة التي ارتفعت قيمتها من خطة التقاعد الخاصة بك المؤجلة من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- صافي التقدير غير المحقق (NUA) هو الفرق بين أساس التكلفة والقيمة السوقية الحالية لأسهم الشركة التي يتم الاحتفاظ بها في حساب تقاعد برعاية صاحب العمل.
- تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بندًا يسمح بمعدل ضريبة أكثر ملاءمة على مكاسب رأس المال الصافية غير المحققة (NUA) للأسهم الخاصة بصاحب العمل عند التوزيع، بعد حدوث بعض الأحداث المؤهلة.
- الجانب السلبي هو أنه يجب دفع ضريبة الدخل العادية على أساس تكلفة أسهم الشركة.
فهم التقدير الصافي غير المحقق (NUA)
عادةً ما تُعامل التوزيعات من حسابات التقاعد المؤجلة ضريبيًا كدخل عادي في وقت التوزيع. يتم فرض ضرائب على الدخل العادي بمعدل أعلى من مكاسب رأس المال طويلة الأجل. لمعالجة هذه المشكلة، تقدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) خيارًا لفرض الضرائب على الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند التوزيع وقيمته الأصلية (NUA) لسهم صاحب العمل بمعدل مكاسب رأس المال الأكثر ملاءمة.
الاختيار NUA متاح فقط عندما يتم وضع الأسهم في حساب تقاعد برعاية صاحب العمل، مثل 401(k)، وينطبق فقط على أسهم الشركة التي كنت تعمل بها.
مزايا وعيوب NUA (القيمة الصافية غير المحققة)
عندما يتم سحب أسهم صاحب العمل السابق من خطة 401(k) كجزء من توزيع إجمالي، يتم تأجيل الربح غير المحقق (NUA) حتى تقوم ببيع الأسهم. يمكن استخدام هذا التأجيل الضريبي في استراتيجيات ضريبية، مثل نقل الأسهم إلى حساب الوساطة الخاص بك والاحتفاظ بها لتأجيل الضريبة.
إذا لم يكن السهم جزءًا من توزيع مبلغ مقطوع، فإن الضرائب على الزيادة الصافية غير المحققة (NUA) لا يتم تأجيلها، باستثناء أي زيادة صافية غير محققة تنتج عن مساهمات غير قابلة للخصم. يتم فرض الضرائب على الباقي كـ دخل عادي في السنة التي قمت فيها بأخذ التوزيع.
إذًا، العيب الرئيسي في معالجات الضرائب على الأرباح غير المحققة (NUA) هو أنك تحتاج إلى سحب الأسهم كمبلغ إجمالي دفعة واحدة لتكون مؤهلاً لتأجيل الضريبة، ثم يجب أن يكون لديك خطة لوضعها في مكان ما للاستفادة من ذلك.
متطلبات NUA
هناك متطلبات إضافية يجب تلبيتها كجزء من قواعد NUA. خلال عام واحد، يجب توزيع كامل الرصيد المستحق في خطة التقاعد، بما في ذلك جميع الأصول من جميع الحسابات التي يرعاها نفس صاحب العمل.
يجب أيضًا تلبية بعض الأحداث المؤهلة. يجب أن تكون قد انفصلت عن الشركة، أو وصلت إلى سن التقاعد الأدنى للتوزيع، أو تعرضت لإصابة أدت إلى العجز الكلي (إذا كنت تعمل لحسابك الخاص). وأخيرًا، إذا توفيت، يمكن لمستفيديكم التأهل لتأجيل ضريبة NUA للأسهم في الخطة.
خيارات ضريبة NUA
لديك عدة خيارات عندما يتعلق الأمر بكيفية الاستفادة من قواعد صافي الربح غير المحقق (NUA). إليك بعض الأمثلة: تخيل أن لديك 100 سهم من أسهم الشركة بقيمة 500 دولار للسهم الواحد في حساب 401(k) الخاص بك، تم الحصول عليها جميعًا في نفس اليوم وبنفس السعر (50,000 دولار). عندما غادرت تلك الشركة بعد بضع سنوات، كنت في شريحة ضريبية بنسبة 24%، ومتزوجًا، وتقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وتخطط للتقاعد بدخل سنوي قدره 70,000 دولار. وقد ارتفعت قيمة الأسهم إلى 550 دولارًا للسهم، مما أدى إلى قيمة إجمالية قدرها 55,000 دولار. يمكنك:
- صرف الأسهم نقدًا: قم بسحب الأسهم في توزيع مبلغ إجمالي وبيعها. كان أساسك $50,000، والقيمة الحالية هي $55,000. صافي الزيادة غير المحققة (NUA) هو $5,000، ويُفرض عليه ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15%، بينما يُفرض على الأساس ضريبة بمعدل ضريبة الدخل الخاص بك. سيكون إجمالي الضريبة الخاصة بك ($5,000 × 0.15) + ($50,000 × 0.24) = $750 + $12,000، أو $12,750.
- تحويل الأسهم إلى حساب IRA تقليدي: يتم تأجيل الضرائب حتى يتم بيع الأسهم، ولا تنطبق قواعد NUA لأن حساب IRA مؤجل الضريبة بالفعل: يتم التعامل مع البيع كدخل. تقوم بسحب وبيع الأسهم بعد بضع سنوات من تحويلها مقابل 65,000 دولار، ولكنك قد تقاعدت وانخفض معدل ضريبة الدخل الخاص بك إلى 22%. ستكون ضريبتك 65,000 دولار × 0.22 = أو 14,300 دولار.
ماذا يعني صافي التقدير غير المحقق؟
صافي التقدير غير المحقق هو مقدار ارتفاع قيمة السهم في حساب التقاعد من أساس تكلفته المعدلة.
ما هي القواعد الخاصة بـ NUA؟
يتم تأجيل صافي التقدير غير المحقق حتى يتم بيع الأسهم إذا تم توزيعها كمبلغ إجمالي. ثم يتم فرض الضرائب على صافي التقدير غير المحقق بمعدل مكاسب رأس المال أو معدل ضريبة الدخل، وذلك حسب وضعك. إذا تم توزيع الأسهم ونقلها إلى حساب تقاعد مؤجل الضريبة، فإن قواعد صافي التقدير غير المحقق لا تنطبق. يجب أيضًا أن تكون قد تركت وظيفتك، أو بلغت سن 59.5، أو كنت تعمل لحسابك الخاص وأصبحت معاقًا بشكل دائم. كما أن وفاة صاحب الحساب تؤهل المستفيد للحصول على معاملة ضريبية لصافي التقدير غير المحقق.
ما هي عيوب NUA؟
عادةً ما يتم تأجيل التقدير غير المحقق الصافي، ولكن يتم دفع ضرائب الدخل عادةً على الأسهم عند إجراء توزيع، مما قد يزيد من الضرائب التي ستدفعها.
الخلاصة
صافي التقدير غير المحقق هو الفرق في القيمة بين متوسط تكلفة أساس أسهم الشركة وقيمتها السوقية الحالية عندما تكون محتفظ بها في حساب تقاعد برعاية صاحب العمل. عادةً ما يتم تأجيل الضرائب على صافي التقدير غير المحقق عند التوزيع، ولكن لا يتم تأجيل الضرائب على الأسهم.