توزيع المرشحين: ماذا يعني، كيف يعمل، مثال

ما هو التوزيع بالنيابة؟

توزيع المرشح هو دخل الفائدة الذي يتم الإبلاغ عنه في نموذج IRS Form 1099-INT والذي يقوم دافع الضرائب بتحديده كدخل فائدة لشخص آخر. قد يختار دافع الضرائب إجراء توزيع مرشح إذا كان يمتلك حسابًا مشتركًا مع شخص ليس زوجه، والمؤسسة المالية التي يوجد بها الحساب تبلغ عن كل الفائدة المكتسبة على هذا الحساب كما لو أنها مكتسبة من قبل أحد أصحاب الحساب فقط. في الأساس، يوجد توزيع المرشح لضمان أن كل فرد داخل حساب مشترك يدفع ضريبته المناسبة على الفائدة في أموال الحساب المشترك، لأن الفائدة المتراكمة تُنسب قانونيًا فقط إلى مالك الحساب أو أحد أعضاء الطرف.

فهم توزيع المرشحين

يتطلب توزيع المرشح من دافع الضرائب الذي تلقى نموذج 1099-INT من المؤسسة المالية استخدام الجدول B، الفوائد، والأرباح العادية، للإبلاغ عن كامل مبلغ الفوائد المتراكمة الخاصة بهم. بعد ذلك، يكتب دافع الضرائب "توزيع المرشح" ويدخل مبلغ الفائدة الذي ينتمي فعليًا إلى صاحب الحساب الآخر. من خلال طرح توزيع المرشح، يتجنب دافع الضرائب دفع الضرائب على دخل الفائدة الذي ليس ملكًا له حقًا. بدلاً من ذلك، يدفع المالك الشرعي الضريبة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على صاحب الحساب المشترك تقديم نموذج 1096 لدفع الضريبة على حصتهم من الفوائد المتراكمة. يجب على أي مرشح للحساب تقديم نموذج 1099 لكل من مصلحة الضرائب الأمريكية وصاحب الحساب لإظهار الجزء المدفوع من العائدات. لا يقتصر توزيع المرشح على عضوين فقط في الحساب؛ بل يمكن توزيعه بين عدة أعضاء في حساب مشترك، بشرط أن يقدم كل منهم أوراقه الخاصة إلى الحكومة وصاحب الحساب.

مثال على توزيع المرشحين

هناك عدة طرق يمكن أن تعمل بها توزيع المرشحين في حساب مشترك. يمكن لشريكين في العمل، على سبيل المثال، إنشاء حساب مشترك معًا لدمج الموارد المالية بهدف زيادة دخل الفائدة، ولكن تقديم طلب لتوزيع المرشحين بحيث يمكن لكل شريك دفع حصته الخاصة من الضرائب على تلك الفائدة. أو يمكن لأحد الوالدين إنشاء حساب مشترك للمساعدة في الإشراف على حساب طفلهما القاصر أو الاستفادة من قوة الكسب، ولكن لا يزال تقديم توزيع المرشحين لأغراض تقديم الضرائب. يمكن أيضًا استخدام توزيع المرشحين من قبل الأزواج الذين ليسوا متزوجين ولكن لديهم حساب توفير مشترك ويدفعون الضرائب بشكل منفصل.