ما هو النموذج 1099-INT: دخل الفائدة؟
نموذج 1099-INT هو نموذج ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم للإبلاغ عن دخل الفائدة. يتم إصدار نموذج 1099-INT من قبل جميع الكيانات التي تدفع دخل الفائدة للمستثمرين خلال السنة الضريبية. يتضمن هذا النموذج تفصيلًا لجميع أنواع دخل الفائدة والنفقات ذات الصلة. يجب على الدافعين إصدار نموذج 1099-INT بحلول 31 يناير من السنة الجديدة لأي طرف دفعوا له على الأقل 10 دولارات من الفائدة خلال السنة السابقة. يتم إرسال نسخة إلى دائرة الإيرادات الداخلية. وتُرسل نسخة أخرى إلى دافع الضرائب.
النقاط الرئيسية
- النموذج 1099-INT هو نموذج ضريبي من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يوضح دخل الفائدة الذي يتلقاه دافعو الضرائب.
- يجب على الكيانات التي تدفع الفائدة إصدار نموذج 1099-INT للمستثمرين في نهاية العام وتضمين تفصيل لجميع أنواع دخل الفائدة والنفقات ذات الصلة.
- يجب على شركات الوساطة والبنوك وصناديق الاستثمار المشتركة والمؤسسات المالية الأخرى تقديم نموذج 1099-INT عن الفوائد التي تزيد عن 10 دولارات والتي تم دفعها خلال العام.
- أنواع دخل الفائدة التي يتم إصدار نموذج 1099-INT لها تشمل الفائدة على حسابات الودائع، والأرباح الموزعة، والمبالغ المدفوعة لحامل التزام الدين المضمون.
- يجب إرسال النماذج إلى المستلمين في موعد أقصاه 31 يناير.
من يمكنه تقديم نموذج 1099-INT: دخل الفائدة؟
المبالغ المدفوعة لدافعي الضرائب التي يجب الإبلاغ عنها في نموذج 1099-INT تشمل:
- الفائدة على الودائع البنكية
- المبالغ التي تم اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية أو الضريبة الأجنبية منها
تشمل المبالغ الأقل شيوعًا التي يتم تسجيلها في النموذج 1099-INT أيضًا:
نموذج 1099-INT للدافعين
دخل الفائدة هو أي مبلغ تدفعه البنوك وبيوت الاستثمار وشركات صناديق الاستثمار والمؤسسات المالية لأصحاب الحسابات الذين يودعون أموالهم في حسابات التوفير والاستثمارات والمشاريع الأخرى التي تدفع فوائد. يجب تقديم النموذج 1099-INT:
- لكل شخص يتلقى على الأقل 10 دولارات (مذكورة في المربعات 1 و3 و8) أو على الأقل 600 دولار من الفوائد المدفوعة في سياق تجارتك أو عملك كما هو موضح في التعليمات للمربع 1.
- عندما تقوم مؤسسة مالية بحجب ودفع ضريبة أجنبية على الفائدة.
يُعتبر الفائدة المدفوعة جزءًا من الدخل الخاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في الإقرارات الضريبية السنوية كل عام يتم كسبها فيه. يجب على الجهة التي تدفع الفائدة تقديم نموذج 1099-INT عن أي فائدة تزيد عن 10 دولارات تم دفعها خلال العام. يجب الإبلاغ عن النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإرساله إلى كل مستلم للفائدة بحلول 31 يناير من كل عام.
تؤثر المبالغ وأنواع الفائدة على نوع نموذج الضريبة الذي يجب استخدامه. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون أكثر من 1,500 دولار من الفائدة الخاضعة للضريبة إدراج جميع دافعيهم في الجزء 1 من الجدول ب في النموذج 1040. سيقوم النموذج 1099-INT دائمًا بالإبلاغ عن الفائدة المدفوعة كدخل على أساس النقدية. لا يمكن الإبلاغ عن الدخل المستحق ولكن غير المدفوع بعد في هذا النموذج.
نموذج 1099-INT للمستلمين
قد يُطلب من دافعي الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099-INT الإبلاغ عن دخل معين في إقراراتهم الضريبية الفيدرالية. يتم فرض ضريبة على الفائدة الخاضعة للضريبة بنفس معدل الدخل العادي بنفس معدل راتب أو أجور الفرد. يستثني ذلك الدخل المعفى من الضرائب أو الدخل المعفى على مستويات مختلفة من الإبلاغ الضريبي.
يتم الإبلاغ عن معظم دخل الفائدة في الجزء 1 من الجدول ب: الفوائد والأرباح العادية. يجب على دافع الضرائب إدراج دخله الخاضع للضريبة كجزء من قائمة جميع أشكال الفائدة الخاضعة للضريبة. يتم تجميع هذا المبلغ ويتم استبعاد الفائدة المكتسبة من سندات الولايات المتحدة من السلسلة EE والسلسلة I. يتم الإبلاغ عن هذا المجموع الفرعي الجديد في النموذج 1040، السطر 2b.
الفائدة هي جزء من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب عندما تُضاف إلى الأجور والرواتب والإكراميات وأشكال الدخل الأخرى.
كيفية تقديم نموذج 1099-INT: دخل الفائدة
يُستخدم النموذج 1099-INT لتقديم معلومات تتعلق بمقدار الفائدة المدفوعة أو المستلمة خلال السنة الضريبية. ليس من الضروري ملء جميع أقسام النموذج 1099-INT. يجب إكمال المعلومات ذات الصلة فقط التي تخص دافع الضرائب المحدد.
معلومات الدافع
يطلب نموذج 1099-INT اسم الدافع، وعنوان الشارع، والمدينة، والولاية، والبلد، والرمز البريدي، ورقم الهاتف. كما يحتاج الدافع إلى الإبلاغ عن رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في النموذج.
معلومات المستلم
نموذج 1099-INT يتطلب أيضًا معلومات المستلم. عادةً ما يكون الدافع قد حصل على هذه المعلومات مسبقًا. على سبيل المثال، تطلب المؤسسة معلومات الاتصال الخاصة بك عند فتح حساب بنكي جديد حتى تتمكن من إصدار نموذج 1099-INT في الوقت المناسب.
يُبلغ نموذج 1099-INT عن رقم التعريف الضريبي (TIN) للمستلم، الاسم، عنوان الشارع، المدينة، الولاية، البلد، والرمز البريدي. قد تقوم الجهة المصدرة بإدراج رقم حساب الفرد إذا كان هناك حسابات متعددة ستتلقى نموذج 1099-INT مختلف، على الرغم من أن بعض المؤسسات المالية قد تجمع النماذج.
الصندوق 1: دخل الفائدة
يُظهر المربع 1 من نموذج 1099-INT المبلغ الخاضع للضريبة من الفوائد. لا يشمل هذا المبلغ المبالغ المبلغ عنها في المربع 3. يتضمن هذا المربع المبالغ التي تبلغ 10 دولارات أو أكثر المدفوعة إلى حساب التوفير الخاص بالفرد، والودائع البنكية، والأرباح الموزعة من قبل شركة تأمين على الحياة، وأنواع أخرى مختلفة من الفوائد. كما يتضمن هذا المربع الفوائد التي تبلغ 600 دولار أو أكثر المدفوعة في سياق التجارة أو الأعمال.
الصندوق 2: عقوبة السحب المبكر
يُظهر المربع 2 من نموذج 1099-INT مقدار المبلغ الأساسي أو الفائدة التي تم فقدانها بسبب السحب المبكر للأموال. يجب أن يكون هذا السحب المبكر مرتبطًا بإيداع زمني له تاريخ استحقاق محدد. لا يتم تقليل المبلغ المبلغ عنه في المربع 1 بمقدار الخصم الناتج عن الفقدان، ويمكن خصم الفقدان من الدخل الإجمالي للمستلم.
الصندوق 3: الفائدة على سندات الادخار الأمريكية والتزامات الخزانة
يُظهر المربع 3 من نموذج 1099-INT مقدار الفائدة المكتسبة على سندات الادخار الأمريكية، أذون الخزانة، سندات الخزانة، وسندات الخزانة الصادرة عن الحكومة الأمريكية. هذه الفائدة لا تُدرج في مقدار الفائدة المكتسبة والمبلغ عنها في المربع 1.
الصندوق 4: الضريبة الفيدرالية المقتطعة من الدخل
يُظهر المربع 4 من نموذج 1099-INT مقدار الضرائب المحتجزة من مدفوعات الفائدة. يجب على دافع الضرائب أن يحتجز جزءًا من الفائدة المكتسبة من مدفوعاته إذا لم يقدم رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به عند الطلب. ستختلف نسبة الحجز المطبقة. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات حول طلب رقم التعريف الضريبي للمستلم كجزء من تعليمات النماذج الضريبية الفيدرالية.
الصندوق 8: الفائدة المعفاة من الضرائب
المربع التالي الذي يُستخدم بشكل شائع في نموذج 1099-INT هو المربع 8، والذي يُبلغ عن مبلغ الفائدة المعفاة من الضرائب. هذا النوع من الفائدة يُكتسب غالبًا من الالتزامات الصادرة عن ولاية أو كيان حكومي آخر. هذا المبلغ غير خاضع للضريبة ولا يجب تضمينه في الدخل الإجمالي لدافع الضرائب.
قد لا يضطر مستلمو نموذج 1099-INT لدفع ضريبة الدخل على الفائدة التي يبلغ عنها الدافع، ولكن قد يظل من الضروري الإبلاغ عنها في إقرارهم الضريبي. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية المعلومات الموجودة في النموذج لضمان أن المودع للفائدة يبلغ عن المبلغ الصحيح من دخل الفائدة في إقراره الضريبي.
صناديق أخرى
نموذج 1099-INT يحتوي على 17 خانة (بالإضافة إلى المناطق المخصصة لمعلومات الدافع والمستلم). العديد من هذه الخانات مخصصة لأغراض محددة جدًا. يُفضل استشارة مستشار ضريبي محلي لمساعدتك إذا تلقيت نموذج 1099-INT يحتوي على معلومات في أي من الخانات الأخرى.
تشمل هذه المجالات الأخرى من نموذج 1099-INT الضرائب الأجنبية، وفوائد السندات الخاصة بالنشاط الخاص، وخصومات السوق، والمزيد من الاستثمارات المعفاة من الضرائب. تُستخدم المربعات 15 و16 و17 أيضًا من قبل دافعي الضرائب الذين يشاركون في برنامج الإيداع الفيدرالي/الولائي المشترك لتقديم معلومات الضرائب الولائية.
نموذج 1099-INT: دخل الفائدة
نموذج 1099-INT.
عدم استلام نموذج لا يعفي دافعي الضرائب من الإبلاغ عن دخل الفائدة الخاص بهم. يجب على الأفراد الذين لا يتلقون نموذج 1099-INT الاتصال بالجهة المصدرة للحصول على نموذج جديد حتى يتمكنوا من تضمين الفائدة المستلمة في إقراراتهم الضريبية. الحد الأدنى لإصدار نموذج 1099-INT هو 10 دولارات، ولكن يجب عليك الإبلاغ عن دخل الفائدة الخاص بك في نموذج 1040 كل عام حتى لو كان أقل من هذا المبلغ.
اعتبارات خاصة عند تقديم النموذج 1099-INT
المستلمون/المدفوعات المعفاة
بعض أنواع الكيانات أو دافعي الضرائب ليسوا ملزمين بتلقي نموذج 1099-INT حتى إذا تلقوا مدفوعات فائدة. تشمل هذه القائمة من الكيانات المعفاة الشركات، والمنظمات المعفاة من الضرائب، وأي ترتيب تقاعد فردي، وبعض الحسابات الصحية، والوكالات الأمريكية، وجهات دفع أخرى.
بالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام النموذج 1099-INT فقط للفوائد الصادرة عن فرد من مصادر داخل الولايات المتحدة والمدفوعة داخل الولايات المتحدة. هناك معايير محددة تجعل مدفوعات الفائدة معفاة إذا تم دفعها من قبل دافعين غير أمريكيين أو مرتبطة بأدوات غير أمريكية.
توقيت المدفوعات
يُستخدم النموذج 1099-INT للمدفوعات الفائدة، ولكن قد تكون هناك شروط حول متى تُدفع الفائدة فعليًا. فكر في المدفوعات التي يُنسب فيها للفرد فائدة غير سائلة أو لا يُسمح له بسحب الفائدة المكتسبة.
بشكل عام، يتم دفع الفائدة عندما تُضاف إلى حساب دافع الضرائب دون قيود أو حدود كبيرة. يجب أن تكون الفائدة متاحة بحيث يمكن لدافع الضرائب سحبها في أي وقت. بالنسبة لـ السندات الادخارية أو الالتزامات الأخرى عند الطلب، تُدفع الفائدة عندما يتم تقديم الالتزام للدفع (أي عندما يتم فصل الكوبون عن السند وتقديمه للدفع).
ما هو النموذج 1099-INT؟
نموذج 1099-INT هو نموذج ضريبي تصدره الكيانات التي تدفع الفوائد، مثل البنوك وشركات الاستثمار والمؤسسات المالية الأخرى، إلى دافعي الضرائب الذين يتلقون دخل فوائد يبلغ 10 دولارات أو أكثر. يجب الإبلاغ عن المعلومات المسجلة في النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
من يجب عليه تقديم نموذج 1099-INT؟
يجب على أي كيان يدفع فوائد، مثل البنوك، شركات الوساطة، شركات الاستثمار، صناديق الاستثمار المشتركة، والمؤسسات المالية الأخرى، تقديم نموذج 1099-INT. يجب عليهم تقديم النموذج لأي شخص يتلقى دخل فوائد لا يقل عن 10 دولارات، عندما يقومون بحجب ودفع الضرائب الأجنبية على الفوائد، وعندما يقوم المصدر بحجب ضريبة الدخل الفيدرالية دون ردها. يجب إرسال نسخة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ونسخة أخرى إلى دافع الضرائب.
متى تتلقى نموذج 1099-INT؟
يجب على الكيانات التي تدفع الفوائد تقديم النموذج 1099-INT بحلول 31 يناير. يجب على أي شخص لم يتلقَ النموذج الاتصال بالجهة المصدرة للحصول على نسخة أخرى. كن على علم بأن العديد من المؤسسات المالية قد تقدم النموذج 1099-INT كاستمارة قابلة للتنزيل. عند تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، ابحث عن "النماذج الضريبية" أو منطقة مشابهة للتقارير.
هل يجب علي الإبلاغ عن نموذج 1099-INT؟
نموذج 1099-INT غالبًا ما يوضح الدخل الخاضع للضريبة المكتسب خلال السنة. يتم إرسال هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ويجب تضمينها كدخل عادي في إقرارك الضريبي. باستثناء الدخل المعفى من الضرائب، يُطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن محتويات نموذج 1099-INT في إقراراتهم الضريبية الفيدرالية.
لماذا تلقيت نموذج 1099-INT؟
يتلقى دافعو الضرائب نموذج 1099-INT لأنهم حصلوا على أكثر من 10 دولارات كفائدة من المدخرات في حسابهم البنكي. يُطلب من المؤسسات المالية إصدار نموذج 1099-INT لأصحاب الحسابات الذين يحققون هذا الحد الأدنى. هناك العديد من الحالات الأخرى التي قد يتلقى فيها دافع الضرائب نموذج 1099-INT، وكلها تتعلق بالفائدة المدفوعة لدافع الضرائب.
الخلاصة
يُستخدم النموذج 1099-INT لتقديم معلومات ضريبية تتعلق بمبلغ الفائدة المدفوعة والمستلمة. يتعين على الدافعين تلبية بعض الحدود والشروط لإصدار نسخ من النموذج 1099-INT للمكلفين ولـ IRS. من ناحية أخرى، تلقي نموذج 1099-INT يعني غالبًا أن المكلف لديه دخل فائدة خاضع للضريبة يجب الإبلاغ عنه في إقراره الضريبي الفيدرالي.
تصحيح—31 يناير 2024: تم تحديث هذه المقالة للإشارة إلى أن الفائدة المبلغ عنها في المربع 3 من النموذج 1099-INT لا تُدرج ضمن الفائدة المكتسبة والمبلغ عنها في المربع 1.