ما هي وحدة المصرفية الخارجية (OBU)؟
وحدة مصرفية خارجية (OBU) هي فرع بنكي شكلي، يقع في مركز مالي دولي آخر. على سبيل المثال، يمكن أن تكون الوحدة المصرفية الخارجية بنكًا مقره لندن ولديه فرع في دلهي. تقوم الوحدات المصرفية الخارجية بتقديم القروض في سوق اليوروكرنسي عندما تقبل الودائع من البنوك الأجنبية ووحدات مصرفية خارجية أخرى. يشير مصطلح اليوروكرنسي ببساطة إلى الأموال المحتفظ بها في البنوك الموجودة خارج الدولة التي تصدر العملة.
لا تفرض السلطات النقدية المحلية والحكومات قيودًا على أنشطة وحدات الأعمال الخارجية (OBUs)؛ ومع ذلك، لا يُسمح لها بقبول الودائع المحلية أو تقديم القروض للمقيمين في البلد الذي توجد فيه فعليًا. بشكل عام، يمكن لوحدات الأعمال الخارجية التمتع بمرونة أكبر بكثير فيما يتعلق باللوائح الوطنية.
النقاط الرئيسية
- تشير وحدات البنوك الخارجية (OBUs) إلى فروع البنوك الموجودة خارج بلدها الأصلي، والتي تتعامل مع المعاملات التي تتم بعملة أجنبية (المعروفة بشكل عام باسم "اليوروكرنسي").
- تسهّل وحدات الأعمال الخارجية (OBUs) على الأفراد والشركات إجراء العمليات المصرفية دوليًا وإنشاء حسابات خارجية.
- قد يختار الأفراد الاحتفاظ بأموالهم في الخارج إذا كان هناك عدم استقرار في بلدهم، ويخشون فقدان استثماراتهم.
- يجب الإفصاح عن الحسابات المصرفية الخارجية لبلد إقامة صاحب الحساب لأسباب ضريبية؛ ومع ذلك، تسمح بعض الدول للأجانب بتحقيق مكاسب رأسمالية دون دفع ضرائب عليها.
فهم وحدات البنوك الخارجية
انتشرت وحدات الأعمال الخارجية (OBUs) في جميع أنحاء العالم منذ السبعينيات. يمكن العثور عليها في جميع أنحاء أوروبا، وكذلك في الشرق الأوسط وآسيا ومنطقة البحر الكاريبي. تتركز وحدات الأعمال الخارجية الأمريكية في جزر البهاما وجزر كايمان وهونغ كونغ وبنما وسنغافورة.
في بعض الحالات، قد تكون وحدات البنوك الخارجية فروعًا للبنوك المقيمة و/أو غير المقيمة؛ بينما في حالات أخرى، قد تكون وحدة البنوك الخارجية كيانًا مستقلاً. في الحالة الأولى، تكون وحدة البنوك الخارجية تحت السيطرة المباشرة للشركة الأم؛ أما في الحالة الثانية، حتى وإن حملت وحدة البنوك الخارجية اسم الشركة الأم، فإن إدارة الكيان وحساباته تكون منفصلة.
قد يفكر بعض المستثمرين في بعض الأحيان في تحويل الأموال إلى وحدات الأعمال الخارجية (OBUs) لتجنب الضرائب و/أو للحفاظ على الخصوصية. بشكل أكثر تحديدًا، تتوفر أحيانًا إعفاءات ضريبية على ضريبة الاستقطاع وحزم إعفاءات أخرى على الأنشطة مثل الاقتراض الخارجي.
في بعض الحالات، من الممكن الحصول على معدلات فائدة أفضل من وحدات البنوك الخارجية (OBUs). غالبًا ما لا تفرض وحدات البنوك الخارجية قيودًا على العملات. وهذا يمكنها من تقديم القروض والدفعات بعملات متعددة، مما يفتح خيارات أكثر مرونة للتجارة الدولية.
كيف تعمل وحدات البنوك الخارجية
هناك عدة خطوات يجب على العميل اتباعها للانخراط في عمليات الإيداع والتعامل مع وحدة مصرفية خارجية. بشكل عام، تبدأ عملية الوحدة المصرفية الخارجية بناءً على احتياجات المستثمر المحددة. يختار المستثمرون ولاية قضائية خارجية بناءً على عوامل مثل الإطار القانوني، المزايا الضريبية، الاستقرار السياسي، واللوائح المصرفية.
بعد اختيار الولاية القضائية الخارجية، يمكن للمستثمرين فتح حساب مع وحدة مصرفية خارجية، والتي يمكن أن تكون في أشكال مختلفة مثل الحسابات الشخصية أو الشركات أو الاستثمار أو الأمانة. يجب عليهم إكمال الوثائق اللازمة والخضوع لعملية العناية الواجبة، بما في ذلك وثائق الهوية، وإثبات العنوان، ومصدر الأموال.
على غرار البنك المحلي، يجب على المستثمر أن يقرر نطاق الخدمات المطلوبة أيضًا. تقدم وحدات البنوك الخارجية مجموعة واسعة من الخدمات المصرفية بما في ذلك حسابات الودائع، التحويلات الدولية، تبادل العملات الأجنبية، المنتجات الاستثمارية، القروض، بطاقات الائتمان، وخدمات إدارة الثروات.
بالإضافة إلى الخدمات المصرفية، يمكن للوحدات المصرفية الخارجية مساعدة المستثمرين في تحسين التزاماتهم الضريبية من خلال وسائل قانونية، مثل الأنظمة الضريبية المواتية. قد تقدم أيضًا الوصول إلى مجموعة أوسع من فرص الاستثمار، بما في ذلك الأسهم الدولية، والسندات، والصناديق المشتركة، والسلع، والاستثمارات البديلة.
قد تقدم هذه الوحدات المصرفية الخارجية أيضًا إرشادات قانونية لضمان الامتثال لقوانين الولاية القضائية الخارجية وقوانين بلدهم الأصلي لتجنب المشاكل القانونية أو التنظيمية.
قام الاحتياطي الفيدرالي بوضع إرشادات توضح السياسات والإجراءات العامة التي يجب اتباعها عند فحص الفروع الأمريكية للمنظمات المصرفية الأجنبية.
تنظيم وحدة البنوك الخارجية
عادةً ما تمتلك الولايات القضائية الخارجية هيئة تنظيمية مخصصة أو سلطة مالية مسؤولة عن الإشراف على القطاع المالي. تشمل هذه الهيئات التنظيمية وحدات البنوك الخارجية. يجب على وحدات البنوك الخارجية الحصول على الترخيص والتفويض المناسبين من الهيئة التنظيمية، وتلبية متطلبات محددة مثل كفاية رأس المال، والبنية التحتية التشغيلية، والالتزام بلوائح مكافحة غسل الأموال (AML) واعرف عميلك (KYC).
يهدف الإطار التنظيمي إلى الحفاظ على نزاهة النظام المالي، وحماية العملاء، ومنع الأنشطة غير المشروعة. لذلك، تقوم السلطات التنظيمية بالإشراف على وحدات الأعمال الخارجية (OBUs) لضمان الامتثال، بما في ذلك المراقبة المستمرة، والمراجعات الدورية، وفحص العمليات. يتعين على وحدات الأعمال الخارجية تقديم تقارير دورية وبيانات مالية إلى السلطة التنظيمية.
غالبًا ما تشارك الولايات القضائية الخارجية في التعاون الدولي واتفاقيات تبادل المعلومات لمكافحة الجرائم المالية وضمان الامتثال التنظيمي. يشمل ذلك تبادل المعلومات مع الهيئات التنظيمية الأجنبية، والمشاركة في المبادرات الدولية ضد التهرب الضريبي، والالتزام بالمعايير العالمية مثل المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
الوحدات المصرفية الخارجية مقابل المواقع المصرفية المحلية
هناك بعض الفروقات الرئيسية بين وحدات البنوك الخارجية والفروع "العادية" للبنوك. الفرق الواضح هو الموقع الجغرافي: حيث تقع وحدات البنوك الخارجية في مراكز مالية خارجية أو في ولايات قضائية ذات أطر قانونية وتنظيمية محددة تهدف إلى جذب العملاء الدوليين، بينما تقع الفروع العادية للبنوك عادةً داخل الأراضي المحلية للدولة وتخضع للوائح تلك الولاية القضائية.
الفرق الرئيسي الآخر هو الأنظمة التنظيمية الأساسية. تُعرف وحدات الأعمال الخارجية (OBUs) بهياكلها الضريبية المواتية، وقوانين السرية، والبيئات الداعمة للأعمال. في المقابل، تعمل فروع البنوك المحلية ضمن الإطار التنظيمي للبلد الذي تقع فيه وتخضع للقوانين واللوائح المطبقة على المؤسسات المصرفية المحلية. في العديد من الحالات، نظرًا لأن هذه القوانين سائدة في جميع أنحاء البلاد، فإنها تكون أقل تحفيزًا لأولئك الذين يبحثون عن ميزات حماية محددة.
غالبًا ما يكون قاعدة العملاء مختلفة تمامًا بين الاثنين أيضًا. عادةً ما تخدم وحدات البنوك الخارجية العملاء الدوليين بما في ذلك الأفراد والشركات. وغالبًا ما تلبي احتياجات العملاء الذين يرغبون في تحسين التزاماتهم الضريبية، أو حماية أصولهم، أو الوصول إلى فرص الاستثمار الدولية.
من ناحية أخرى، تخدم فروع البنوك العادية بشكل أساسي العملاء المحليين وتقدم خدمات مصرفية قياسية للأفراد والشركات الصغيرة والعملاء من الشركات داخل البلد الذي يقع فيه الفرع.
تاريخ وحدات البنوك الخارجية
سمح سوق اليورو بالتطبيق الأول لوحدة مصرفية خارجية. وبعد فترة وجيزة، تبعت سنغافورة وهونغ كونغ والهند ودول أخرى هذا النهج حيث أتاح لهم الخيار أن يصبحوا مراكز مالية أكثر جدوى. بينما استغرق الأمر وقتًا أطول لأستراليا للانضمام، نظرًا لسياسات الضرائب الأقل ملاءمة، إلا أن الأمة قامت في عام 1990 بإنشاء تشريعات أكثر دعمًا.
في الولايات المتحدة، يعمل مرفق البنوك الدولية (IBF) كفرع داخلي شكلي. وظيفته تتمثل في تقديم القروض للعملاء الأجانب. وكما هو الحال مع وحدات الأعمال الخارجية الأخرى، فإن ودائع IBF تقتصر على المتقدمين غير الأميركيين.
وحدات البنوك الخارجية والاتحاد الأوروبي
لقد تأثرت وحدات البنوك الخارجية بالتطورات الأخيرة في أوروبا. كان توجيه ضريبة الادخار، الذي طُبّق في عام 2005، يهدف إلى مكافحة التهرب الضريبي عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، فقد خضع لعدة تحديثات وتعديلات منذ ذلك الحين.
في عام 2014، قامت الاتحاد الأوروبي بمراجعة التوجيه لإغلاق الثغرات التي تسمح للأفراد بتجنب دفع الضرائب على مدخراتهم. تطلب التوجيه المعدل من جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تبادل المعلومات تلقائيًا حول حسابات البنوك الخاصة بغير المقيمين مع بلد إقامتهم. قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) معيار الإبلاغ المشترك (CRS) في عام 2014 للكشف عن التهرب الضريبي وردعه من قبل حاملي الحسابات الخارجية.
توجيه عام 2013 تطلب من الدول الأعضاء تبادل الحسابات المالية للمقيمين غير المحليين تلقائيًا، لكن هذا كان منفصلًا عن توجيه ضريبة المدخرات المعدل. الاتفاقية بين سويسرا والاتحاد الأوروبي، التي وُقعت في مايو 2015، تتطلب من البنوك السويسرية تبادل المعلومات تلقائيًا حول حسابات المقيمين في الاتحاد الأوروبي مع بلد إقامتهم. بدأ التبادل في عام 2018، منهياً السرية الخاصة التي كان يتمتع بها عملاء البنوك السويسرية المقيمون في الاتحاد الأوروبي سابقًا.
كيف تضمن وحدات البنوك الخارجية الخصوصية والسرية؟
تضمن وحدات البنوك الخارجية الخصوصية والسرية من خلال لوائح صارمة وأطر قانونية قوية. غالبًا ما تفرض السلطات القضائية الخارجية عقوبات صارمة على انتهاك السرية، مما يثني عن الإفصاحات غير المصرح بها. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن الخصوصية لا ينبغي أن تُخلط مع السرية، حيث يُطلب من البنوك الخارجية الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال وقد تكون ملزمة بمشاركة المعلومات مع السلطات المعنية في ظل ظروف معينة.
ما هي أنواع الخدمات المصرفية التي تقدمها الوحدات المصرفية الخارجية؟
توفر وحدات البنوك الخارجية مجموعة من الخدمات المصرفية، مشابهة لتلك التي تقدمها البنوك التقليدية. تشمل هذه الخدمات حسابات الودائع، التحويلات المالية الدولية، تبادل العملات الأجنبية، المنتجات الاستثمارية، القروض، بطاقات الائتمان، وخدمات إدارة الثروات. بالإضافة إلى ذلك، قد تساعد وحدات البنوك الخارجية في تأسيس وإدارة الشركات الخارجية، الصناديق الاستئمانية، وصناديق الاستثمار.
ما هي المخاطر والتحديات المرتبطة بوحدات البنوك الخارجية؟
تأتي وحدات البنوك الخارجية مع بعض المخاطر والتحديات. تشمل هذه المخاطر المحتملة المتعلقة بالسمعة عند استخدام الولايات القضائية الخارجية، وزيادة التدقيق من قبل السلطات التنظيمية، ومخاطر الامتثال. يجب على المستثمرين أن يكونوا على دراية بالمخاطر القانونية والتنظيمية والسمعة المرتبطة بالبنوك الخارجية وأن يقوموا بإجراء العناية الواجبة الشاملة لضمان الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.
كيف تتعامل وحدات البنوك الخارجية مع لوائح مكافحة غسيل الأموال ومعرفة العميل؟
تتعامل وحدات البنوك الخارجية مع لوائح مكافحة غسل الأموال (AML) ومعرفة العميل (KYC) من خلال سياسات قوية، حيث تقوم بإجراء العناية الواجبة الشاملة للعملاء، ومراقبة المعاملات، والإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة، وضمان الامتثال المستمر للمتطلبات التنظيمية لمنع غسل الأموال والتمويل غير المشروع.
الخلاصة
وحدات البنوك الخارجية هي فروع أو شركات تابعة متخصصة للبنوك تقع في مراكز مالية خارجية. تقدم مجموعة من الخدمات المالية للعملاء الدوليين، بما في ذلك الأفراد والشركات. تعمل وحدات البنوك الخارجية تحت الإطار التنظيمي للولاية القضائية الخارجية التي تم إنشاؤها فيها وتوفر مزايا مثل تحسين الضرائب، وحماية الأصول، والخصوصية، والوصول إلى الأسواق العالمية.