ما هي المصروفات التشغيلية؟
المصروفات التشغيلية هي النفقات التي تتحملها الشركة من خلال عملياتها التجارية العادية. وغالبًا ما يتم اختصارها إلى OpEx، وتشمل المصروفات التشغيلية الإيجار، والمعدات، وتكاليف المخزون، والتسويق، والرواتب، والتأمين، والأموال المخصصة للبحث والتطوير.
النقاط الرئيسية
- المصروفات التشغيلية هي النفقات التي تتحملها الشركة من خلال عملياتها التجارية العادية.
- تشمل النفقات التشغيلية الإيجار، المعدات، تكاليف المخزون، التسويق، الرواتب، التأمين، والأموال المخصصة للبحث والتطوير.
- تسمح مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) للشركات بخصم النفقات التشغيلية إذا كانت الشركة تعمل لتحقيق الأرباح.
- على النقيض من ذلك، فإن المصروفات غير التشغيلية هي مصروفات تتكبدها الشركة ولا ترتبط بالعمليات الأساسية للشركة.
- النفقات الرأسمالية هي نوع مختلف من النفقات التي تتعلق باقتناء أو صيانة أو تحسين الأصول.
فهم المصاريف التشغيلية
الأنشطة التشغيلية
التكاليف التشغيلية هي النفقات التي تتحملها الشركة أثناء أداء أنشطتها التشغيلية العادية. الأنشطة التشغيلية هي تلك المهام التي يجب القيام بها يوميًا لتشغيل الأعمال وتوليد الإيرادات. تختلف التكاليف التشغيلية عن النفقات المتعلقة، على سبيل المثال، بالاستثمار في المشاريع والاقتراض.
يمكن أن تختلف النفقات التشغيلية وفقًا لما تقوم به الشركة. في الواقع، قد تُعتبر بعض الأنشطة (والنفقات) تشغيلية في صناعة معينة ولكن ليس في أخرى. من المهم فهم هذا التمييز بسبب قابلية خصم النفقات التشغيلية من الضرائب. تشمل بعض الأنواع الشائعة من النفقات التشغيلية:
- الإيجار
- الرواتب والأجور
- الرسوم المحاسبية والقانونية
- رسوم البنك
- رسوم المبيعات والتسويق
- اللوازم المكتبية
- الإصلاحات
- مصاريف المرافق
- تكلفة البضائع المباعة
إدارة النفقات التشغيلية
إحدى المسؤوليات التي يجب على الإدارة التعامل معها هي تحديد كيفية تقليل النفقات التشغيلية دون التأثير بشكل كبير على قدرة الشركة على المنافسة مع منافسيها.
تُعتبر النفقات التشغيلية ضرورية ولا مفر منها لمعظم الشركات. بعض الشركات تنجح في تقليل النفقات التشغيلية لتحقيق ميزة تنافسية وزيادة الأرباح. ومع ذلك، فإن تقليل النفقات التشغيلية يمكن أن يؤثر أيضًا على سلامة وجودة العمليات. العثور على التوازن الصحيح يمكن أن يكون صعبًا ولكنه قد يحقق مكافآت كبيرة.
تتبع قائمة الدخل الدخل والمصروفات لشركة ما خلال فترة معينة لتقديم صورة عن ربحيتها. عادةً ما تصنف قوائم الدخل المصروفات إلى ست مجموعات: تكلفة البضائع المباعة؛ تكاليف البيع والعموم والإدارة؛ الإهلاك والاستهلاك؛ مصروفات تشغيلية أخرى؛ مصروفات الفائدة؛ وضرائب الدخل.
عادةً ما تُعتبر التكاليف الأربعة الأولى المذكورة أعلاه تكاليف تشغيلية. أما مصاريف الفوائد والضرائب على الدخل فلا تُعتبر كذلك.
التكاليف الثابتة والمتغيرة
يمكن أن تكون النفقات التشغيلية ثابتة أو متغيرة. التكلفة الثابتة تكون محددة لفترة زمنية ثابتة؛ لا تتغير. عادةً ما تتعلق بالنفقات المتكررة مثل الإيجار، مدفوعات الفائدة، مدفوعات التأمين، ورسوم البنوك. لا تتأثر بمستويات إنتاج السلع والخدمات.
يمكن أن تتغير التكلفة المتغيرة اعتمادًا على مستويات الإنتاج والمبيعات للمنتجات أو الخدمات.
يمكن للشركة إدارة نفقاتها التشغيلية بشكل أفضل عندما يفهم مديروها الفرق بين تكاليفها الثابتة والمتغيرة.
المصروفات التشغيلية مقابل المصروفات غير التشغيلية
المصروفات غير التشغيلية هي المصروفات التي تتكبدها الشركة والتي لا ترتبط بالعمليات الأساسية للشركة. الأنواع الأكثر شيوعًا من المصروفات غير التشغيلية هي رسوم الفائدة أو تكاليف الاقتراض الأخرى والخسائر الناتجة عن التخلص من الأصول. يقوم المحاسبون أحيانًا بإزالة المصروفات غير التشغيلية لفحص أداء الشركة، متجاهلين تأثيرات التمويل والقضايا غير ذات الصلة.
تسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للشركات بخصم النفقات التشغيلية إذا كانت الشركة تعمل لتحقيق الأرباح. ومع ذلك، تميز خدمة الإيرادات الداخلية ومعظم المبادئ المحاسبية بين النفقات التشغيلية والنفقات الرأسمالية.
مثال
إليك نظرة على بيان دخل بسيط يوضح المصاريف التشغيلية لشركة ما.
المصدر: Harvard Business School Online
النفقات التشغيلية (OpEx) مقابل النفقات الرأسمالية (CapEx)
يُختصر باسم CapEx، وتشير النفقات الرأسمالية إلى المشتريات التي تقوم بها الشركة كاستثمار. تشمل النفقات الرأسمالية التكاليف المتعلقة باقتناء أو صيانة أو تحسين الأصول الملموسة وغير الملموسة. تشمل الأصول الملموسة للشركة العقارات، ومعدات المصانع، وأجهزة الكمبيوتر، وأثاث المكاتب، وغيرها من الأصول الرأسمالية المادية. أما الأصول غير الملموسة فتشمل الملكية الفكرية، وحقوق الطبع والنشر، وبراءات الاختراع، والعلامات التجارية.
تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن النفقات التشغيلية. وفقًا لمصلحة الضرائب، يجب أن تكون النفقات التشغيلية عادية (شائعة ومقبولة في مجال الأعمال) وضرورية (مفيدة ومناسبة في مجال الأعمال). بشكل عام، يُسمح للشركات بخصم النفقات التشغيلية للسنة التي تكبدت فيها النفقات. بدلاً من ذلك، يجب على الشركات رأسملة النفقات/التكاليف الرأسمالية.
على سبيل المثال، إذا أنفقت شركة 100,000 دولار على الرواتب، يمكنها خصم كامل هذا المصروف في السنة التي تم تكبده فيها. ولكن إذا أنفقت شركة 100,000 دولار لشراء قطعة كبيرة من معدات المصنع أو مركبة، فيجب عليها رسملة المصروف أو خصمه على مدى فترة زمنية. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات تتعلق بكيفية وجوب رسملة الشركات للأصول، وهناك فئات مختلفة لأنواع مختلفة من الأصول.
ما هي المصروفات غير التشغيلية؟
المصروفات غير التشغيلية هي تكاليف لا ترتبط بالعمليات الأساسية للأعمال. الأنواع الأكثر شيوعًا من المصروفات غير التشغيلية هي رسوم الفائدة أو تكاليف الاقتراض الأخرى والخسائر الناتجة عن التخلص من الأصول. يقوم المحاسبون أحيانًا بإزالة المصروفات غير التشغيلية لفحص أداء الأعمال، متجاهلين تأثيرات التمويل والقضايا الأخرى غير ذات الصلة.
ما هي النفقات الرأسمالية؟
تشمل النفقات الرأسمالية (CapEx) التكاليف المتعلقة باقتناء أو تحسين الأصول الرأسمالية مثل العقارات والمصانع والمعدات. هذه النفقات، على عكس النفقات التشغيلية، يمكن أن تُرسمَل لأغراض ضريبية. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات تتعلق بكيفية وجوب رسملة الأصول من قبل الشركات، وهناك فئات مختلفة لأنواع مختلفة من الأصول.
ما هو المعاملة الضريبية للمصروفات التشغيلية؟
تسمح دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للشركات بخصم النفقات التشغيلية إذا كانت الشركة تعمل لتحقيق الأرباح. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية، يجب أن تكون النفقات التشغيلية عادية (شائعة ومقبولة في مجال الأعمال) وضرورية (مفيدة ومناسبة في مجال الأعمال). بشكل عام، يُسمح للشركات بخصم النفقات التشغيلية للسنة التي تكبدت فيها هذه النفقات.
الخلاصة
النفقات التشغيلية هي النفقات التي تنشأ من الأنشطة التشغيلية اليومية والأساسية التي تقوم بها الشركة. وهي التكاليف المرتبطة بتشغيل الأعمال لتحقيق الدخل. يمكن أن تكون النفقات التشغيلية ثابتة أو متغيرة. عادةً ما تكون قابلة للخصم الضريبي طالما أن الشركة تعمل لتحقيق الربح، وتكون النفقات معروفة وشائعة وضرورية.