ما هو الإعفاء الشخصي؟
كانت الإعفاءات الشخصية ميزة فيدرالية لضريبة الدخل حتى عام 2017. ألغى قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025.
تم تخصيص الإعفاء لمستوى دخل الكفاف، الذي لم يكن خاضعًا للضريبة وقدم إعفاءً لكل شخص يعيله دافع الضرائب. يمكن لدافع الضرائب المطالبة بالإعفاء الشخصي لنفسه، وزوجه، والمعالين المؤهلين.
بالنسبة لعام الضريبة 2017، كانت الإعفاءات الشخصية تبلغ 4,050 دولارًا لكل شخص. على عكس الخصومات، كانت الإعفاءات الشخصية متاحة لجميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن نفقاتهم.
من عام 2018 حتى عام 2025، لا يوجد إعفاء شخصي بسبب التشريعات الضريبية. ومع ذلك، فقد تضاعف الخصم القياسي لمعظم دافعي الضرائب خلال تلك الفترة. يؤدي الخصم القياسي الأعلى إلى عدم حاجة العديد من دافعي الضرائب إلى تفصيل الخصومات. ومع ذلك، يختلف ذلك اعتمادًا على حالة تقديم دافع الضرائب ولا يسمح بإعفاءات إضافية للمعالين.
النقاط الرئيسية
- كان الإعفاء الشخصي متاحًا حتى عام 2017 ولكنه أُلغي من 2018 إلى 2025.
- كان دافعو الضرائب وأزواجهم والمعالين المؤهلين قادرين على المطالبة بإعفاء شخصي.
- تم إلغاء الإعفاء الشخصي في عام 2017 نتيجة لقانون تخفيضات الضرائب والوظائف.
فهم الإعفاءات الشخصية
تم حساب الإعفاء الشخصي عن طريق عد جميع أفراد الأسرة المؤهلين وضربهم في مبلغ بالدولار لكل إعفاء كما هو محدد في حالة التسجيل. يمكن للفرد الذي يقدم الإقرار بمفرده أن يطالب بإعفاء شخصي لنفسه. أما مقدمو الإقرار كرئيس للأسرة فيمكنهم المطالبة بإعفاء لأنفسهم ولكل معال. أما الذين يقدمون الإقرار بشكل مشترك فيحصلون على ائتمان لأنفسهم ولزوجهم ولكل معال مؤهل.
أخيرًا، يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة أن يطالبوا بأنفسهم، والمعالين، والزوج، طالما أن الزوج ليس لديه دخل إجمالي ولم يتم المطالبة به كمعال من قبل أي دافع ضرائب آخر. للمطالبة بإعفاء لمعال، يجب أن يكون طفلًا مؤهلاً أو قريبًا مؤهلاً.
تطبيق الإعفاء الشخصي
كان الإعفاء الشخصي متاحًا لكل دافع ضرائب لا يمكن اعتباره معالًا في ضرائب شخص آخر. على سبيل المثال، الطالب الجامعي الذي يتلقى أكثر من نصف دعمه المالي من والديه لا يمكنه المطالبة بالإعفاء لنفسه لأن والديه يمكنهم اعتباره معالًا. سواء قام الوالدان بذلك فعليًا أم لا كان غير ذي صلة؛ لأنهم يستطيعون، فإن الطالب كان سيكون غير مؤهل للحصول على الإعفاء الشخصي.
كانت الإعفاءات الشخصية تخضع لتخفيض تدريجي (PEP) يقلل تدريجيًا من الإعفاء الشخصي لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بنسبة 2% لكل 2,500 دولار أو جزء من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الذي يتجاوز 261,500 دولار للمفردين، و287,650 دولار لرؤساء الأسر، و313,800 دولار للمتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك. وقد تم إلغاء الإعفاء تمامًا لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدل (AGI) يتجاوز 436,300 دولار.
كان الإعفاء الشخصي خصمًا يُطرح من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لتقليل الدخل الخاضع للضريبة، وفي النهاية، الضرائب بما يتناسب مع شريحة الضرائب الخاصة بك. هذا التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة يعني أن قيمته تتغير مع معدل الضريبة الهامشي الخاص بك. إذا كان لديك إعفاء شخصي بقيمة 4,050 دولارًا، فإن التوفير الضريبي سيكون 608 دولارًا في شريحة 15% و1,418 دولارًا في شريحة 35%. يزداد هذا التفاوت في القيمة مع زيادة تقدمية ضريبة الدخل.
ما هو مبلغ الإعفاء الشخصي عندما انتهى؟
لعام 2017، كانت الإعفاءات الشخصية تبلغ 4,050 دولارًا لكل شخص. من عام 2018 حتى عام 2025، لا يوجد إعفاء شخصي.
كيف كانت تعمل الإعفاءات الشخصية؟
تم حساب الإعفاء الشخصي عن طريق عد جميع أفراد العائلة المؤهلين وضربهم في مبلغ بالدولار لكل إعفاء كما هو مُطالب به حسب حالة التسجيل.
من يمكنه المطالبة بالإعفاء الشخصي؟
كانت الإعفاءات الشخصية متاحة لكل دافع ضرائب لا يمكن اعتباره معالاً في ضرائب شخص آخر.
الخلاصة
كان الإعفاء الشخصي عبارة عن تخفيض ضريبي على الدخل الفيدرالي حتى عام 2017. وقد ألغى قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025. كان بإمكان دافعي الضرائب وأزواجهم والمعالين المؤهلين المطالبة بهذا الإعفاء.